Sitex Nord GmbH

Sitex-Textile Dienstleistungen Simeonsbetriebe Nord GmbH

Rostock

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2024 bis zum 31.12.2024

Lagebericht zur Bilanz 2024 des Unternehmens für das Jahr 2024

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell des Unternehmens

Unser Unternehmen ist spezialisiert auf die textile Vollversorgung von Krankenhäusern, Rehabilitationseinrichtungen, Alten- und Pflegeheimen sowie Kunden aus Industrie, Handel und Handwerk. Wir bieten eine umfassende Lösung, die die vollständige Ausstattung unserer Kunden mit den benötigten Textilien umfasst. Dies beinhaltet nicht nur die Kennzeichnung der Textilien, sondern auch die Übernahme des gesamten logistischen Prozesses, der die Textilien in einem effizienten Kreislaufsystem zwischen unseren Kunden und unseren Produktionsstätten verwaltet.

Um diesen logistischen Prozess zu optimieren, setzen wir auf ein modernes IT-System, das alle Abläufe unterstützt. In unseren zwei Werken an den Standorten Rostock und Rendsburg kümmern wir uns um das Waschen, die Aufbereitung sowie die Kommissionierung und den Versand der Textilien.

Zusätzlich sind wir eng mit fünf weiteren Werken verbunden, die unter derselben Eigentümerstruktur operieren. Diese Gruppengesellschaften ermöglichen uns eine flexible und ausgleichende Kapazitätssteuerung über insgesamt neun Standorte hinweg.

2. Ziele und Strategien

In diesem Jahr setzen wir auf eine klare Fokussierung auf unsere drei Kernbereiche: Gesundheitswesen, Altenpflege und Rehabilitation sowie Industrie, Handel und Gewerbe. Während wir uns weiterhin auf die nördliche Hälfte Deutschlands konzentrieren, streben wir an, unsere Präsenz durch strategische Partnerschaften deutschlandweit auszubauen. Sollten sich in unserem Netzwerk Lücken ergeben, sind wir bereit, gezielt in vielversprechende Unternehmen zu investieren, wie wir es bereits erfolgreich im Frankfurter Raum mit der Firma WeissTex GmbH getan haben. Trotz der Herausforderungen im deutschen Gesundheitswesen sind wir optimistisch. In den letzten Jahren haben wir die Marke SITEX erfolgreich positioniert und gestärkt. Auch wenn die Fallzahlen gesunken sind, haben wir durch unsere starke Marktstellung ein kontinuierliches Wachstum erzielt. Wir sind überzeugt, dass wir auch in Zukunft auf diesem Erfolg aufbauen können. Unser Ansatz bleibt dabei, qualitativ hochwertige Dienstleistungen anzubieten, die durch eine persönliche und umfassende Kundenbetreuung ergänzt werden. Wir legen großen Wert auf Nachhaltigkeit und haben uns verpflichtet, unsere Dienstleistungen umweltfreundlicher zu gestalten. Neben der ressourcenschonenden Produktion ist die Herkunft der von uns verwendeten Textilien entscheidend. Wir freuen uns, dass wir alle wesentlichen Teile unseres Textilsortiments mit dem Umweltsiegel „Grüner Punkt“ zertifizieren konnten, was unser Engagement für ökologische Verantwortung unterstreicht. Effizienz und schlanke Prozesse sind die Eckpfeiler unseres wirtschaftlichen Erfolgs. Wir setzen auf moderne Technologien und haben unsere Betriebsdatenerfassung weiter optimiert. Im Logistikbereich haben wir eine umfassende Telematik Lösung implementiert, die uns hilft, unsere Abläufe zu verbessern. Wo Investitionen in neue Technologien und Prozesse notwendig sind, werden wir diese proaktiv angehen. Ein weiterer Schwerpunkt liegt auf der Digitalisierung unserer Dienstleistungen. Wir sind bestrebt, innovative Lösungen zu identifizieren und diese in unsere Arbeitsabläufe zu integrieren, um unseren Kunden einen noch besseren Service zu bieten.

3. Steuerungssystem

Als Basis hierfür nutzen wir weiterhin unser Warenwirtschaftssystem Navision, das unsere gesamten Prozesse abbildet. Bis Ende 2026 planen wir dieses vollständig zu erneuern. Diese Umstellung wird es uns ermöglichen, unsere Prozesse noch einmal deutlich zu optimieren und zu verschlanken. Unsere Systeme zur Personalabrechnung Sage und Zeiterfassung Gfos sind über Schnittstellen mit unserem ERP-System verbunden. Gleiches gilt für weitere Systeme. Der nötige Datenaustausch erfolgt reibungslos.

