Indutec Umwelttechnik GmbH & Co. KG GmbH & Co. KG

Indutec Umwelttechnik GmbH & Co. KG

Kerpen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für 2023

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell des Unternehmens

Die Indutec Umwelttechnik GmbH & Co. KG ist ein leistungsstarker Anbieter von industriellen Reinigungsleistungen im Bereich der Reinigung von Großanlagen der Industrie, von Rohrleitungen und Wärmetauschern, Behältern und Tanks sowie Abwasserkanälen und Entlackierung in der Autoindustrie mit Wasserhochdruck.

2. Steuerungssystem

Die Steuerung erfolgt über den monatlichen Abgleich der IST- und der Planwerte, so dass Abweichungen transparent und zeitnah dargestellt werden. Als wesentliche finanzielle Leistungsindikatoren werden die Kennzahlen Umsatz, Jahresergebnis und Cash-Flow herangezogen. Der Cash-Flow stellt sich als Summe von Jahresergebnis und Abschreibungen dar. Hierzu wird auf die Ausführungen zur Lage des Unternehmens verwiesen.

3. Forschung und Entwicklung

Die Gesellschaft entwickelt ihre bestehenden Patente und Anwendungstechniken nachhaltig weiter - es wurden jedoch keine direkten Investitionen in Forschung oder Entwicklung getätigt.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche, branchenbezogene Rahmenbedingungen

Der Angriff Russlands auf die Ukraine hat auch in der globalen Wirtschaft deutliche Spuren hinterlassen. Scharfe Sanktionen gegen Russland führten zu temporären Lieferengpässen bei unseren Kunden und erhöhte Materialkosten belasteten das Geschäftsjahr 2023. Hinzu kam der gestiegene Wettbewerbsdruck am Markt für Industriedienstleistungen, der auch in 2023 anhielt. Kundenseitig war ein verstärkter Nachfragerückgang in der Automobilindustrie zu verzeichnen. Teilkompensiert werden konnte diese Entwicklung durch einen kundenseitigen Nachfrageanstieg in anderen Bereichen aufgrund von weiter bestehenden Outsourcing - Bemühungen (insgesamt ist die Branche als beschäftigungsstärkste deutsche Handwerksbranche bezogen auf das Kundenportfolio der Indutec Umwelttechnik GmbH & Co. KG gewachsen, wie auch der Unternehmerverband Industrieservice und der Bundesinnungsverband des Gebäudereiniger-Handwerks festgestellt hat).

Um dem dennoch auch in 2023 u.a. durch vermehrte Ausschreibungen auf der Kundenseite merkbaren allgemein starken Preisdruck zu begegnen, der zum Teil zu erheblichen Preisabschlägen geführt hat, ist durch die Gesellschaft ein konsequentes Kostencontrolling etabliert worden. Ebenso konnte durch den Zugewinn neuer Kunden in 2023 und ein konsequentes Nachtragsmanagement bei den Bestandskunden insgesamt die Basis für die in 2023 erwirtschafteten positiven Deckungsbeiträge gelegt werden.

2. Lage des Unternehmens

Die Gesellschaft blickt auf ein operativ zufriedenstellendes Geschäftsjahr zurück.

a) Ertragslage

Die Ertragslage des Unternehmens wird maßgeblich von den Preismargen der Reinigungsaufträge bestimmt. Die Umsatzerlöse lagen im Geschäftsjahr mit TEUR 25.573 auf Vorjahresniveau (TEUR 24.744) - trotz eines verstärkten Kostenmanagements konnte das Vorjahresergebnis mit TEUR 3.028 (Vorjahr: TEUR 3.575) nicht erzielt werden.

Der Aufwand für Material und bezogene Leistungen wurde im Vergleich zum Vorjahr um 0,9 % auf TEUR 4.679 reduziert, die Materialaufwandsquote liegt mit 18,0 % geringfügig unter Vorjahresniveau (18,9 %). Das Rohergebnis lag mit insgesamt TEUR 21.283 über dem Vorjahresniveau (TEUR 20.278).

Einhergehend mit der Mindestlohnerhöhung ist im Bereich der Personalkosten ein Anstieg von TEUR 10.304 auf TEUR 12.039 zu verzeichnen. Die Umsätze pro Mitarbeiter im Geschäftsjahr lagen bei TEUR 59 (Vorjahr: TEUR 52).

