Capelli Europe GmbH GmbH

Capelli Europe GmbH

Ratingen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht

A. Wirtschaftsbericht

I. Darstellung und Analyse des Geschäftsverlaufs und des Geschäftsergebnisses 2022

Die Capelli Europe GmbH betreibt als mittelständisches Unternehmen international Groß- und Einzelhandel mit Sportartikel der Marke Capelli Sport® sowie modischen Accessoires der Marke Capelli New York® und für Private-Label- und Markenkollektionen (u.a. Sommer-/Winteraccessoires, Schuhe, Mode-/Haarschmuck) aus eigener Produktentwicklung und mit eigenem Design. Seit der Gründung 1999 ist das Unternehmen auf dem deutschen und europäischen Markt erfolgreich tätig.

2022 ist teilweise noch geprägt durch die Corona-Pandemie. Weitere Einschränkungen haben die wirtschaftlichen Abläufe und das Verhalten der Menschen bedingt beeinflusst. Die Kriegssituation, die Energiekrise und Inflation nebst steigenden Zinsen haben die Verbraucher verunsichert und damit verbunden das Markverhalten verändert.

Im Wirtschaftsjahr 2022 konnte der Umsatz der Capelli Europe GmbH trotz der weltweiten Einflüsse im Markt gegenüber dem Vorjahr um 43% erhöht werden. Der Personalstamm ist bedingt durch die Mehrleistung erhöht worden, hierdurch stieg der Personalaufwand. Durch die Umsatzsteigerung konnte ein insgesamt positives Ergebnis erzielt werden.

Der Geschäftsverlauf ist unter den weiterhin schwierigen Bedingungen mit gut zu bewerten. Das Eigenkapital wurde durch das Jahresergebnis in Höhe von T€ 51 auf T€ 3.148 erhöht. Die Eigenkapitalquote sank um 2,0% auf 20,3%. Das Stammkapital der Gesellschaft ist unverändert und beträgt T€ 1.000.

II. Lage des Unternehmens

Die Vermögenslage ist stabilisiert. Das Eigenkapital deckt das langfristig gebundene Vermögen. Die umsichtige und beständige Thesaurierungspolitik der Vergangenheit trug insgesamt zu der positiven Aufstellung eines mittelständischen Unternehmens bei.

Der Warenbestand beinhaltet unterwegs befindliche Waren, werthaltige Waren für die kommende Saison sowie stichtagsbezogene Waren, die für Auslieferungen Anfang 2023 vorgesehen sind. Nicht gängige Waren wurden um notwendige Gängigkeitsabschläge und Ausbuchungen korrigiert. Insgesamt wurde der Warenbestand erhöht, um die vertraglich zugesicherten Lieferkontingente im Segment Sport erfüllen zu können.

Die unter den Vorräten ausgewiesenen geleisteten Anzahlungen wurden gegenüber dem Vorjahr um 843 T€ reduziert.

Die Kreditlinien der Banken sowie das zur unterstützenden Finanzierung gewährte Darlehen durch die Gesellschafter stabilisierten die Liquiditätslage, um u.a. den geänderten Zahlungsmodalitäten der auftragsbezogenen Warenbeschaffung und gestiegenen Kosten der Warenbeschaffung gerecht zu werden.

Ansonsten berücksichtigt das Liquiditätsmanagement die eingeräumten Linien der Banken für die Finanzierung des laufenden Geschäftes. Auch im abgelaufenen Wirtschaftsjahr bestand ein erhöhter Liquiditätsbedarf in der ersten Jahreshälfte, bedingt durch die auslieferungsstarken Monate in der zweiten Jahreshälfte.

Gemäß dieser Planung ist der Ausgleich der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen innerhalb der vereinbarten Zahlungsziele gewährleistet.

Im Jahr 2022 wurde im Bereich der langfristigen Anlagegüter i.H.v. T€ 225 investiert. Diese dienten der Ausstattung neuer Arbeitsplätze sowie Errichtung eines neuen Regallagersystems. Für das kommende Wirtschaftsjahr sind Investitionen zur Erhaltung der laufenden Organisation im notwendigen Rahmen geplant.

Die wirtschaftliche Lage wird insgesamt als gut bezeichnet.

