Tach2yone GmbH

Tach2yone GmbH

München

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 10.06.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht

I. Grundlagen der Gesellschaft
Die Tach2yone GmbH ("T2Y" oder "Gesellschaft") hat ihren Sitz in München. Sie wird beim Amtsgericht München unter der Registernummer HRB 277804 geführt.
Der Gegenstand der Gesellschaft besteht in der kollektiven Vermögensverwaltung von Spezial-AIF. Dies beinhaltet auch das Halten und Verwalten von Beteiligungen an Unternehmen, wenn der Geschäftszweck des Unternehmens im Wesentlichen auf Geschäfte ausgerichtet ist, welche die Gesellschaft selbst betreiben darf (z.B. Übernahme der Stellung eines persönlich haftenden Gesellschafters eines verwalteten AIF) und bei denen die Haftung der Gesellschaft aufgrund der Rechtsform des Beteiligungsunternehmens beschränkt ist.
Die Gesellschaft soll für ihre Beratungsleistungen in Bezug auf jeden verwalteten AIF ein Beratungshonorar erhalten.
Die Gesellschaft ist nach § 2 Abs. 4 i. V. m. § 44 KAGB als AIF-Kapitalverwaltungsgesellschaft bei der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) registriert.

II. Wirtschaftsbericht für das Jahr 2022
a. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen
Die Gesellschaft plant AIFs zu verwalten, welche in Green Tech Unternehmen investieren, die die Energiewende maßgeblich beeinflussen und vorantreiben.
Der Ukraine-Krieg im Frühjahr 2022 hat Europa, insbesondere Deutschland, vor große wirtschaftliche Herausforderungen gestellt. Die Energiepreise sind seit Kriegsbeginn stark gestiegen, und die Einschränkung russischer Erdgaslieferungen im Sommer desselben Jahres hat die Energiekrise verschärft und die Inflation weiter angeheizt. Dies hat massive Auswirkungen auf Haushalte und Unternehmen und beeinträchtigt den wirtschaftlichen Ausblick erheblich. Zusätzlich belasten die noch nicht überwundenen wirtschaftlichen Folgen der Corona-Pandemie und anhaltende Lieferkettenstörungen die wirtschaftliche Erholung. Wichtige, langfristige Herausforderungen für die Weltwirtschaft bleiben zudem die Dekarbonisierung, die Energieversorgung, der Ausbau der erneuerbaren Energien und die Förderung der Energieeffizienz1.
Das weltweite Bruttoinlandsprodukt hat sich 2022 im Vergleich zum Vorjahr um rund 3,9 Billionen US-Dollar auf insgesamt rund 100,2 Billionen US-Dollar erhöht. In Europa dürfte sich das durchschnittliche jährliche Wachstum des realen BIP von 3,6 % im Jahr 2022 auf 1,0 % im Jahr 2023 verlangsamen. Das Bruttoinlandsprodukt in Deutschland war im Jahr 2022 nach ersten Berechnungen des Statistischen Bundesamtes (Destatis) um 1,9% höher als im Vorjahr, wobei in den USA das Wachstum deutlich geringer als im Jahr 2021 mit einem Plus von 2,1% ausfiel.
In der Private Equity-Landschaft war die Aktivität im ersten Halbjahr 2022 ähnlich hoch wie im Rekordjahr 2021. Es gab viele Transaktionen, Unternehmensverkäufe (Exits) und beträchtliche Zusagen für die nächsten fünf Jahre. Jedoch ereignete sich im Juni ein entscheidender Wendepunkt, ausgelöst durch die Federal Reserve. Die Erhöhung der Zinssätze zunächst um 75 Basispunkte sowie weitere Erhöhungen hatten jedoch weitreichende Folgen und bedeuteten schließlich das Ende der günstigen Kredite auf den Buyout-Märkten. Die steigenden Zinsen führten zu wachsender Sorge über eine anhaltende Inflation und lösten Spekulationen über eine mögliche Rezession aus. Dadurch zögerten Banken, fremdfinanzierte Kredite zu vergeben, und es kam zu einem Dominoeffekt, der zu einem Rückgang von Geschäftsabschlüssen, Exits und Kapitalbeschaffungen bis zum Jahresende führte.
2022 haben sich einige Trends entwickelt, die Auswirkung auf die Private-Equity-Branche haben werden. Dazu gehören u.a. die realen und potenziellen Auswirkungen der Blockchain-Technologie und dezentralisierte Anwendungen auf die Investmentmärkte und die Bedeutung der grünen Energiewende für Investoren2.

