x-ion GmbH GmbH↔Gesellschaft mit beschränkter Haftung

x-ion GmbH

Hamburg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

der x-ion GmbH

I. Grundlagen

Geschäftsmodell

Die x-ion GmbH ist ein führender Anbieter von maßgeschneiderten Cloud- und Infrastrukturlösungen. Wir konzentrieren uns auf die Konzeption, Entwicklung und den Betrieb von hochqualitativen, technologisch anspruchsvollen Cloud-Lösungen, die individuell auf die Bedürfnisse unserer Kunden zugeschnitten sind. Als Pionier im Cloud-Business gehören die produktive Nutzung und Weiterentwicklung innovativer Technologien und Frameworks zu unserem Kerngeschäft. Unsere Expertise umfasst die kosteneffiziente Virtualisierung sowie die Planung und Konfiguration komplexer, sicherer Netzwerke, die wir hochautomatisiert betreiben.

Unsere technischen Lösungen basieren unter anderem auf Openstack, Kubernetes, Ceph und VyOS. Mit einem globalen Präsenz in neun Standorten - drei in Mumbai, drei in den USA (New Jersey, Chicago, Kansas City) und drei in Deutschland (Hamburg, Norderstedt, Frankfurt) - betreiben wir Cloud-Lösungen und agieren in über 40 Ländern als lizenzierter Internet Service Provider (ISP) und technischer Enabler hinter Hotspot Drive.

Die x-ion GmbH ist auf den Betrieb innovativer und nachhaltiger Rechenzentren angewiesen, um der steigenden Nachfrage nach Cloud- und digitalen Services gerecht zu werden. Daher haben wir eine 100%ige Tochtergesellschaft gegründet, die den Bau eines zukunftsfähigen Rechenzentrums im Frühjahr 2024 begonnen hat. Unser Engagement für Nachhaltigkeit spiegelt sich in unserem kontinuierlichen Bestreben wider, die Energieeffizienz zu optimieren, CO₂ -Emissionen zu reduzieren und Abfälle zu vermeiden.

Organisationsstruktur und Standorte

Die x-ion GmbH wurde 2009 gegründet und hat ihren Hauptsitz in Hamburg. Ein zusätzlicher Standort in Berlin wurde zum 30. April 2023 geschlossen. Die 100%ige Tochtergesellschaft dataR GmbH (inzwischen firmierend als rz.hamburg GmbH & Co. KG) wurde gegründet, um ein innovatives und nachhaltiges Rechenzentrum in Rellingen zu errichten. Eine weitere Tochtergesellschaft, x-ion cloud india Private Limited, wurde 2023 in Indien gegründet.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Der deutsche Markt für Cloud Infrastructure as a Service (IaaS) verzeichnete 2024 ein starkes Wachstum, getrieben durch die zunehmende Verbreitung von Künstlicher Intelligenz (KI) und die steigende Nachfrage nach skalierbarer Cloud-Infrastruktur. Marktführer wie Amazon Web Services (AWS), Microsoft Azure und Google Cloud haben ihre Investitionen in Rechenzentren und KI-Technologien erheblich erhöht, um den wachsenden Anforderungen gerecht zu werden. Der Einsatz von KI in der Cloud ist zu einem Schlüsselfaktor für das Wachstum des IaaS-Marktes geworden. Unternehmen in Deutschland setzen verstärkt auf Cloud-Dienste, um KI-Anwendungen zu entwickeln und zu betreiben, was die Nachfrage nach leistungsfähigen und skalierbaren Cloud-Lösungen weiter antreibt.

Ein weiterer wichtiger Trend ist die verstärkte Nutzung hybrider Cloud-Lösungen, die Unternehmen Flexibilität und Effizienz bieten. Zudem ist die Nachfrage nach Disaster Recovery und Backup as a Service gestiegen, was zeigt, dass Sicherheit und Zuverlässigkeit von Cloud-Diensten zunehmend im Fokus stehen. Besonders hervorzuheben ist die zunehmende Nachfrage nach DSGVO-konformen Cloud-Lösungen aus deutscher Hand, insbesondere aus Richtung der öffentlichen Hand, die auf Datenschutz und rechtliche Sicherheit besonderen Wert legt. Diese Nachfrage bietet in Kombination mit den technologischen Entwicklungen erhebliches Wachstumspotenzial für Anbieter, die in der Lage sind, hochsichere und datenschutzkonforme Cloud-Services anzubieten.