III. Nachtragsbericht

Für die Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Ende des Geschäftsjahres wird auf den Anhang verwiesen.

B. Bericht über die zukünftige Entwicklung sowie Chancen und Risiken des Unternehmens

I. Voraussichtliche Entwicklung des Unternehmens

Trotz der politischen Bedingungen, der Inflation und Zinsentwicklung wird für die Zukunft eine gemäßigte Entwicklung des Geschäftsergebnis erwartet.

Im Segment Sport sind die globale Präsenz und der steigende Bekanntheitsgrad der Marke ein Garant für einen positiven Trend.

Aufgrund der vorliegenden Auftragslage, den bestehenden Einzelgeschäften sowie der aktuellen Geschäftsstruktur sind zum gegenwärtigen Zeitpunkt keine Risiken erkennbar, die die Capelli Europe GmbH wesentlich beeinträchtigen bzw. den Bestand der Unternehmung gefährden könnten.

II. Risikobericht

1. Allgemeiner Risikobericht

Währungsrisiken, die die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft beeinflussen könnten, sind derzeit nicht zu erwarten. Zur Risikominimierung werden Produkte der Währungssicherungen genutzt.

Zur Reduzierung der Absatzrisiken werden Strategien zur Optimierung des klassischen Groß- und Einzelhandels und zur Erweiterung der Onlinehandels eingesetzt.

2. Spezieller Risikobericht

Die Liquiditätslage ist in Ordnung und für die bestehenden Aufträge ist die Finanzierung gesichert.

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind gegen Ausfallrisiken größtenteils durch Zentralregulierungs- und Delkredereverträge abgesichert. Gemäß der risikominimierenden Unternehmensphilosophie erfolgen Lieferungen vorrangig unter vorgenannten Absicherungen oder in Ausnahmefällen bzw. bei nicht gesicherten Abnehmern i.d.R. unter Stellung anderer Sicherheiten. Im Jahr 2023 werden Forderungen aus Lieferungen und Leistungen im Fashionbereich durch einen Factor abgesichert.

Verbindlichkeiten werden innerhalb der vereinbarten Zahlungsfristen gezahlt.

Im kurzfristigen Bereich dienen Lieferantenkredite und Kreditlinien verschiedener Banken der Finanzierung.

Eine konservative Risikopolitik im Finanz- und Risikomanagement sichert die Finanzpositionen gegen finanzielle Risiken jeglicher Art und gewährleistet den Unternehmenserfolg.

III. Prognosebericht

Der für das Jahr 2023 erzielte Umsatz liegt über dem Umsatzniveau des vorangegangenen Geschäftsjahres. Die bestehenden Kunden haben die Umsätze des Vorjahres überstiegen und die neu akquirierten Kunden haben für eine weitere Umsatzsteigerung gesorgt.

Aufgrund dieser Entwicklung hat die Geschäftsführung für das Jahr 2023 geeignete Maßnahmen ergriffen. Die Neuausrichtung der Geschäftsprozesse soll die Effizienz des Unternehmens langfristig sicherstellen.

Die Einflüsse des Krieges in Europa und die damit verbundenen stark gestiegenen Kosten in den Energie- und Transportsektoren haben das Ergebnis 2023 beeinflusst. Es wird jedoch davon ausgegangen, dass das Geschäftsjahr mit einem positiven und gegenüber dem Vorjahr verbesserten Ergebnis abschließt.

Die voraussichtliche Entwicklung des Unternehmens wird im Ganzen als zufriedenstellend beurteilt. Die Unternehmensleitung wird ihren Focus auf Vertriebsaktivitäten, Design und Erhöhung des Bekanntheitsgrades der Marken Capelli New York® und Capelli Sport® setzen, um die Faktoren wie Kundenzufriedenheit, professioneller Service, hohe Qualität, eigenes und außergewöhnliche Design weiterhin in den Vordergrund zu stellen.

C. Bericht über Forschung und Entwicklung

Forschung und Entwicklung werden nicht betrieben.

D. Bericht über Zweigniederlassungen

Zweigniederlassungen werden nicht unterhalten.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die Capelli Europe GmbH hat ihren Sitz in Ratingen und ist am Amtsgericht Düsseldorf unter der Registernummer HRB 44074 eingetragen. Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Abs. 2 HGB auf. Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches und den sie ergänzenden Vorschriften des GmbH-Gesetzes aufgestellt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt. Die größenabhängige Erleichterungen gemäß § 276 S. 1 und § 288 Abs. 2 HGB finden teilweise Anwendung.