Das Investitionsverhalten war gegenüber dem Vorjahr zurückhaltend, so dass ein reduziertes Investitionsvolumen im Jahr 2023 (-34 % im Vergleich zum Vorjahr) zu verzeichnen war, auch die Abschreibungen reduzierten sich auf TEUR 375 (Vorjahr: TEUR 419).

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen stiegen um 3,8 % auf TEUR 5.102 (Vorjahr: TEUR 4.915).

Das Betriebsergebnis reduzierte sich im Berichtsjahr auf TEUR 3.767 (Vorjahr: TEUR 4.641). Neben einer Reduzierung der Materialkosten erhöhten sich dagegen die Personalkosten. Das Finanzergebnis hat sich mit TEUR -15 gegenüber dem Vorjahr (TEUR -42) reduziert. Der Ertrag war daher geringer als im Vorjahr und lag bei einem Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit von TEUR 3.752 (Vorjahr: TEUR 4.599) und einem Jahresergebnis von TEUR 3.028 (Vorjahr: TEUR 3.575).

b) Finanzlage

Die Finanzlage ist als stabil zu bezeichnen. Das Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen.

Die Kapitalstruktur des Unternehmens ist ausgewogen. Die Geschäftspolitik wird weiter darauf ausgerichtet sein, erwirtschaftete Ergebnisse im Unternehmen zu belassen.

Die Liquiditätslage hat sich im abgelaufenen Jahr geringfügig erhöht. Die liquiden Mittel sind um TEUR 7 gegenüber dem Vorjahr gestiegen und machen 1,7 % der Bilanzsumme aus. Der Cash Flow aus der Summe aus Jahresergebnis und Abschreibungen beträgt TEUR 3.403 und liegt damit unter dem Vorjahr (TEUR 3.994).

Die Gesellschaft weist Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten in Höhe von TEUR 0,1 aus.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen betragen 8,4 % (Vorjahr: 12,6 %) der Bilanzsumme. Sämtliche Verbindlichkeiten können stets innerhalb der Zahlungsziele beglichen werden.

c) Vermögenslage

Die Vermögenslage der Gesellschaft hat sich gegenüber dem Vorjahr reduziert. Die Struktur des kurz- und langfristig gebundenen Vermögens und der Verbindlichkeiten wird jedoch aufgrund der Erfahrungen im Finanzmanagement stabil gehalten.

In der Zukunft sind Investitionen lediglich im gewöhnlichen Umfang geplant. Das Anlagevermögen stellt mit 23,6 % (Vorjahr: 22,7 %) weiterhin eine stabile Größe dar.

3. Finanzielle Leistungsindikatoren und nicht finanzielle Leistungsindikatoren

Die wesentlichen finanziellen Leistungsindikatoren sind der Umsatz, das Jahresergebnis und der Cash-Flow. Hierzu wird auf die Ausführungen zur Lage des Unternehmens verwiesen.

Die Qualität der erbrachten Reinigungsleistungen ist ein entscheidender Erfolgsfaktor. Hierbei spielen die Zuverlässigkeit und der Schulungsgrad der eingesetzten Mitarbeiter eine wichtige Rolle. Die Nachhaltigkeit dieser Qualitätsstandards liegt im Fokus des Unternehmens und wird durch interne Schulungs- und Qualitätsmaßnahmen permanent abgesichert. Darüber hinaus wurde das Unternehmen nach allen Belangen der ISO 9001: 2015, der ISO 14001: 2015, der SCC**:2021, als Entsorgungsfachbetrieb und Fachbetrieb gemäß WHG zertifiziert. Ebenso wurde durch den Ausbau der Organisation für Qualität, Sicherheit, Gesundheits- und Umweltschutz der besonderen Bedeutung der Arbeitssicherheit für die Mitarbeiter und damit auch für die Kunden Rechnung getragen.

III. Prognosebericht

Um die Entwicklung des Unternehmens weiter positiv zu unterstützen, werden wir weiterhin an einer Optimierung der Reinigungs- und internen Prozesse arbeiten, um dem aus dem Personalkostenbereich resultierenden Kostendruck begegnen zu können. Darüber hinaus sind keine wesentlichen Änderungen in der Geschäftspolitik geplant oder notwendig.

Die Umsatzerlöse 2023 betrugen TEUR 25.573 (Vorjahr: TEUR 24.744). In unserer Planung gehen wir von einem vergleichbaren Umsatz aus. Beschäftigungsspitzen mit erhöhtem, Personaleinsatz und ungeplante Sanierungsmaßnahmen am Bürogebäude führten zu einer Ergebnisverschlechterung gegenüber der Vorjahresprognose. Wir beurteilen die voraussichtliche Entwicklung des Unternehmens weiter stabil und erwarten für 2024 ein Ergebnis auf dem Vorjahresniveau.