4. Forschung und Entwicklung

Als Dienstleistungsunternehmen sind unsere Möglichkeiten in der Forschung und Entwicklung zwar begrenzt, aber wir beobachten die Märkte aufmerksam auf der Suche nach Innovationen. Diese Erkenntnisse nutzen wir, um unsere Dienstleistungen kontinuierlich an die neuesten technologischen Entwicklungen anzupassen und gegebenenfalls im Sinne unserer Kunden und unseres Unternehmens zu verbessern. Zudem setzen wir neue Technologien wie RFID ein, um den Logistikkreislauf für unsere Kunden transparenter und für uns besser steuerbar zu gestalten. Technologische Fortschritte in der Maschinen- und Chemietechnik helfen uns, unsere Waschverfahren zu optimieren und alle Prozesse energetisch effizienter zu gestalten.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die wirtschaftliche Entwicklung in 2024 war insgesamt eher schwach. Mit einem leichten Rückgang des Bruttoinlandsprodukts um 0,3 % fiel Deutschland in die Rezession. In diesem Zusammenhang stieg die Arbeitslosenquote von 5,3 % im Vorjahr auf durchschnittlich 5,7 % im Berichtsjahr. Die Inflation blieb mit durchschnittlich 3 % noch leicht über dem angepeilten Ziel der EZB.

Der Druck auf das für uns besonders wichtige Gesundheitswesen war enorm. Die erhofften Nachholeffekte nach Corona blieben aus, und die Fallzahlen stiegen nicht wie erwartet. Gleichzeitig nahm der Kostendruck in allen Bereichen für unsere Kunden weiter zu, und die politische Diskussion über die bevorstehende Gesundheitsreform sorgte für zusätzliche Verunsicherung. In der Folge verschlechterte sich die wirtschaftliche Lage der Krankenhäuser und Pflegeheime teils dramatisch, was zu ersten Insolvenzen führte, von denen auch wir betroffen waren.

Auch das wirtschaftliche Umfeld für die Lebensmittelindustrie, die für uns von großer Bedeutung ist, war alles andere als positiv. Der Fleischkonsum ging weiter zurück. Die in den letzten Jahren aufgrund der Krise reduzierten Produktionskapazitäten in unserer Branche trugen jedoch dazu bei, dass die Kapazitätsauslastung der Betriebe insgesamt gut blieb. Besonders die Kollegen in der Hotelbranche profitierten von einer wieder anziehenden Auslastung.

Unabhängig vom Marktumfeld blieb der Kostendruck auf die Textilservicebranche insgesamt sehr hoch. Die weitere Erhöhung des Mindestlohns und der auch damit verbundene Druck auf das sonstige Tarifgefüge führte zu einer erneuten spürbaren Steigerung der Personalkosten. Obwohl die Energiepreise am Spotmarkt etwas sanken, blieben sie im historischen Vergleich sehr hoch. Das galt auch für fast alle anderen Kostenpositionen. Daher war es für die gesamte Branche notwendig, Preisanpassungen vorzunehmen.

2. Geschäftsverlauf

Im Kontext des gesamtwirtschaftlichen Umfeldes sind wir mit dem Geschäftsverlauf im Jahr 2024 insgesamt zufrieden. Wir konnten wesentliche Ausschreibungen aus eigenem Bestand ausnahmslos verteidigen. Andererseits haben wir einige große Kunden aus logistischen Gründen an unsere Mindener Schwestergesellschaft, konkret an die dort zugehörige Niederlassung in Kaltenkirchen abgegeben. Dies ist zum Teil im zweiten Halbjahr und zum Teil im vierten Quartal des Berichtsjahres Umsatz wirksam geworden. Das preisbereinigt Umsatzwachstum lag daher auch nur bei knapp 4 %.

III. Lage

1. Ertragslage

Die Ergebnisrechnung des Berichtsjahres ist zum Vorjahr nur schwer vergleichbar. Dies liegt an der schon oben beschriebenen Kundenverschiebung. Da ein Teil der nach Kaltenkirchen verlagerten Kunden noch für einen Teil des Jahres, zum Teil bis in das vierte Quartal hinein von unserer Gesellschaft im Außenverhältnis abgerechnet aber dann im Innenverhältnis der Schwestergesellschaft gutgeschrieben wurden haben sich die Aufwendungen für bezogene Leistungen erheblich erhöht und mehr als verdoppelt. Demgegenüber wurde entsprechend Personal in unserer Gesellschaft abgebaut. Insoweit kommt es im Berichtsjahr zu einer Reduzierung der Personalaufwendungen trotz Steigerung durch Mindestlohn und im Tarifgefüge.

