Spedition Gräfen Logistik GmbH GmbH

Spedition Gräfen Logistik GmbH

Nerdlen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

LAGEBERICHT FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2023

1. Geschäfts- und Rahmenbedingungen

In 2023 befand sich die Weltwirtschaft weiterhin in einer volatilen Lage. Nach kräftigem Start in das Jahr 2023 verlangsamte sich die Weltkonjunktur über den Sommer. Insbesondere die schwache Industrieproduktion und die in den meisten Regionen stark gestiegenen Zinsen, welche vor allem zu einer Hemmung bei Wohnungsbauinvestitionen führten, begründeten diese Verlangsamung des Weltwirtschaftswachstums. Weiterhin wirkte sich die verhaltene Entwicklung in China, welche im Wesentlichen aus der Verschuldung im dortigen Immobiliensektor resultiert, als dämpfender Faktor für das Weltwirtschaftswachstum aus. Als wachstumshemmende Faktoren werden außerdem unter anderem geldpolitische Straffungen, Haushaltskonsolidierungen sowie die insgesamt schwache Produktivitätsentwicklung ausgemacht.

Die weltweit sehr hohe Inflation sank in 2023 nur langsam. Gegenüber dem Mehrjahreshoch des letzten Jahres ging die Inflationsrate in 2023 auf 6,9 % zurück. Dies lag insbesondere an der Stabilisierung der weltweiten Rohstoffpreise, wodurch die Gesamtinflation in den meisten Ländern auf das Niveau von Anfang 2021 zurückgeführt und die Krise bei den Lebenshaltungskosten gemildert werden konnte. Gleichzeitig wurden die bereits in 2022 begonnenen Maßnahmen zur Straffung der Geldpolitik fortgesetzt.

Darüber hinaus führten die erhöhte Unsicherheit über die künftige geoökonomische Lage und die nach der COVID-19-Pandemie eingetretene Verschiebung der Nachfrage in Richtung des Dienstleistungssektors zu einer Investitionszurückhaltung.

Weitere wesentliche Einflussfaktoren waren neben dem russischen Angriffskrieg auf die Ukraine auch der Nahostkonflikt, in einer nie gekannten Intensität aufgebrochen ist. Dies führt zu einer weiteren Verunsicherung der Märkte.

Die zum Teil sprunghaften Entscheidungen der Bundesregierung tragen in dieser Situation zu einer zusätzlichen Verunsicherung bei und erschweren die Entscheidung für langfristige perspektivische Investitionen. Dies betrifft die Streichungen der Wohnungsbauförderung von Seiten der KFW, die Kehrtwende in den Heizungsgesetzen (Wärmepumpe) ebenso wie die völlig ungeklärte Situation im Bereich der E-Mobilität sowie anderer alternativen Kraftstoffe wie Bio Gas Fahrzeuge oder E Fuels. Zusätzlich in dieser Situation wurde eine Mautanpassung in Höhe von 83 % pro Mautkilometer beschlossen. Da weder das Transportgewerbe noch die schon angeschlagene Wirtschaft eine solche drastische Anpassung verkraften kann, führt dies zu einer weiteren Belastung der Verbraucher, die mit weiterer Konsumzurückhaltung reagieren wird.

Positiv ist die Entwicklung der Energiepreise, die im Laufe des Jahres 2023 deutlich abgenommen haben, insbesondere konnten unsere LNG betriebenen Gasfahrzeuge davon profitieren.

Trotz dieser anhaltenden Marktunsicherheiten konnte sich das Wachstum des weltweiten BIPs im Berichtsjahr von +2,9 % im Jahr 2022 auf +3,1 % im Jahr 2023 steigern. Im selben Zeitraum ging hingegen in der Eurozone die Veränderung der Wirtschaftsleistung weiter von +3,3 % auf +0,7 % zurück.

Die deutsche Wirtschaftsleistung nahm nach Angaben des statistischen Bundesamts in 2023 insgesamt ab. Nachdem die deutsche Wirtschaft in den ersten drei Quartalen 2023 in etwa stagnierte, nahm die Wirtschaftsleistung im vierten Quartal 2023 ab. Dies lag nach Angaben des statistischen Bundesamts insbesondere am Rückgang der Investitionen in Bauten und in Ausrüstungen. Gegenüber dem Vorjahr sank das preisbereinigte BIP in 2023 insgesamt um 0,3 %. Auch hier war das Jahr von hohen Preisen auf allen Wirtschaftsstufen, ungünstigen Finanzierungsbedingungen in Folge steigender Zinsen und einer geringeren Nachfrage aus dem In- und Ausland geprägt, was die deutsche Konjunktur erheblich dämpfte. Insgesamt belasteten die Folgen der globalen Krisen die deutsche Wirtschaft, sie rutschte auf die hinteren Plätze im zukünftigen Wachstumsvergleich mit den Industrieländern.