Die gesetzlichen Gliederungsschemata der §§ 266 und 275 Abs. 2 HGB wurden angewandt.

In dem zur Offenlegung bestimmten verkürzten Jahresabschluss wurden die Auftstellungserleichterungen sowie die größenabhängigen Erleichterungen nach § 327 HGB grundsätzlich in Anspruch genommen.

II. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die auf den vorhergehenden Jahresabschluss angewendeten Ansatz- und Bewertungsmethoden werden stetig angewendet.

Immaterielle Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten, vermindert um nutzungsbedingte planmäßige lineare Abschreibungen, bewertet. Die Abschreibungen auf Neuzugänge werden zeitanteilig vorgenommen.

Das Sachanlagevermögen ist zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, bewertet. Die Abschreibungen erfolgen nach der linearen Methode auf Basis der voraussichtlichen betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauern. Die Abschreibungen auf Neuzugänge werden zeitanteilig vorgenommen.

Neuzugänge mit Anschaffungskosten zwischen EUR 250 und EUR 1.000 sind in einen Sammelposten eingestellt und über 5 Jahre abgeschrieben. Neuzugänge mit Anschaffungskosten unter EUR 250 werden im Geschäftsjahr voll abgeschrieben.

Die Finanzanlagen werden zu Anschaffungskosten angesetzt.

Sofern der beizulegende Zeitwert der Vermögensgegenstände des Anlagevermögens dauerhaft gemindert ist, erfolgt eine außerplanmäßige Abschreibung.

Die Bewertung der Handelswaren erfolgte grundsätzlich zu Anschaffungskosten unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips. Zur Berücksichtigung des Mindergängigkeitsrisikos wurden Wertabschläge gebildet oder Ausbuchungen vorgenommen.

Die Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind mit dem Nennwert ausgewiesen. Bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurden erkennbare Einzelrisiken durch Wertberichtigungen und Ausbuchungen berücksichtigt. Dem allgemeinen Ausfall- und Kreditrisiko wurde durch eine Pauschalwertberichtigung in Höhe 1% auf die Netto-Forderung ausreichend Rechnung getragen.

Die Umrechnung von Geschäftsvorfällen in fremder Währung, deren Restlaufzeit am Abschlussstichtag mehr als 12 Monate beträgt, erfolgte bei den Forderungen mit dem Devisenkassamittelkurs am Entstehungstag bzw. dem niedrigeren Kurs zum Abschlussstichtag.

Abweichend hiervon erfolgte die Bewertung von Fremdwährungsforderungen, deren Restlaufzeit am Abschlussstichtag nicht mehr als 12 Monate betrug, entsprechend § 256a HGB mit dem Devisenkassamittelkurs am Abschlussstichtag.

Die Guthaben bei Kreditinstituten werden mit den von den Kreditinstituten bestätigten Nominalwert zum Stichtag angesetzt.

Als Rechnungsabgrenzungsposten wurden auf der Aktivseite Ausgaben vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, sofern sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

Die Steuerrückstellungen und sonstigen Rückstellungen erfassen alle erkennbaren Risiken und ungewisse Verbindlichkeiten und sind mit dem Erfüllungsbetrag bewertet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst.

Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag bewertet.

Die Umrechnung von Geschäftsvorfällen in fremder Währung, deren Restlaufzeit am Abschlussstichtag mehr als 12 Monate beträgt, erfolgte bei den Verbindlichkeiten mit dem Devisenkassamittelkurs am Entstehungstag bzw. dem höheren Kurs am Abschlussstichtag.

Abweichend hiervon erfolgte die Bewertung von Fremdwährungsverbindlichkeiten, deren Restlaufzeit am Abschlussstichtag nicht mehr als 12 Monate betrug, entsprechend § 256a HGB mit dem Devisenkassamittelkurs am Abschlussstichtag.

Als Rechnungsabgrenzungsposten wurden auf der Passivseite Einnahmen vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, sofern sie Einnahmen für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

III. Angaben zur Bilanz

Eine von den gesamten Anschaffungskosten ausgehende Darstellung der Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist als Anlage wiedergegeben.