Andere Kostenpositionen erhöhten sich moderat. Demgegenüber stand ein Ertrag aus dem Verkauf der Textilien, die für die Bearbeitung der an unsere Schwestergesellschaft in Minden abgegebenen Kunden benötigt werden.

Insgesamt ergibt sich aus alledem ein moderates Ergebnis über Vorjahresniveau.

2. Finanzlage

Die finanzielle Situation unseres Unternehmens war im Berichtsjahr jederzeit gut geordnet. Weiterhin wurden alle Verbindlichkeiten, soweit möglich, unter Ausnutzung von Skonto reguliert. Hierbei mussten wir nicht auf ausreichend zur Verfügung stehende Kontokorrentlinien unserer Bankpartner zurückgreifen. Die Disposition erfolgte ausschließlich aus Guthaben bzw. aus Liquidität die aus dem Gruppenhintergrund (Cash Pool) zur Verfügung gestellt wurde.

Außer kleineren Ersatzbeschaffungs- und Instandhaltungsmaßnahmen wurden im Berichtsjahr keine wesentlichen Investitionen durchgeführt. Entsprechend verringerte sich die Anlagenposition geringfügig.

Bei gesunkener Bilanzsumme und gestiegener Eigenkapitalposition verbesserte sich diese auf sehr ordentliche 46,3 %.

IV. Finanzielle Leistungsindikatoren

Zur Steuerung unseres Unternehmens arbeiten wir mit einer Kostenstellen- und Kostenträgerrechnung. Wir werten pro Kunde die Erlöse pro bearbeitetes Kg Wäsche, bzw. pro Stück Wäsche aus. Unsere Kosten legen wir ebenfalls auf diese Einheiten um. Die Entwicklung der Produktivität in allen Werken verfolgen wir durch eine taggenaue Betriebsdatenerfassung, die auch Basis für ein Prämiensystem für die Mitarbeiter ist.

Für die Beurteilung unserer Ertragskraft orientieren wir uns an Ebit und Ebitda, die wir wie üblich berechnen. Die Zahlen können aus der diesem Bericht anhängenden Gewinn- und Verlustrechnung abgeleitet werden. Ferner ist der finanzielle Cashflow für uns von Bedeutung, den wir aus dem Ergebnis vor Steuern zuzüglich der Abschreibungen und der Veränderung der langfristigen Rückstellungen ermitteln.

Insgesamt sehen wir die finanzielle Lage des Unternehmens als gut geordnet an.

V. Nachtragsbericht

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Ende des Geschäftsjahres, über die hier zu berichten wäre, sind uns nicht bekannt geworden bzw. werden im nachfolgenden Prognosebericht behandelt.

VI. Prognosebericht

Wir befinden uns im laufenden Geschäftsjahr 2025 in einer schwierigen Situation. Dies ist vor allem darauf zurückzuführen, dass wir, wie oben schon erwähnt, erhebliches Produktionsvolumen aus logistischen Gründen an unsere Schwestergesellschaft abgegeben haben. Dies führt dazu, dass unser Betrieb zurzeit nicht vollständig ausgelastet ist. Allerdings ist es nicht möglich die verbliebene Tomate in einer Schicht zu bearbeiten. Das bedeutet, dass wir noch mit einer zweiten sogenannten Abarbeitungsschicht arbeiten müssen. Bei unverändert hohen Logistikkosten durch größere Entfernungen im Vergleich zu unseren Partnergesellschaften wird dies im laufenden Geschäftsjahr zu einem Verlust im unteren bis mittleren sechsstelligen Bereich führen.

Vor diesem Hintergrund haben wir mit der Mindener Gesellschaft die gegen Ende des Berichtsjahres 51 % des Kapitals an unserer Gesellschaft übernommen hat, eine Ergebnisabführungsvereinbarung für mindestens fünf Jahre getroffen. Dies wurde zwischenzeitlich auch im Handelsregister eingetragen. Entsprechend wird der zu erwartende Verlust durch die Mindener Gesellschaft vollständig ausgeglichen.