b. Geschäftsverlauf
Die Gesellschaft wurde im Geschäftsjahr als 100%iges Tochterunternehmen der Interritus AG, Wollerau, Schweiz gegründet. Das Jahr 2022 war im Wesentlichen geprägt durch drei Schwerpunkte:
(1) Operativer Aufbau der Gesellschaft inkl. Erlangung der notwendigen Genehmigungen (insbesondere BaFin), Personalrekrutierung und -anstellung sowie Einführung und Professionalisierung aller unternehmerischer Prozesse.
(2) Investorensondierung für die zukünftig zu verwaltenden AIFs.
(3) Scouting und intensive Auseinandersetzung mit möglichen Investitionsunternehmen der zukünftig zu verwaltenden AIFs, im Einklang mit der Investitionsstrategie der Gesellschaft.
Zudem lag ein Fokus auf der Gründung der zu verwaltenden AIFs.
III. Vermögens-, Finanz- und Ertragslage
Die Gesellschaft wurde im Berichtsjahr gegründet. Daher ist ein Vergleich des Rumpfgeschäftsjahres mit dem Vorjahreszeitraum nicht möglich.

a. Vermögenslage
Bei den Sachanlagen handelt es sich im Wesentlichen um IT-Ausstattung der Gesellschaft, bei den Finanzanlagen um die Beteiligung an der Tach2yone GP GmbH in Höhe von TEUR 25 sowie weiteren Personengesellschaften. Bei den sonstigen Vermögensgegenständen handelte es sich um Forderungen aus Steuersachverhalten. Der nicht durch Eigenkapital gedeckte Fehlbetrag in Höhe von TEUR 552 spiegelt die Anlaufkosten der Gesellschaft wider.
Die sonstigen Rückstellungen setzen sich im Wesentlichen aus Rückstellungen für die Jahresabschlussprüfung in Höhe von TEUR 15 und -erstellung in Höhe von TEUR°3 sowie Urlaubsrückstellungen in Höhe von TEUR 2 zusammen. Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehen aus Verpflichtungen zum Jahresende mit Leistungszeitraum im Geschäftsjahr und Zahlungszeitpunkt im Jahr 2023 und wurden im Aufstellungszeitraum sämtlich beglichen. Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen bestehen im Wesentlichen gegenüber der Interritus Advisory GmbH in Höhe von TEUR 429 in Form von Weiterbelastungen aus der Inanspruchnahme für Beratungsleistungen und sonstigen Dienstleistungen in Zusammenhang mit der Gründung der Gesellschaft sowie gegenüber der Gesellschafterin Interritus AG in Höhe von TEUR 226 in Form von Überbrückungsfinanzierungen. Die sonstigen Verbindlichkeiten bestanden im Wesentlichen gegenüber einer nahe stehenden Person in Höhe von TEUR 33 sowie aus Steuersachverhalten in Höhe von TEUR 14.

b. Finanzlage
Die Gesellschaft weist im Berichtszeitraum einen nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag in Höhe von TEUR 552 aus. Zum Jahresende betragen die Guthaben bei Kreditinstituten TEUR 124. Die Gesellschaft befand und befindet sich weiterhin in der Aufbauphase und hatte keine Erträge. Daher wurde die Finanzierung der Gesellschaft über nachrangige Darlehen des Gesellschafters Interritus AG in Höhe von TEUR 25 und TEUR 200 sowie einer Überbrückungslinie durch die Interritus Advisory GmbH in Höhe von TEUR 500 gewährleistet, welche zum Stichtag nicht vollständig in Anspruch genommen wurde. Die Geschäftsführung hat im Rahmen monatlicher Liquiditätsreports sichergestellt, dass die Gesellschaft allen finanziellen Verpflichtungen stets fristgerecht nachkommen kann und die Zahlungsfähigkeit der Gesellschaft stets gegeben war und ist.

c. Ertragslage
Die Gesellschaft erwirtschaftete im Geschäftsjahr keine Erträge.
Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen setzten sich im Wesentlichen aus Rechts- und Beratungskosten in Höhe von TEUR 382, Werbekosten in Höhe von TEUR 43 sowie Abschluss- und Prüfungskosten in Höhe von TEUR 18 (siehe auch sonstige Rückstellungen) zusammen.
Die Geschäftsentwicklung verlief wie geplant.