Die Geschäftsführung geht davon aus, dass das Unternehmen auch zukünftig immer in der Lage sein wird, seinen Zahlungsverpflichtungen vollumfänglich und fristgerecht nachzukommen.

V. Chancen- und Risikobericht

1. Risikobericht

Branchenspezifische Risiken

Sollte sich die Konjunktur abschwächen, kann dies die wirtschaftliche Situation der Gesellschaft negativ beeinflussen. Daraus können Risiken entstehen, die sowohl den Umsatz als auch das Ergebnis der Gesellschaft negativ beeinflussen können.

Ertragsorientierte Risiken

Die Wettbewerbsrisiken bleiben latent hoch. Wir gehen davon aus, unsere Marktanteile mittelfristig halten zu können. Allerdings können die zunehmenden Personalkostensteigerungen weitere Auftragsverlustrisiken heraufbeschwören. Hier sieht die Gesellschaft erheblichen Handlungsdruck und auch Nachteile gegenüber vielen Wettbewerbern, denen die Gesellschaft mit entsprechenden Maßnahmen entgegentreten wird. Im Zuge gegebenenfalls hieraus notwendig werdender Organisationsoptimierungen können damit Zusatzkosten verbunden sein.

Finanzwirtschaftliche Risiken

Aufgrund der stabilen Liquiditätssituation unseres Unternehmens sind Liquiditätsrisiken derzeit nicht erkennbar.

Die Planung der Liquidität unserer Gesellschaft erfolgt auf Basis einer langfristigen Planung der Geschäfts- und Ergebnisentwicklung, in der auch alle erforderlichen Ersatz- und Erweiterungsinvestitionen abgebildet sind. Im Rahmen dieser Planung wird auch regelmäßig die Sicherung des Unternehmens in Szenarien mit schlechtem Geschäftsverlauf simuliert und alle erforderlichen präventiven Maßnahmen abgeleitet. Die tatsächliche Geschäftsentwicklung beobachten wir zeitnah und regelmäßig. Alle relevanten Geschäftsprozesse werden auf Basis von verbundenen IT-Systemen für Finanz-, Lohn- und Anlagenbuchhaltung sowie für die Kostenrechnung abgebildet und daraus die erforderlichen Analysen und Schlussfolgerungen getroffen. Der daraus resultierende insgesamt sehr hohe Organisationsgrad und die Implementation standardisierter, IT-gestützter interner Kontrollprozesse gewährleisten die frühzeitige Erkennung von Störungen im internen und externen Prozess der Leistungserstellung und im finanzwirtschaftlichen Bereich. Durch ein konsequentes, zeitnahes Mahnwesen und konservatives Verfahren bei Neukunden können wir Forderungsausfälle auf ein minimales Maß begrenzen.

Währungsrisiken bestehen nicht. Die Liquiditätslage ist zufriedenstellend; es sind keine Engpässe zu erwarten.

2. Chancenbericht

Der Markt im Bereich Industriereinigung ist unverändert. Dem Wettbewerb am Markt begegnen wir mit einer stetigen Qualitätssteigerung der Reinigungsprozesse und Prozessoptimierung. Durch die Qualifikation unserer Mitarbeiter und unserer starken Kunden- und Serviceorientierung sehen wir auch weiterhin gute Chancen, die Geschäftsbeziehungen zu unseren bestehenden Kunden auszubauen und neue Kundenkreise zu erschließen.

3. Gesamtaussage

Risiken für die künftige Entwicklung ergeben sich zum einen aus den gesamtwirtschaftlichen Rahmenbedingungen. Zum anderen können auch die aus unserer Geschäftstätigkeit resultierenden Risiken nicht komplett eliminiert werden. Vor dem Hintergrund der konstant verfolgten risikomindernden Maßnahmen, ausgeprägter Kontroll- und Frühwarnsysteme sowie unserer finanziellen Stabilität und Unabhängigkeit sehen wir uns für die Bewältigung der künftigen Risiken aber gut gerüstet. Risiken, die den Fortbestand der Gesellschaft gefährden können, sind derzeit nicht erkennbar.

VI. Risikoberichterstattung über die Verwendung von Finanzinstrumenten

Zu den im Unternehmen bestehenden Finanzinstrumenten zählen im Wesentlichen Forderungen, Verbindlichkeiten und Guthaben bei Kreditinstituten.