Trotz der positiven Marktentwicklung bestehen Herausforderungen, insbesondere in Bezug auf die Kompatibilität mit Altsystemen und die Gefahr einer Anbieterabhängigkeit (Vendor Lock-In). Insgesamt bleibt der deutsche IaaS-Markt jedoch ein dynamischer Wachstumssektor, der durch technologische Innovationen und den wachsenden Bedarf an digitalen Transformationen getrieben wird.

2. Geschäftsentwicklung

Die x-ion GmbH konnte im Geschäftsjahr 2023 eine erfolgreiche Geschäftsentwicklung verzeichnen und ihre Umsatz- und Wachstumsziele erreichen. Besonders im Bereich CloudDienstleistungen wurden signifikante Fortschritte erzielt, die zu einer Überperformance führten.

Entwicklung im Cloud-Bereich

Die Bereiche Cloud und Netzwerk entwickelten sich weiterhin positiv. Durch innovative Lösungen und eine starke Marktpositionierung konnte die x-ion GmbH ihre Umsätze in diesem Segment erheblich steigern. Im Jahr 2024 ist geplant, Cloud-Produkte auch für Geschäftskunden als "Pay-as-you-go"- und Selfservice-Modelle anzubieten, was die Flexibilität und Attraktivität unserer Dienstleistungen weiter erhöhen und neue Kundenkreise erschließen soll. Ab dem vierten Quartal 2024 werden zudem für KI-Anwendungen erforderliche GPU-Ressourcen über unsere Cloud verfügbar sein, was einen neuen Wachstumsbereich darstellt.

3. Lage

Ertragslage

Nach dem Umsatzrückgang in Jahr 2022 konnte im Geschäftsjahr 2023 ein Umsatzwachstum erreicht werden. Die Umsatzerlöse stiegen im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 140 auf TEUR

10.023. Der Zuwachs resultiert aus dem Ausbau bestehender Kundenverträge sowie der Neukundengewinnung.

Die Personalaufwendungen sind im Geschäftsjahr im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 361 auf TEUR 4.381 gestiegen, was im Wesentlichen auf eine gestiegene Mitarbeiterzahl sowie Gehaltsanpassungen zurückzuführen ist.

Die planmäßigen Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen sind um TEUR 237 auf EUR 1.034 gestiegen. Die Erhöhung der Abschreibungen steht in Einklang mit den Anlagezugängen.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 1.375 niedriger. Ursächlich sind Kosteneinsparungen aufgrund des Schließens des Standortes in Berlin sowie die Reduzierung der Kosten für das Bauprojektes „dataR“ von TEUR 1.102 durch die Gründung der 100%igen Tochtergesellschaft.

Für das Geschäftsjahr 2023 wurde ein Ergebnis vor Steuern von TEUR 1.316 (Vorjahr TEUR -571) erzielt. Die Steuern vom Einkommen und vom Ertrag betragen im Geschäftsjahr TEUR 171. Hierin sind Erstattungen von TEUR 113 Steuern vom Einkommen und vom Ertrag für Vorjahre enthalten.

Insgesamt hat sich das Jahresergebnis gegenüber dem Vorjahr (Jahresüberschuss von EUR 41.457,87) um EUR 218.819,33 bzw. ca. 527,81 % verbessert und endet mit einem Jahresüberschuss von EUR 260.277,20.

Finanzlage

Der Finanzmittelbestand bestehend Guthaben bei Kreditinstituten reduzierte sich im Geschäftsjahr um TEUR 11 auf TEUR 1. Gewährte Kontokorrentkreditlinien sind mit TEUR 1.192 in Anspruch genommen.

Im Geschäftsjahr wurden Investitionen ins Anlagevermögen von TEUR 1.200 (Vorjahr TEUR 2.912) getätigt.

Im Geschäftsjahr wurden Darlehen bei Kreditinstituten zur Finanzierung des Anlagevermögens aufgenommen und die Rückführung eines kurzfristigen Darlehens aus den Vorjahr von TEUR 650. Die Darlehensschuld bei Kreditinstituten zum Stichtag beträgt TEUR 759. Darüber hinaus bestehen weiter Fremddarlehen mit einer Rückzahlungsverpflichtung zum Stichtag von insgesamt TEUR 1.053 (Vorjahr TEUR 195).

Vermögenslage

Die Bilanz der x-ion GmbH weist zum 31. Dezember 2023 eine solide finanzielle Lage aus. Die wichtigsten Kennzahlen sind wie folgt:

Die Bilanzsumme ist im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 159 angestiegen. Der Anstieg resultiert auf der Aktivseite im Wesentlichen auf Zugängen im Anlagevermögen und auf der Passivseite der Erhöhung der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sowie Fremddarlehen. Auf der Passivseite wurden Steuerrückstellungen in Höhe von TEUR 1.357 in Anspruch genommen.