IV. Chancen und Risiken
a. Risikobericht
Um die eigene Geschäftstätigkeit abzusichern, hat die Gesellschaft ein Risikomanagementsystem, vorerst beschränkt auf die Ebene der Gesellschaft eingeführt, da im Jahr 2022 noch kein AIF verwaltet wurde. Hierbei wird keine Gewichtung einzelner Risiken vorgenommen.
In Bezug auf die IT-Anforderungen besteht eine Zusammenarbeit mit der IT-Abteilung der Kommunalkredit Austria AG. Dadurch sollen Ausfälle der IT minimiert und die IT-Infrastruktur zukunftssicher gemacht werden.
Die Geschäftsführung trägt die Gesamtverantwortung für die Einführung und Umsetzung des Risikomanagementsystems. Gewisse Prozesse, wie zum Beispiel Geldwäsche und Datenschutz, wurden ausgelagert, jedoch kontinuierlich von der Geschäftsführung überwacht.
Die Geschäftsführung kann dank regelmäßiger und zeitnaher Berichterstattung und Kommunikation rasch auf sich abzeichnende ungünstige Entwicklungen reagieren und entsprechende Gegenmaßnahmen ergreifen. Alle identifizierten und bewerteten Risiken werden als beherrschbar angesehen, und es gibt derzeit keine existenzbedrohenden Risiken für die Gesellschaft.

Adressausfall- und Marktentwicklungsrisiko
Im Berichtszeitraum wurden keine wesentlichen Risiken bezüglich Adressausfälle und Marktentwicklung festgestellt.

Liquiditätsrisiko
Die Gesellschaft verfügte über ausreichend liquide Mittel, um die ermittelte Risikotragfähigkeit zu gewährleisten und um allen finanziellen Verpflichtungen stets nachzukommen. Die Überwachung erfolgt durch einen kontrollierten Budgetprozess und eine monatliche Liquiditätsplanung. Zudem wurde im Jahr 2023 auch eine Patronatserklärung mit dem Gesellschafter Interritus AG abgeschlossen. In dieser verpflichtet sich die Interritus AG sicherzustellen, dass die Gesellschaft finanziell so ausgestattet wird, dass sie jederzeit in der Lage ist, ihre Verpflichtungen pünktlich zu erfüllen.

Operationelle Risiken
Die operationellen Risiken beschränken sich derzeit im Wesentlichen auf Personalrisiken, Rechtsrisiken, IT-Risiken und Projektrisiken. Personalrisiken bestehen stets durch unvorhergesehene Kündigungen bzw. Ausscheiden von Personal, was insbesondere in der Aufbauphase der Gesellschaft zu unvorhergesehenen Störungen im Geschäftsverlauf führen kann. Die Gesellschaft beugt dem vor, indem alle wesentlichen Tätigkeiten stets auf mehrere Mitarbeiter verteilt werden, um so das bezeichnete Risiko zu minimieren. Im Geschäftsjahr ist es zu keinen IT-Störungen gekommen. Des Weiteren gab es keine Rechtsstreitigkeiten.
In Summe werden die genannten Risiken als gering mit einer Eintrittswahrscheinlichkeit <50% und keinen wesentlichen Auswirkungen eingestuft.

b. Chancenbericht
Die Gesellschaft erkennt Potentiale in verschiedenen Bereichen, um ihre Wettbewerbsposition zu stärken, wobei keine Gewichtung einzelner Chancen vorgenommen wird:

Gesamtwirtschaftliche Entwicklung
Durch die zunehmende Bedeutung der Energie- und Mobilitätswende könnten sich zusätzliche Chancen für Investitionen ergeben. Potenzielle Portfoliogesellschaften der verwalteten AIFs könnten einen erhöhten Auftragseingang für die Produkte und Technologien erleben, mit denen Herausforderungen, wie die Energiespeicherung (wie Z.B. elektrisch, thermisch und basierend auf Wasserkraft) oder die Produktion von grünem Wasserstoff als Energieträger, effizient begegnet werden könnten. Dies könnte wiederum zu höheren Bewertungen der potenziellen Investments und letztendlich zu künftigen, höheren Exiterlösen führen.