Die Forderungen teilen sich zum 31.12.2022 wie folgt auf:

Unter den Forderungen gegen Gesellschafter sind Forderungen gegen Geschäftsführer in Höhe von T€ 18 ausgewiesen. Die Forderungen werden mit 2,8% verzinst.

Das gezeichnete Kapital der Gesellschaft beträgt zum Bilanzstichtag € 1.000.000,00. Das gezeichnete Kapital ist in voller Höhe eingezahlt.

Zur Verbesserung der Klarheit und Übersichtlichkeit wurden die Angaben im Zusammenhang mit den Verbindlichkeiten in einem Verbindlichkeitenspiegel zusammengefasst dargestellt.

Zum Bilanzstichtag wurden folgende Sicherheiten für die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten gewährt:

Sicherheiten:

Buchgrundschulden in Höhe von T€ 3.000 auf dem Objekt Elisabethstraße 17 in Ratingen (Eigentümer: Elisabeth Altirs, Tufic Mourhege und Myrna Mourhege-Moufarrej in GbR) sowie ein abstraktes Schuldversprechen in jeweiliger Grundschuldhöhe mit Vollstreckungsunterwerfung und die Abtretung der jeweiligen Rückgewährungsansprüche bzgl. vor-/gleichrangiger Grundschulden.

Bindungs- und Rangrücktrittsvereinbarung bezüglich eines gewährten Gesellschafterdarlehens über T€ 700 der Grundstücksgemeinschaft Elisabethstraße 17/Ratingen GbR.

T€ 1.200 selbstschuldnerische Höchstbetragsbürgschaften der Herren George Altirs, Kay Mourhege und Nadim Moufarrej.

IV. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren beibehalten.

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind im Wesentlichen Erträge aus Provisionen (T€ 700) und Währungsumrechnung (T€ 196) enthalten.

Die Zahlungen aus dem Corona-Rettungsschirm stellen Erträge von außergewöhnlicher Größenordnung und Bedeutung nach § 285 Nr. 31 HGB dar.

Der Personalaufwand gliedert sich wie folgt:

V. Sonstige Angaben

Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten Verbindlichkeiten gemäß § 251 HGB.

Die Gesellschaft hat keine Verbindlichkeiten i. S. d. § 251 HGB, insbesondere keine Bürgschaftsverpflichtungen.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter

Im Jahresdurchschnitt wurden folgende Mitarbeiter (ohne Geschäftsführung) beschäftigt:

Ereignisse nach dem Abschlussstichtag

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Ende des Geschäftsjahres sind nicht eingetreten. Dennoch verweisen wir auf den andauernden Ukraine-Krieg und die damit einhergehenden internationalen und wirtschaftlichen Veränderungen.

Angaben zum Anteilsbesitz

Die Gesellschaft war an der Capelli Hellas S.M.P.C., New Philadelphia/Griechenland zu 100 % beteiligt. Das Beteiligungsverhältnis wurde mit Aufhebungsvertrag vom 31. März 2022 beendet.

Zusammensetzung der Organe

Mitglieder der Geschäftsführung waren im Berichtsjahr die Herren:

Herr George Altirs, Kaufmann, New York / USA

Herr Nadim Moufarrej, Kaufmann, Ratingen

Die Geschäftsführung ist von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit. Die Geschäftsführer sind jeweils einzelvertretungsberechtigt.

Die Schutzklausel gemäß § 286 Abs. 4 HGB wurde in Anspruch genommen.

Die Geschäftsführung schlägt der Gesellschafterversammlung vor, den Jahresüberschuss des Geschäftsjahres in Höhe von T€ 51 auf neue Rechnung vorzutragen.

Anlagenspiegel zum Anhang

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 14.03.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

In dem beigefügten, zur Offenlegung bestimmten verkürzten Jahresabschluss wurden die größenabhängigen Erleichterungen nach § 327 HGB in Anspruch genommen. Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht wurde folgender Bestätigungsvermerk erteilt:

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Capelli Europe GmbH, Ratingen

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Capelli Europe GmbH, Ratingen, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Capelli Europe GmbH, Ratingen, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.