Das Eigenkapital hat sich um den Jahresüberschuss (TEUR1.140) erhöht. Die Eigenkapitalquote hat sich von 32,29 % im Vorjahr auf 41,41 % im Geschäftsjahr 2023 erhöht.

Gesamtbeurteilung der wirtschaftlichen Lage

Die Geschäftsführung bewertet die wirtschaftliche Lage der x-ion GmbH im Geschäftsjahr 2023 als positiv. Trotz der Herausforderungen des Vorjahres konnte das Unternehmen seine Ertragslage signifikant verbessern und wichtige strategische Investitionen tätigen, die die Wettbewerbsfähigkeit und Zukunftsfähigkeit der Gesellschaft stärken. Das Umsatzwachstum, die Verbesserung der Eigenkapitalquote und die geplanten strategischen Erweiterungen im Cloud-Bereich lassen auf eine weiterhin positive Geschäftsentwicklung schließen. Die x-ion GmbH sieht sich gut aufgestellt, um die Wachstumschancen im dynamischen IaaS-Markt zu nutzen und langfristig erfolgreich zu agieren.

III. Prognose-, Chancen und Risikobericht

1. Prognosebericht

Der bisherige Verlauf in 2024 verzeichnet ein weiterhin sehr gutes organisches Wachstum. Zudem zeichnet sich ab, durch neue Projekte, die bereits in der Angebots- und Abschlussphase sind, weiterhin die Wachstumsraten der vergangenen Jahre halten oder ggf. ausbauen zu können. Die geplanten Investitionen in die Erweiterung der Dienstleistungsangebote und die Verbesserung der technologischen Infrastruktur sollen langfristig zur Steigerung der Wettbewerbsfähigkeit und Profitabilität der x-ion GmbH beitragen.

Die Gesellschaft blickt optimistisch in die Zukunft und ist zuversichtlich, die gesteckten Ziele zu erreichen und weiterhin erfolgreich im Markt zu agieren.

2. Chancen- und Risikobericht

Die Gesellschaft sieht sich weiterhin den allgemeinen wirtschaftlichen Risiken ausgesetzt, insbesondere durch Marktveränderungen und technologischen Wandel im Bereich der ITDienstleistungen. Ein zentrales Risiko besteht in der Notwendigkeit, kontinuierlich in die technologische Weiterentwicklung und Sicherheit der Cloud-Angebote zu investieren.

Die geplante Erweiterung des Cloud-Angebots als "Pay-as-you-go"- und Selfservice-Modelle bietet erhebliche Wachstumspotenziale. Diese Modelle adressieren die steigende Nachfrage nach flexiblen und kosteneffizienten IT-Lösungen und ermöglichen es der x-ion GmbH, ihre Marktposition zu stärken und neue Kunden zu gewinnen.

Im Rahmen unseres Lageberichts möchten wir eine strategische Entscheidung mitteilen, die das zukünftige Wachstum unseres Unternehmens maßgeblich beeinflussen wird. Aufgrund der erheblichen Wachstumspotenziale im Markt für Cloud Infrastructure as a Service (IaaS), wie in unserer Marktanalyse beschrieben, haben wir uns dazu entschlossen, unser Unternehmen für einen strategischen Investor zu öffnen. Dabei handelt es sich bewusst nicht um einen klassischen Private-Equity-Ansatz, sondern um eine Growth-Equity-Strategie, die darauf abzielt, unsere finanziellen Ressourcen erheblich zu erweitern, um die bevorstehenden Marktchancen optimal zu nutzen.

Diese Entscheidung wurde nicht aus einer Notwendigkeit heraus getroffen, sondern ist eine proaktive Maßnahme, um die finanziellen Mittel zu sichern, die erforderlich sind, um unsere Marktposition weiter auszubauen und die erheblichen Wachstumsmöglichkeiten in der Branche zu erschließen. Bereits jetzt befinden wir uns in fortgeschrittenen Gesprächen mit potenziellen Investoren, die nicht nur finanziell, sondern auch strategisch gut zu uns passen. Diese Gespräche haben bereits mehrere Runden durchlaufen, was die Ernsthaftigkeit und das Potenzial dieser Partnerschaft unterstreicht.

Durch diese Maßnahme erwarten wir, dass unser Unternehmen in der Lage sein wird, die notwendigen Investitionen in Infrastruktur, Technologie und Personal zu tätigen, um die kommenden Herausforderungen und Chancen erfolgreich zu bewältigen und unsere Marktstellung weiter zu stärken.