2. Aktuelle Lage der Logistikbranche

Der Logistikbereich konnte in 2023 ein nominales Wachstum von 2,5 % verzeichnen. Nach dem deutlichen Wachstum der Vorjahre ging dieses in 2023 auf Grund der reduzierten Nachfrage nach logistischer Leistung allerdings deutlich zurück. Seit dem zweiten Halbjahr 2023 sank die Gesamt-Fahrleistung des Lkw-Güterverkehrs in Deutschland kontinuierlich ab. Die nach wie vor angespannte wirtschaftliche Gesamtlage belastet den Transportmarkt. Insbesondere durch die Inflation ist nicht nur die private Kauf- und Konsumlust, sondern auch die Investitionsbereitschaft der Unternehmer gesunken. Zwar fielen im zweiten Halbjahr 2023 die Energiekosten, diese Senkung wurde allerdings durch drastische Mautsteigerungen zum Jahresende kompensiert. Nach wie vor leidet das deutsche Transportgewerbe unter einer Überregulierung, was zu eklatanten Wettbewerbsnachteilen führt im internationalen Vergleich. Insbesondere der Zugang zu dem dringend benötigten Fahrpersonal wird hierdurch deutlich erschwert.

3. Geschäftsverlauf

Unser Unternehmen konnte im Bereich der Food Logistik weitere Umsatzsteigerungen erzielen. Der regionale Markt mit unseren mittelständischen Verladern zeigte sich sehr robust, sodass auch in diesem Bereich der Umsatz weitestgehend gehalten werden konnte. Auch im Bereich der Konsumgüter waren die Umsätze konstant. Der Unternehmensteil der Privatkundenlogistik verzeichnete hingegen in Folge der Inflation und der damit verbundenen Kaufzurückhaltung einen weiteren Umsatzrückgang. Darüber hinaus hatte die Auflösung des Standorts Andernach/Eich Mitte des Jahres 2023 einen Umsatzrückgang zur Folge.

Im März 2023 wurde die mehrheitliche Übernahme der Spedition Gräfen Logistik GmbH durch die KMP Holding GmbH unterzeichnet. Gleichzeitig wurden ebenfalls die Grundstücke übertragen. Damit ist der Standort mit allen Arbeitsplätzen perspektivisch langfristig gesichert, und für die Unternehmensnachfolge wurde die bestmögliche Lösung gefunden. Der zusätzliche Kauf von 3 Grundstücken am Standort bietet Raum für weitere Entwicklung.

4. Ertragslage

Im Geschäftsjahr 2023 lag das Rohergebnis bei T€ 18.594 (Vj. T€ 19.800). Unter Berücksichtigung der Kostenentwicklung, insbesondere gesunkener Personalkosten (T€ -12; jedoch prozentuale Steigerung von 38,80 % auf 41,51 %) und gesunkener sonstiger betrieblicher Aufwendungen (T€ -1.348), im Wesentlichen Fahrzeugkosten (Treibstoffe) und Raumkosten, wurde ein Jahresüberschuss von T€ 844 (Vj. T€ 646) erzielt.

5. Vermögens- und Finanzlage

Die Investitionstätigkeit beschränkte sich aus den genannten Gründen weitestgehend auf Ersatzinvestitionen.

Die Finanzierung erfolgte aus dem Cash-Flow.

Die Finanzlage ist stabil. Alle Zahlungsverpflichtungen werden pünktlich erfüllt. Die Bilanzsumme liegt bei T€ 6.767 (Vorjahr T€ 7.000). Die Eigenkapitalquote beträgt 41,7 % (Vj.: 28,3 %).

Im Rahmen der gebotenen kaufmännischen Risikovorsorge wurden für zukünftige, dem Grunde und der Höhe nach ungewisse Verbindlichkeiten Rückstellungen in Höhe von insgesamt T€ 422 gebildet. Insgesamt ist die Vermögens- und Finanzlage geordnet, solide und eine gute Grundlage für eine weitere Geschäftsentwicklung.

