Umwandlungssteuergesetz (UmwStG)

Umwandlungssteuergesetz (UmwStG) upravuje daňové důsledky restrukturalizací podniků jako je fúze, rozdělení, změna právní formy nebo vklad a umožňuje za určitých podmínek daňově neutrální pokračování v účetní hodnotě. Tím lze vyhnout se tzv. dani z přeměny, pokud účastníci přesně dodržují lhůty, ocenění a oznamovací povinnosti stanovené zákonem. Zvláště prakticky relevantní je daňový zpětný účinek: Často je zápis do obchodního rejstříku proveden až v novém účetním roce, zatímco rozhodný den přeměny je zpětně stanoven na 1. ledna (0:00 hod.), aby se zajistily účetní a daňové výhody. UmwStG předepisuje podrobné dokumentační a důkazní povinnosti, které by měly být prováděny v úzké spolupráci s daňovým poradcem, auditorem a notářem. Vedle klasické fúze hraje zákon klíčovou roli také při změnách právní formy – např. z s.r.o. na a.s. – a při přeshraničních fúzích. Ti, kdo plánují přeměny, by měli včas zkontrolovat, zda je možné využít zvýhodněné pokračování v účetní hodnotě, aby se předešlo dodatečným zdaněním, úrokovým přirážkám a rizikům odpovědnosti. Proto je Umwandlungssteuergesetz nezbytný pro každou strategickou podnikatelskou transakci.