IV. Nachtragsbericht

Nach dem Bilanzstichtag vom 31.12.2023 wurde zur Finanzierung des Bauvorhabens der dataR GmbH ein Kauf- und Übertragungsvertrag zwischen der x-ion GmbH und einer Investorin final verhandelt. Der Notartermin hat am 2. Februar 2024 stattgefunden. Inhalt des Kaufvertrags ist es, nach Vollendung des Bauprojektes 89,9% der Anteile an der dataR der Investorin zu übertragen.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

x-ion GmbH, Hamburg

I. Allgemeine Angaben

Die x-ion GmbH hat ihren Sitz in Hamburg und ist beim Amtsgericht Hamburg eingetragen unter HRB 125049. Der Jahresabschluss der x-ion GmbH wurde auf Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs und des GmbH Gesetzes aufgestellt.

Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 2 HGB und hat größenabhängige Erleichterungen bei der Aufstellung des Jahresabschlusses teilweise in Anspruch genommen.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren (§ 275 Abs. 2 HGB) gewählt.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden unverändert zum Vorjahr fortgeführt.

Die immateriellen Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten, vermindert um lineare Abschreibungen bewertet. Selbst erstellte immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens werden nicht aktiviert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungskosten angesetzt und soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen reduziert. Die planmäßige Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände entsprechend den steuerlichen Vorschriften vorgenommen.

Bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens bis zu einem Wert von € 800,00 wurden im Jahr des Zugangs gem. § 6 Abs. 2 EStG aktiviert und in voller Höhe abgeschrieben.

Die Vorräte wurden zu den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, sofern ein entsprechender Sachverhalt vorlag, auf den niedrigeren Börsen- und Marktpreis am Abschlussstichtag abgeschrieben.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zu Nominalwerten ausgewiesen. Erkennbare Einzelrisiken werden durch Wertberichtigungen berücksichtigt. Dem allgemeinen Kreditrisiko bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wird zusätzlich durch eine ausreichend bemessene Pauschalwertberichtigung Rechnung getragen.

Bankguthaben werden jeweils zum Nennwert angesetzt.

Die Rückstellungen sind nach vernünftiger kaufmännischer Vorsicht gebildet und berücksichtigen alle erkennbaren Risiken für ungewisse Verbindlichkeiten.

Latente Steuern wurden mit einem Steuersatz von 32,275 % ermittelt. Das Aktivierungswahlrecht für aktive latente Steuern wird nicht ausgeübt.

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Geschäftsvorfälle in fremder Währung werden zum jeweiligen Tageskurs eingebucht. Forderungen und Verbindlichkeiten in Fremdwährung, deren Restlaufzeit nicht mehr als ein Jahr beträgt, werden mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag bewertet.

III. Erläuterungen zur Bilanz

1. Anlagevermögen

Die Zusammensetzung und Entwicklung des Anlagevermögens zum 31. Dezember 2023 ist im nachfolgenden Anlagenspiegel dargestellt.

2. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände haben folgende Restlaufzeiten:

3. Rückstellungen

Die Steuerrückstellungen beinhalten die bis zum Bilanzstichtag noch nicht veranlagten Steuern zur Gewerbesteuer in Höhe von 86.662,00 € und zur Körperschaftssteuer in Höhe von 84.940,00 €.

Die Sonstigen Rückstellungen betreffen im Wesentlichen die Aufwendungen für die Erstellung des Jahresabschlusses und der Steuererklärungen für 2022 und 2023 sowie ausstehende Rechnungen.

4. Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten setzen sich zum 31. Dezember 2023 wie folgt zusammen:

IV. Sonstige Angaben

Haftungsverhältnisse und sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die Gesellschaft tritt in die Verträge zum Bauvorhaben "Neubau eines Technologie-/Rechenzentrum rz.hamburg / dataR einer 100% Tochtergesellschaft als Vertragspartner mit ein und folglich in der Haftung der Verbindlichkeiten (Haftungsverbund).

Es bestehen Zahlungsverpflichtungen aus Leasingverträgen beweglicher Wirtschaftsgüter in Höhe von insgesamt 165 t€ mit einer Laufzeit bis längstens Juni 2026.

Es wurde ein Gewerbemietvertrag geschlossen mit einer Monatskaltmiete von 19 t€ und einer Laufzeit bis 30.09.2024 mit Verlängerungsoption.

Arbeitnehmer

Die durchschnittliche Anzahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer belief sich auf 54 (Vorjahr: 52).