Die Gesellschaft verfügt über einen solventen Kundenstamm. Forderungsausfälle sind die absolute Ausnahme. Zudem besteht eine langjährige Zusammenarbeit mit einem Großteil der Kunden.

Verbindlichkeiten werden innerhalb der vereinbarten Zahlungsfristen gezahlt.

Ziel des Finanz- und Risikomanagements der Gesellschaft ist die Sicherung des Unternehmenserfolgs gegen finanzielle Risiken jeglicher Art. Beim Management der Finanzpositionen verfolgt das Unternehmen eine konservative Risikopolitik.

Zur Absicherung gegen das Liquiditätsrisiko wird für jedes nennenswerte Handelsgeschäft ein Liquiditätsplan erstellt, der einen Überblick über die Geldaus- und -eingänge vermittelt.

Soweit bei finanziellen Vermögenswerten Ausfall- und Bonitätsrisiken erkennbar sind, werden entsprechende Wertberichtungen vorgenommen. Zur Minimierung von Ausfallrisiken verfügt das Unternehmen über ein adäquates Debitorenmanagement. Darüber hinaus informieren wir uns vor Eingehung einer neuen Geschäftsbeziehung stets über die Bonität unserer Kunden.

A. Bilanz

Aktivseite

Passivseite

B. Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang zum Jahresabschluss für das Geschäftsjahr 2023

I. Allgemeine Angaben zum Unternehmen

Die Indutec Umwelttechnik GmbH & Co. KG hat ihren Sitz in Kerpen. Sie ist im Handelsregister des Amtsgerichts Köln unter HRA 18262 eingetragen

II. Allgemeine Angaben zu Inhalt und Gliederung des Jahresabschlusses

Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft gemäß § 264a HGB i.V. mit § 267 Abs. 3 HGB auf.

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für Kapitalgesellschaften (§ 264a HGB i.V. mit §§ 264 ff. HGB) sowie des GmbHG aufgestellt.

Der vorliegende Jahresabschluss ist unter Beibehaltung der für den Vorjahresabschluss angewendeten Gliederungs- und Bewertungsgrundsätze nach den für große Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften des Handelsgesetzbuches und den ergänzenden Vorschriften des GmbH-Gesetzes aufgestellt.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wird nach dem Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB aufgestellt.

III. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

1. Bilanzierungsmethoden

Im Jahresabschluss sind sämtliche Vermögensgegenstände, Schulden, Rechnungsabgrenzungsposten, Aufwendungen und Erträge enthalten, soweit gesetzlich nichts anderes bestimmt ist. Die Posten der Aktivseite sind nicht mit Posten der Passivseite, Aufwendungen nicht mit Erträgen verrechnet worden.

Das Anlagevermögen weist nur Gegenstände aus, die dazu bestimmt sind, dem Geschäftsbetrieb dauernd zu dienen. Aufwendungen für die Gründung des Unternehmens und für die Beschaffung des Eigenkapitals sowie für immaterielle Vermögensgegenstände, die nicht entgeltlich erworben wurden, wurden nicht bilanziert.

Rückstellungen wurden nur im Rahmen des § 249 HGB und Rechnungsabgrenzungsposten wurden nach den Vorschriften des § 250 HGB gebildet.

Die Wertansätze der Eröffnungsbilanz des Geschäftsjahres stimmen mit denen der Schlussbilanz des vorangegangenen Geschäftsjahres überein. Bei der Bewertung wurde von der Fortführung des Unternehmens ausgegangen. Die Vermögensgegenstände und Schulden wurden einzeln bewertet.

Es ist vorsichtig bewertet worden, namentlich sind alle vorhersehbaren Risiken und Verluste, die bis zum Abschlussstichtag entstanden sind, berücksichtigt worden, selbst wenn diese erst zwischen Abschlussstichtag und der Aufstellung des Jahresabschlusses bekannt geworden sind.

Gewinne sind nur berücksichtigt worden, wenn sie bis zum Abschlussstichtag realisiert wurden. Aufwendungen und Erträge des Geschäftsjahres sind unabhängig vom Zeitpunkt der Zahlung berücksichtigt worden.

Einzelne Posten werden wie folgt bewertet:

Anlagevermögen

Die immateriellen Vermögensgegenstände und die Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens wurden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibung bewertet.

Grundlage der planmäßigen Abschreibung war die voraussichtliche Nutzungsdauer des jeweiligen Vermögensgegenstandes.