Deal Sourcing für zukünftig verwaltete AIFs
Der Klimawandel hat längst Einzug in die Gesellschaft gehalten und stellt die Menschheit vor erhebliche Herausforderungen. Die zukünftige Energiegestaltung und die Quellen, aus denen wir sie beziehen, werden hierbei eine entscheidende Rolle spielen. Trotz des gestiegenen politischen Drucks aufgrund des Ukraine-Konflikts, der zu höheren Energiepreisen geführt hat, ist der Ausbau erneuerbarer Energien noch nicht abgeschlossen.
Die Energiewende und die notwendige Umstellung der Wirtschaft auf umweltfreundliche Prinzipien werden voraussichtlich dazu führen, dass grüne Technologien zu den bedeutenden Trends der kommenden Jahre gehören. Die von der Gesellschaft zu verwalten geplanten AIFs investieren gezielt in Unternehmen, die von diesem Trend in ihrer Geschäftstätigkeit profitieren könnten.
Das Deal Sourcing ist ausgerichtet auf Unternehmen aus vielfältigen Bereichen innerhalb des Grüne Technologien-Sektors. Angesichts der bedeutenden Veränderungen der letzten 12-16 Monaten rückte insbesondere das Thema Energie in den Mittelpunkt.
Grüne Technologien erstrecken sich über verschiedene Wirtschaftszweige. Die zukünftig zu verwalteten AIFs verfolgen einen ganzheitlichen Ansatz, der Investitionen in alle Handlungsfelder der grünen Energiewende abdeckt, die für eine lebenswerte Zukunft wichtig sind.

Branchenkompetenz
Die Gesellschaft plant AIFs zu verwalten, welche in Firmen investieren, die in folgende Kernsektoren der grünen Energie- und Mobilitätswende tätig sind: Wasserstoff (Erzeugung, Transport und Nutzung), Energiespeichersysteme, Circular Economy und CO2 -Abscheidung, -nutzung und -speicherung. Hier werden einerseits besondere Investitionspotenziale gesehen. Andererseits verfügt die Gesellschaft in diesen Sektoren über umfangreiches strategisches und operatives Know-how sowie ein sehr weites und vielschichtiges Netzwerk.
Zusammengefasst werden gute Chancen gesehen, in den Folgejahren die Gesellschaft weiter auf- und auszubauen und die Ertragslage über den "Break-even" zu verbessern.
V. Prognosebericht und Gesamtaussage
Der Geschäftsführung der Gesellschaft sind derzeit keine Risiken bekannt, die den Bestand der Gesellschaft gefährden.
Für das Jahr 2023 rechnet die Geschäftsführung weiterhin mit steigenden Aufwendungen zum Aufbau der Gesellschaft sowie von dieser zu verwaltenden AIFs, insbesondere im Personalbereich sowie bei den Miet- und sonstigen betrieblichen Aufwendungen. Ein wesentlicher Treiber für die sonstigen betrieblichen Aufwendungen werden rechtliche Beratungsleistungen im Zusammenhang mit dem Aufbau der zu verwaltenden AIF(s) darstellen. Es ist davon auszugehen, dass das Jahr 2023 auch weiterhin von Investorenansprachen und Investmentscouting geprägt sein wird. Für das Jahr 2024 rechnet die Geschäftsführung mit ersten Umsatzerlösen aus Verwaltungs- und Beratungsleistungen.
Trotz des zu erwarteten Jahresfehlbetrags im kommenden Jahr, wird die Lage der Gesellschaft als günstig eingeschätzt und in den Folgejahren eine positive Geschäftsentwicklung erwartet, insbesondere bezüglich attraktiver Investitionsmöglichkeiten im Bereich von Green Tech Unternehmen.

1 Quelle: Sachverständigenrat Wirtschaft, Jahresgutachten 2022/23
2 Quelle: Bain & Company Global Private Equity Report 2023

Bilanz

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben unter der Bilanz

In den Verbindlichkeiten sind Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von EUR 225.574,00 enthalten.

München, den 5. September 2023

Tach2yone GmbH

Amtsgericht München, HRB 277804
- Geschäftsführung -

_____________________________               ______________________
Benedikt Friedrich                                          Dr. Alexandros Papaderos

Angaben zur Feststellung:
Der Jahresabschluss wurde am 20.11.2023 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Tach2yone GmbH, München

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Tach2yone GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Rumpfgeschäftsjahr vom 10. Juni 2022 bis 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Tach2yone GmbH für das Rumpfgeschäftsjahr vom 10. Juni 2022 bis 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

·  entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Rumpfgeschäftsjahr vom 10. Juni 2022 bis 31. Dezember 2022 und

·  vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 S. 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben.

Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt.

Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

·  identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

·  gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

·  beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

·  ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

·  beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrundeliegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

·  beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

·  führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrundeliegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

München,6. September 2023

INTARIA AG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberatungsgesellschaft
Rechtsanwälte

Christian Roller      Kristin Güra
Wirtschaftsprüfer     Wirtschaftsprüferin