koakult GmbH GmbH

koakult GmbH

Berlin

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2024 bis zum 31.12.2024

Bilanz

Aktiva

Anhang

I. Allgemeine Angaben und Erläuterungen zum Jahresabschluss

Die koakult GmbH (im Folgenden auch „Gesellschaft“ genannt) hat ihren Sitz in Berlin und wird im Handelsregister des Amtsgerichts Berlin (Charlottenburg) unter der Registernummer HRB 159406 B geführt.

Der Jahresabschluss für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2024 wurde nach den deutschen Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) und den ergänzenden Vorschriften des Gesetzes betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG) erstellt.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine kleine Kapitalgesellschaft. Die größenabhängigen Erleichterungen gemäß § 288 HGB wurden mit Ausnahme des Verzichts auf die Aufstellung eines Anlagengitters in Anspruch genommen. Von den Erleichterungen gemäß §§ 266 Abs. 1, 274a und 276 HGB wurde im Rahmen der Jahresabschlusserstellung mit Ausnahme des Verzichts auf die Verkürzungen von Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung Gebrauch gemacht.

Die Bilanz zum 31. Dezember 2024 wurde aus den Ansätzen der Schlussbilanz zum 31. Dezember 2023 unter Berücksichtigung der Geschäftsvorfälle für den Zeitraum vom 1. Januar bis 31. Dezember 2024 entwickelt.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Sofern Angaben wahlweise in der Bilanz oder im Anhang gemacht werden können, wurde in der Regel der Vermerk im Anhang gewählt.

Gegenstand des Unternehmens ist gemäß Gesellschaftsvertrag und gleichlautender Handelsregistereintragung Herstellung und Vertrieb von kakaohaltigen Lebensmitteln.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Bewertung erfolgte unter der Going-Concern-Prämisse. Die Gesellschaft weist zum Bilanzstichtag einen nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag von EUR 2.838.080,72 aus. Dagegen bestehen qualifizierte nachrangige Darlehen in Höhe von EUR 2.884.941,07. Nach Einschätzung der Geschäftsführung ist die Fortführung des Unternehmens nach den Umständen überwiegend wahrscheinlich, sodass keine Überschuldung i.S.d. § 19 Abs. 2 InsO vorliegt.

In den nachrangigen Darlehen sind qualifizierte nachrangige Darlehen aus Crowdfunding i.H.v. TEUR 2.391 enthalten. Die Erfüllung dieser nachrangigen Ansprüche inkl. aufgelaufener Zinsen kann nur aus etwaigen frei verfügbaren Jahres- oder Liquidationsüberschüssen oder aus dem die sonstigen Verbindlichkeiten übersteigenden, frei verfügbaren Vermögen geltend gemacht werden, und zwar nur nach Befriedigung sämtlicher anderer Gläubiger der Gesellschaft. Die im Februar 2020 aufgenommenen Crowdfunding-Darlehen i. H. v. TEUR 613 konnten erstmalig zum 31. Dezember 2024 mit einer Frist von sechs Monaten von den Investoren gekündigt werden. Ferner können die im Jahr 2021 aufgenommen Crowdfunding Darlehen in Höhe von T€ 794 erstmalig zum 31. Dezember 2025 mit einer Frist von sechs Monaten von den Investoren gekündigt werden. Zum Stand der Aufstellung des Jahresabschlusses 2024 wurden Darlehen der Investoren in Höhe von TEUR 241 gekündigt.

Die Geschäftsführung der Gesellschaft hat für die Jahre 2025 bis 2027 eine Finanzplanung aufgestellt. Hinsichtlich der Umsatz- sowie Kostenentwicklung und der Zahlungsgeschwindigkeit der Kunden werden für den Zeitraum bis Ende 2026 keine Liquiditätslücken erwartet. Ferner sind für das Geschäftsjahr 2026 Gesellschafter-Darlehen in Höhe von T€ 140 zugesagt. Ab dem Jahr 2027 sind weitere finanzielle Mittel zur Bestandssicherung der Gesellschaft notwendig, die durch eine Erneuerung der PayPal- und Shopify-Darlehen generiert werden sollen.