Die Abschreibungen wurden beim beweglichen Anlagevermögen sowohl degressiv als auch linear vorgenommen. Außerplanmäßige Abschreibungen wurden im Geschäftsjahr nicht vorgenommen.

Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten bis EUR 250,00 wurden gemäß § 6 Abs. 2 Satz 1 EStG im Erwerbsjahr voll und Vermögensgegenstände zwischen EUR 250,00 und EUR 1.000,00 mit insgesamt 20 % abgeschrieben.

Umlaufvermögen

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände wurden grundsätzlich mit dem Nennbetrag angesetzt. Erkennbare Einzelrisiken werden durch Einzelwertberichtigungen berücksichtigt. Das allgemeine Kreditrisiko bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurde durch eine Pauschalwertberichtigung berücksichtigt.

Flüssige Mittel wurden zu Nominalwerten angesetzt.

Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen und sind mit dem Erfüllungsbetrag bewertet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten wurden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

IV. Angaben zur Bilanz

Die Entwicklung des Anlagevermögens ergibt sich aus dem als Anlage beigefügten Anlagenspiegel. Hieraus ergeben sich auch die Abschreibungen des Geschäftsjahres (§ 268 Abs. 2 HGB).

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr. Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen bestanden in Höhe von TEUR 312 (Vorjahr: TEUR 1.187). Forderungen gegenüber Gesellschaftern bestanden in Höhe von TEUR 1.128 (Vorjahr: TEUR 2.444)

Die Zusammensetzung und Entwicklung der sonstigen Rückstellungen ergibt sich aus nachfolgender Tabelle:

Die Verbindlichkeiten haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr und setzen sich zusammen aus Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (TEUR 0,1), Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (TEUR 551), gegenüber Gesellschaftern (TEUR 3.027) und sonstigen Verbindlichkeiten (TEUR 1.045).

V. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren (§ 275 Abs. 2 HGB) aufgestellt.

Die Aufgliederung der Umsatzerlöse wurde unter Bezug auf § 288 Abs. HGB unterlassen.

Die Steuern vom Einkommen und vom Ertrag belasten in voller Höhe das Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit.

VI. Sonstige Pflichtangaben

Persönlich haftende Gesellschafter

Persönlich haftende Gesellschafterin (Komplementärin) ist die Indutec International Holding Verwaltung GmbH, Kerpen, deren gezeichnetes Kapital EUR 40.000,00 beträgt.

Gesellschaftsorgane

Zum alleinvertretungsberechtigten Geschäftsführer ist bestellt:

Zu jeweils einzelvertretungsberechtigten Geschäftsführern der Komplementärin sind bestellt:

Bezüge der Geschäftsführung

Die Schutzklausel gemäß § 286 Abs. 4 HGB wurde in Anspruch genommen.

Angaben zum Mutterunternehmen

Die Indutec International Holding GmbH & Co. KG , Kerpen, stellt den Konzernabschluss für den kleinsten und größten Kreis von Unternehmen auf.

Haftungsverhältnisse

Zum Abschlussstichtag bestanden Haftungsverhältnisse aus Avalen in Höhe von TEUR 1 und aus Bürgschaften in Höhe von EUR 476.000,00. Es bestanden Haftungsverhältnisse aus Bestellungen für Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten in Form von Globalzessionen, Garantien sowie Grundpfandrechten und Verpfändungen. Die Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten betragen EUR 0,00, davon gegenüber verbundene Unternehmen EUR 0,00.

Die Inanspruchnahme aus den oben genannten Haftungsverhältnissen schätzen wir aufgrund der gegenwärtigen Bonität und des bisherigen Abwicklungsverhaltens als gering ein. Erkennbare Anhaltspunkte, die eine andere Beurteilung erforderlich machen, liegen uns nicht vor.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Zum 31. Dezember 2023 bestanden neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten sonstige finanzielle Verpflichtungen aus Mietverträgen von insgesamt TEUR 132.

Arbeitnehmer

Angaben zur Feststellung

Der Jahresabschluss wurde am 27.11.2024 festgestellt.

Anlagespiegel zum 31. Dezember 2023

der Firma Indutec Umwelttechnik GmbH & Co. KG, Kerpen

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Indutec Umwelttechnik GmbH & Co. KG, Kerpen

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der Indutec Umwelttechnik GmbH & Co. KG, Kerpen, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der Indutec Umwelttechnik GmbH & Co. KG, Kerpen, für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung.

Darüber hinaus

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.