Im Übrigen ist es unser Ziel, die Kapazität durch neue Aufträge, gegebenenfalls auch aus anderen Geschäftsbereichen wieder aufzufüllen. Hier ist aber mit einem entsprechendem Vorlauf zu rechnen.

Im Übrigen haben sich die die äußeren Rahmenbedingungen im Berichtsjahr nicht nennenswert verändert. Es gilt das aus den Vorjahren bekannte

VI. Chancen und Risikobericht

Durch eine intensive Beobachtung der Vertriebs-, Beschaffungs- und Personalmärkte versuchen wir mögliche Risiken sehr frühzeitig zu erkennen. Im Rahmen von regelmäßigen Managementmeetings werden diese analysiert und Strategien entwickelt, diesen zu begegnen. Hierbei fließen ausdrücklich die Beobachtungen aus regionalen Märkten durch Berichterstattung von unseren Schwestergesellschaften mit ein.

Unser Wettbewerbsumfeld ist nach wie vor hart, konzentriert sich allerdings im Bereich des wichtigsten Geschäftsfeldes Gesundheitswesen zunehmend auf den Wettbewerb mit einem französischen Konzern. Im Bereich des Geschäftsfeldes Workwear haben wir es dagegen weiterhin mit einer Vielzahl von starken Wettbewerbern zu tun. Grundsätzlich fühlen wir uns hierfür weiterhin gewappnet und versuchen dies durch zusätzliche Effizienzgewinne in allen Bereichen nochmals zu stärken. Dabei bleibt der Kostendruck für uns, allerdings auch für unsere Wettbewerber, weiterhin sehr hoch.

Nennenswerte finanzwirtschaftliche Risiken vermögen wir für das Jahr 2025 und darüber hinaus nicht zu erkennen. Unsere Eigenkapitalposition und die gesamte Finanzierungsstruktur sind gut geordnet. Dies gilt im Übrigen ausdrücklich auch in Verbindung mit den Gruppengesellschaften, über die wir im Rahmen eines Cash Pools einen Liquiditätsausgleich vornehmen. Der Liquiditätsstatus der gesamten Unternehmensgruppe ist als gut zu bezeichnen.

Durch Staub- und Flusen Konzentration in unseren Werken besteht eine hohe Brandlast. Durch Lagerung von Chemikalien für unser Waschverfahren bestehen auch ökologische Gefahren. Diesen und allen sonstigen erkennbaren Risiken tragen wir durch ein umfassendes Versicherungspaket mit einer Allgefahrenpolice Rechnung.

Wie auch für andere Unternehmen hat das Risiko von Cyberangriffen auf unsere IT-Systeme weiter zugenommen. Wir versuchen uns dagegen durch intensive Sicherung dieser Systeme zu wappnen. Zwei externe Stresstests haben diese Maßnahmen im Wesentlichen bestätigt und nur sehr kleine Lücken aufgezeigt, die wir natürlich ebenfalls kurzfristig schließen. Um hier noch professioneller zu werden, arbeiten wir für unsere IT-Sicherheit auch an der ISO 27001.

Bestandsgefährdende Risiken sehen wir für unsere Gesellschaft derzeit nicht.

VIII. Zweigniederlassungen und Gruppengesellschaften

Zweigniederlassungen werden von der Gesellschaft nicht unterhalten. Die Gesellschaft betreibt außer in Minden zwar auch noch Werke in Wildeshausen, Kaltenkirchen und Porta Westfalica. Nach dem Gesamtbild der Verhältnisse handelt es sich dabei aber nicht um Zweigniederlassungen im rechtlichen oder wirtschaftlichen Sinne. Die Werke in Wildeshausen und Porta Westfalica sind aufgrund der ihnen zur Verfügung gestellten Vermögensgegenstände, der Organisation und den ihnen übertragenen Befugnissen nicht in der Lage ggfls. als selbständige Unternehmen am Rechtsverkehr teilzunehmen.

Unser Unternehmen ist wirtschaftlich eng verbunden mit weiteren 4 Gesellschaften mit insgesamt 6 Werken deren Aktivitäten vertrieblich und auch auf der Beschaffungsseite koordiniert werden. Alle Gruppengesellschaften befinden sich in einem ähnlichen Umfeld wie unsere Gesellschaft. Alle Gesellschaften haben in 2024 mit einem positiven Ergebnis abgeschlossen. Für alle Gesellschaften erstellen wir einen nicht veröffentlichungspflichtigen konsolidierten Bericht (in einem betriebswirtschaftlichen, nicht in einem rechtlichen Sinne), der ausgewählten Interessenten zur Verfügung gestellt wird.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang 2024

I. Allgemeine Angaben zum Unternehmen

Die Sitex-Textile Dienstleistungen Simeonsbetriebe Nord GmbH hat ihren Sitz in Rostock. Sie ist im Handelsregister des Amtsgerichts Rostock unter HRB 10 386 eingetragen.