6. Wesentliche Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung

Unsere Geschäftsprozesse sind extern zertifiziert nach Din ISO 9001, 14001, HACCP und Green Logistic. Sie sind so angelegt, dass mögliche Risiken frühzeitig erkannt, minimiert und Marktchancen realisiert werden können. Auch die Auswahl unserer Geschäftspartner treffen wir nach festgelegten Kriterien, wie Zuverlässigkeit und Qualitätsbewusstsein.

Den Folgen des aktuell noch anhaltenden Krieges in der Ukraine sowie des Nahost-Konfliktes, insbesondere der Energiekrise mit steigenden Preisen konnten wir durch Preissteigerungen entgegentreten. Gleiches gilt für die seit Dezember 2023 erfolgte Mauterhöhung. Diese konnten wir weitestgehend beim Kunden umsetzen.

Bestandsgefährdende Risiken sind derzeit nicht erkennbar. Chancen sehen wir unter anderem in der Digitalisierung.

7. Prognose

Wir erwarten in 2024 vorbehaltlich der weiteren Entwicklung des Ukraine-Krieges und des Nahost-Konfliktes eine weitere Absenkung der Inflation. Wir gehen davon aus, dass der durch die Inflation erzeugte Kaufkraftentzug durch Lohnzuwächse zunehmend kompensiert wird. Im Bereich der Fahrzeuge werden wir weiterhin verstärkt auf umweltfreundlichere Fahrzeuge mit BIO LNG Antrieb setzen. Darüber hinaus ist der Bau einer weiteren Logistikhalle geplant.

Wir gehen trotz der schwierigen gesamtwirtschaftlichen Rahmenbedingungen auf Grund der Diversifizierung der bedienten Kundenbrachen von einer weiteren positiven Entwicklung des Geschäftsverlaufs aus.

Durch die mehrheitliche Übernahme der Geschäftsanteile durch die KMP Holding GmbH im März 2023 wollen wir außerdem, durch das systematische Ausnutzen von Synergieeffekten, auch in Zukunft mit einer hohen Flexibilität auf veränderte Kompetenzanforderungen strategisch reagieren und damit unsere Wettbewerbsfähigkeit gewährleisten. Bestandsgefährdende Risiken sind für uns zurzeit nicht erkennbar.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2023

I. Allgemeine Angaben

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB in der Fassung des BilRUG aufgestellt. In Ergänzung hierzu wurden Vorschriften des GmbH-Gesetzes und des Gesellschaftsvertrages beachtet.

Der Gliederung der Bilanz sowie der Gewinn- und Verlustrechnung liegen die gesetzlichen Gliederungsschemata gem. § 266 Abs. 2 und 3 bzw. § 275 Abs. 2 HGB (Gesamtkostenverfahren) zugrunde.

Da der Jahresabschluss unter teilweiser Ergebnisverwendung aufgestellt wurde, sind die Posten "Jahresüberschuss" und "Gewinnvortrag" durch den Posten "Bilanzgewinn" ersetzt worden. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde um die Posten "Gewinnvortrag aus dem Vorjahr", "Einstellungen in die Gewinnrücklagen" und "Bilanzgewinn" ergänzt.

Angaben, die wahlweise in der Bilanz, in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang gemacht werden können, sind insgesamt im Anhang aufgeführt.

Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft gem. § 267 Abs. 2 HGB.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

II. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

1. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Entgeltlich erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen. Bewegliche Vermögensgegenstände des Anlagevermögens mit Anschaffungskosten bis zu einem Wert von 800,00 EUR wurden im Zugangsjahr in voller Höhe abgeschrieben.

Die Finanzanlagen (Wertpapiere des Anlagevermögens) wurden mit den Anschaffungskosten angesetzt.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sowie die liquiden Mittel wurden mit dem Nennbetrag bewertet. Bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurden erkennbare Risiken durch Wertberichtigungen berücksichtigt. Darüber hinaus wurde dem allgemeinen Kreditrisiko durch eine Pauschalwertberichtigung ausreichend Rechnung getragen.

Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten enthält vorausgezahlte Aufwendungen des Folgejahres.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr sowie das Vorjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet und werden mit dem nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrag bewertet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Der Ansatz passiver latenter Steuern erfolgte auf den Unterschiedsbetrag zwischen Handels- und Steuerbilanz, der aus unterschiedlichen Abschreibungsmethoden im Anlagevermögen resultiert.

2. Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden übernommen werden.

III. Angaben zur Bilanz

1. Anlagengitter für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Aufgliederung und Entwicklung der Anlagenwerte sowie die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem "Anlagengitter für das Geschäftsjahr 2023" zu entnehmen.

2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen

Der Bilanzposten enthält Forderungen gegen Gesellschafter von 1.426.833,33 EUR (Vorjahr: 0,00 EUR) sowie 83.497,54 EUR Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

3. Kapitalrücklage

Im Rahmen einer Kapitalerhöhung vom 09.03.2001 wurde eine Kapitalrücklage von 95.325,93 EUR eingestellt.

4. Entwicklung der Gewinnrücklage

Im Geschäftsjahr 2023 wurden 50.000,00 EUR, davon 373.976,51 EUR aus dem Bilanzgewinn des Vorjahres und 476.023,49 EUR aus dem Jahresüberschuss 2023 in die Gewinnrücklagen eingestellt.

5. Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen setzten sich wie folgt zusammen:

Personalbereich (Urlaubsentgelte, etc.) 289.622,99 EUR

Kosten Rechtsstreit 22.050,75 EUR

Sonstige betriebliche Aufwendungen 86.918,23 EUR 398.591,97 EUR

6. Die in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten sind nach ihrer Laufzeit wie folgt zu gliedern:

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind in Höhe von 1.869 TEUR durch Sicherungsübereignung beweglicher Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens besichert.

7. Latente Steuern

Die passiven latenten Steuern haben sich im Geschäftsjahr wie folgt entwickelt:

Für die Berechnung der latenten Steuern wird ein Steuersatz von 29,13 % angesetzt.

IV. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

1. Erläuterung der periodenfremden Aufwendungen

In der Erfolgsrechnung sind periodenfremde sonstige betriebliche Aufwendungen in Höhe von 24.249,41 EUR enthalten.

2. Zinserträge

In den "Sonstigen Zinsen und ähnliche Erträge" sind Erträge aus verbundenen Unternehmen von 26.833,33 EUR (Vorjahr: 0,00 EUR) enthalten.

3. Zinsaufwendungen

In den "Zinsen und ähnlichen Aufwendungen" sind Zinsen gegenüber verbundenen Unternehmen in Höhe von 0,00 EUR (Vorjahr: 13.673,78 EUR) enthalten.

V. Sonstige Angaben

1. Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

2. Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

3. Haftungsverhältnisse

Im Rahmen einer selbstschuldnerischen Bürgschaft eines Kreditinstituts zugunsten der Gesellschaft von 10.000,00 EUR besteht im Falle einer Inanspruchnahme des Kreditinstituts eine Zahlungsverpflichtung der Gesellschaft in Höhe des Bürgschaftsbetrages. Mit einer Inanspruchnahme ist auf Grund der Ertrags- und Liquiditätslage der Gesellschaft nicht zu rechnen.

4. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Aus Miet- und Leasingverträgen bestehen auf der Grundlage des Vertragsstandes zum 31.12.2023 sonstige finanzielle Verpflichtungen von 938 TEUR p.a.

5. Konzernzugehörigkeit

Die Spedition Gräfen Logistik GmbH wird in den Konzernabschluss der KMP Holding GmbH, Heddesheim einbezogen.

Die KMP Holding GmbH stellt den Konzernabschluss für den größten und kleinsten Konzernkreis auf.

Der Konzernabschluss wird beim elektronischen Bundesanzeiger bekannt gemacht.

6. Vorgänge von besonderer Bedeutung

Nach dem Schluss des Geschäftsjahres traten vorbehaltlich der Auswirkungen des Krieges in der Ukraine und des Nahost-Konfliktes keine Vorgänge von besonderer Bedeutung auf, über die zu berichten wäre.

7. Vorschlag bzw. Beschluss zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Bilanzgewinn in Höhe von 384.647,82 EUR auf neue Rechnung vorzutragen.

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 10.06.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

Bei dem vorstehenden Jahresabschluss - bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang - handelt es sich um die nach § 327 HGB für Offenlegungszwecke verkürzte Fassung. Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht wurde der folgende Bestätigungsvermerk erteilt:

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Spedition Gräfen Logistik GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Spedition Gräfen Logistik GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Spedition Gräfen Logistik GmbH für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31.12.2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.