Die x-ion GmbH hat zugunsten einiger Arbeitnehmer Verträge zur Altersvorsorge abgeschlossen; somit besteht eine mittelbare Pensionsverpflichtung.

Geschäftsführung

Mitglieder der Geschäftsführung waren im Geschäftsjahr:

- Martin Bosner, Hamburg

Der Geschäftsführer ist alleinvertretungsberechtigt und befugt, im Namen der Gesellschaft mit sich im eigenen Namen oder als Vertreter einer Dritten Rechtsgeschäfts vorzunehmen.

Auf die Angabe der Bezüge des Geschäftsführers wird entsprechend § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

Herrn Andreas Janker, wohnhaft in Hamburg wurde Prokura erteilt.

Abschlussprüferhonorar

Auf die Angabe des Abschlussprüfungshonorars wird nach § 288 Abs. 2 Satz 2 HGB verzichtet.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 07.10.2025 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

Wiedergabe des Bestätigungsvermerks und Schlussbemerkung

Nach dem Ergebnis unserer Prüfung haben wir am 09. Juli 2025 dem als Anlagen 1 bis 3 bei gefügten Jahresabschluss der x-ion GmbH, Hamburg, zum 31. Dezember 2023 und dem als Anla ge 4 beigefügten Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023 den folgenden Bestätigungsvermerk erteilt, der von uns an dieser Stelle wiedergegeben wird

"BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die x-ion GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der x-ion GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der x-ion GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für alle Kaufleute geltenden handelsrechtlichen Vorschriften. Der Lagebericht hat insgesamt ein zutreffendes Bild der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabshluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Besonders wichtige Prüfungssachverhalte in der Prüfung des Jahresabschlusses

Besonders wichtige Prüfungssachverhalte sind solche Sachverhalte, die nach unserem pflichtgemäßen Ermessen am bedeutsamsten in unserer Prüfung des Jahresabschlusses für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 waren. Diese Sachverhalte wurden im Zusammenhang mit unserer Prüfung des Jahresabschlusses als Ganzem und bei der Bildung unseres Prüfungsurteils hierzu berücksichtigt; wir geben kein gesondertes Prüfungsurteil zu diesen Sachverhalten ab.

selbsterstellte immaterielle Vermögensgegenstände

Im Rahmen der Prüfung haben wir uns davon überzeugt, dass die selbsterstellen imateriellen Vermögensgegenstände korrekt abgebildet wurden. Insbesondere haben wir uns durch die Vorlage von Prüfungsnachweisen und durch die Befragung der Geschäftsführung der Mandantin davon überzeugt, dass die Vermögensgegenstände bilanzierungsfähig, ansatzfähig, selbständig Bewertbar und übertragbar sind.

Forderungen gegen verbundene Unternehmen

Im Rahmen der Prüfung wurden die Forderungen gegen verbundene Unternehmen als wichtige Prüfungssachverhalte identifiziert und geprüft. Hierbei wurde sich von der Existenz entsprechender Forderungen überzeugt sowie der Ansatz und die Bewertung der Forderunfen geprüft. Neben Einzelfallprüfungshandlungen wurden Befragungen der Geschäftsführung durchgeführt.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für alle Kaufleute geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungs legungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Wir bestimmen von den Sachverhalten, die wir mit den für die Überwachung Verantwortlichen erörtert haben, diejenigen Sachverhalte, die in der Prüfung des Jahresabschlusses für den aktuellen Berichtszeitraum am bedeutsamsten waren und daher die besonders wichtigen Prüfungssachverhalte sind. Wir beschreiben diese Sachverhalte im Bestätigungsvermerk, es sei denn, Gesetze oder andere Rechtsvorschriften schließen die öffentliche Angabe des Sachverhalts aus."

Vorstehenden Prüfungsbericht erstatten wir in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vorschriften und den Grundsätzen ordnungsmäßiger Erstellung von Prüfungsberichten (IDW PS 450 n.F. (10.2021)).

Die Verwendung des vorstehend wiedergegebenen Bestätigungsvermerks außerhalb dieses Prüfungs be richts setzt unsere vorherige Zustimmung voraus.

Die Veröffentlichung oder Weitergabe des Jahresabschlusses und/oder Lageberichts in einer von der bestätigten Fassung abwei chenden Form (einschließlich der Übersetzung in andere Sprachen) er for dert unsere er neute Stellung nahme, soweit dabei unser Bestätigungsvermerk zitiert oder auf unsere Prüfung hingewiesen wird. Wir weisen diesbezüglich auf § 328 HGB hin.