II. Allgemeine Angaben zu Inhalt und Gliederung des Jahresabschlusses

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff HGB unter Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften (§§ 264 ff HGB) sowie des GmbHG aufgestellt.

Größenabhängige Erleichterungen bei der Erstellung (§§ 266 I, 276, 288 HGB) des Jahresabschlusses wurden teilweise in Anspruch genommen.

Der vorliegende Jahresabschluss ist grundsätzlich unter Beibehaltung der für den Vorjahresabschluss angewendeten Gliederungsgrundsätze nach den für mittelgroße Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt (§§ 265 I 2, 266 ff HGB).

III. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Bewertung der Sachanlagen erfolgt zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten unter Berücksichtigung nutzungsbedingter planmäßiger Abschreibungen.

Die Bewertung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe erfolgt zu den ursprünglichen Anschaffungskosten.

Die übrigen Posten des Umlaufvermögens einschließlich flüssige Mittel sind zu Nominalwerten angesetzt.

Die Rückstellungen erfassen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten und sind mit dem Erfüllungsbetrag bewertet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist.

Verbindlichkeiten werden mit ihren Erfüllungsbeträgen bilanziert.

IV. Angaben zur Bilanz

1. Zur Entwicklung des Anlagevermögens, siehe Seite 4.

2. In den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind keine Forderungen an verbundene Unternehmen und solche mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, enthalten.

3. Die sonstigen Rückstellungen setzen sich wie folgt zusammen:

4. Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten ergeben sich wie folgt:

5. An folgenden Unternehmen besitzt die Gesellschaft mindestens den fünften Teil der Anteile.

6. Die unter der Bilanz ausgewiesenen Haftungsverhältnisse in Höhe von € 12.351.430,--betreffen Mithaft für Leasingverbindlichkeiten bzw. Bankverbindlichkeiten wirtschaftlich verbundener Unternehmen. Die Inanspruchnahmewahrscheinlichkeit schätzen wir als gering ein: Garantien sind ausschließlich zugunsten wirtschaftlich verbundener Unternehmen gegeben. Nach unserer Erkenntnis werden diese in allen Fällen ihren Verpflichtungen nachkommen können.

7. Zum 31.12.2024 bestanden neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten sonstige finanzielle Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen für die Jahre 2025 - 2029 von insgesamt € 949.335,--. Darüber hinausgehende Verpflichtungen bestehen nicht.

V. Andere Angaben

1. Im Jahresdurchschnitt beschäftigte Mitarbeiter:

2. Geschäftsführer sind und waren im abgelaufenen Berichtsjahr die Herren Dipl.-Kfm. Stephan Richtzenhain, Dipl.-Bfw. Achim Paul und Constantin Paul. Die Geschäftsführer sind alleinvertretungsberechtigt und von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

3. Die Schutzklausel gem. § 286 (4) HGB wurde in Anspruch genommen.

4. Die Geschäftsführer schlagen vor, den Bilanzgewinn in Höhe von € 1.001.181,73 auf neue Rechnung vorzutragen.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 25.03.2025 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

WIEDERGABE DES BESTÄTIGUNGSVERMERKS

Zu dem Jahresabschluss und dem Lagebericht habe ich folgenden Bestätigungsvermerk erteilt:

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der Sitex-Textile Dienstleistungen Simeonsbetriebe Nord GmbH -bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2024 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2024 bis zum 31.12.2024 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden- geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der Sitex-Textile Dienstleistungen Simeonsbetriebe Nord GmbH für das Geschäftsjahr vom 01.01.2024 bis zum 31.12.2024 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

- entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31.12.2024 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01.01.2024 bis zum 31.12.2024 und

- vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 III 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben.

Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt.

Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen -beabsichtigten oder unbeabsichtigten- falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen -beabsichtigten oder unbeabsichtigten- falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

- identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher -beabsichtigter oder unbeabsichtigter- falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können;

- gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsysteme und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben;

- beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben;

- ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann;

- beurteile ich die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrundeliegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt;

- beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft;

- führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen.

Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrundeliegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umlauf und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.