Der Bestand der Gesellschaft ist gefährdet, wenn sich die Umsatz- sowie Kostenplanung nicht wie erwartet realisieren lässt. Sollte es zu einer Abweichung der Umsatz- bzw. Kostenentwicklung gegenüber der Finanzplanung kommen, sind ggf. bereits ab dem Jahr 2026 weitere Finanzmittel erforderlich, um den Fortbestand der Gesellschaft zu sichern.

Anlagevermögen

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und soweit abnutzbar um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungskosten angesetzt undum planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Geringwertige Vermögensgegenstände des Anlagevermögens mit Einzelanschaffungskosten bis zu EUR 800,00 (ohne USt) wurden im Jahr ihres Zugangs in voller Höhe abgeschrieben. Ihr Abgang wurde im selben Jahr unterstellt. Die Finanzanlagen wurden zu den Anschaffungskosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips angesetzt und bewertet. Bei voraussichtlich dauerhaften Wertminderungen erfolgt eine Bewertung zum niedrigeren beizulegenden Wert. Bei Wegfall des Grundes für die dauerhafte Wertminderung wird eine Wertaufholung gem. § 253 Abs. 5 HGB vorgenommen.

Vorräte

Die Vorräte wurden unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten bewertet. Dabei wurden die Vorräte mit dem gleitenden Durchschnitt bewertet.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände wurden grundsätzlich mit den Anschaffungskosten (Nominalwert) unter Berücksichtigung des strengen Niederstwertprinzips bewertet. Bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurde das allgemeine Ausfall-, Zins- und Kostenrisiko durch Bildung einer Pauschalwertberichtigung berücksichtigt.

Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten

Die liquiden Mittel wurden mit den Anschaffungskosten (Nominalwert) angesetzt.

Rechnungsabgrenzungsposten

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten enthalten Ausgaben des laufenden Geschäftsjahres, soweit sie Aufwand eines folgenden Geschäftsjahres darstellen. Die Bewertung erfolgt zeitanteilig mit den Anschaffungskosten

Gezeichnete Kapital

Das gezeichnete Kapital wird mit dem im Handelsregister eingetragenen Nennbetrag ausgewiesen.

Rückstellungen

Die Rückstellungen wurden für alle ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt. Sie sind in der Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Alle Rückstellungen mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr wurden mit dem von der Deutschen Bundesbank veröffentlichen durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

III. Angaben und Erläuterungen zu einzelnen Posten der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens sowie die Abschreibungen des Geschäftsjahres ergeben sich aus dem auf der folgenden Seite dargestellten Anlagenspiegel.

Verbindlichkeiten

Der Posten Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, enthielt im Vorjahr Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von EUR 8.330,00, die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen betrafen. Im Berichtsjahr bestanden keine analogen Verbindlichkeiten.

Der Posten sonstige Verbindlichkeiten enthält Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von EUR 436.238,80 (Vorjahr: EUR 361.836,16), die in voller Höhe mit einem Rangrücktritt versehen sind. Darüber hinaus sind weitere sonstige Verbindlichkeiten in Höhe von EUR 63.330,45 EUR (Vorjahr: 58.627,40 EUR) mit einem Rangrücktritt versehen. Ferner wurde im Februar 2020, im August 2021 und im April 2023 jeweils ein Crowdfunding-Vertrag mit der OneCrowd Loans GmbH, Dresden, geschlossen. Durch diese Crowdfundings wurden qualifizierte Nachrangdarlehen in Höhe von 2.390.515,00 EUR aufgenommen, die ebenfalls in voller Höhe mit einem Rangrücktritt versehen wurden.

IV. Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Der Gesamtbetrag der sonstigen finanziellen Verpflichtungen setzt sich wie folgt zusammen:

Mitarbeiter

Die Gesellschaft hat im Geschäftsjahr 2024 durchschnittlich 30 Mitarbeiter beschäftigt.

Geschäftsführung und Vertretung

Geschäftsführer der Gesellschaft war im Geschäftsjahr 2024

Herr Daniel Felipe Duarte Torres, Berlin.

Der Geschäftsführer ist alleinvertretungsberechtigt und gemäß Handelsregister von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Erklärung nach § 23 Abs. 2 Nr. 3 VermAnlG i.V.m. § 264 Abs. 2 Satz 3 HGB

Ich versichere nach bestem Wissen, dass der Jahresabschluss der koakult GmbH unter Beachtung der anzuwendenden Rechnungslegungsgrundsätze ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der koakult GmbH vermittelt.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 10.11.2025 festgestellt.