Umwandlungssteuergesetz (UmwStG)

ينظم قانون ضريبة التحويل (UmwStG) الآثار الضريبية لإعادة هيكلة الشركات مثل الاندماج، الانقسام، تغيير الشكل أو الإدخال، ويسمح، في ظل ظروف معينة، باستمرار القيمة الدفترية بدون ضرائب. يمكن بذلك تجنب ما يسمى بضريبة التحويل إذا التزم الأطراف بدقة بالمواعيد النهائية، وتقييمات القيمة، والالتزامات بالإبلاغ المنصوص عليها في القانون. الأثر الضريبي العكسي ذو أهمية عملية خاصة: غالبًا ما يتم تنفيذ تسجيل السجل التجاري في السجل التجاري في السنة المالية الجديدة، بينما يتم تحديد تاريخ التحويل بأثر رجعي في 1 يناير (الساعة 0:00) لضمان مزايا محاسبية وضريبية. يفرض UmwStG متطلبات توثيق وإثبات مفصلة يجب تنفيذها بتنسيق وثيق مع مستشار الضرائب، المدقق المالي والموثق. بالإضافة إلى الاندماج الكلاسيكي، يلعب القانون أيضًا دورًا رئيسيًا في تغييرات الشكل - مثل من GmbH إلى AG - وكذلك في الاندماجات عبر الحدود. يجب على من يخطط للتحويلات أن يفحص مبكرًا ما إذا كان استمرار القيمة الدفترية المدعومة ينطبق لتجنب الضرائب الإضافية، والفوائد الإضافية، ومخاطر المسؤولية. لذا فإن قانون ضريبة التحويل لا غنى عنه لأي عملية تحويل استراتيجية للشركات.