Robert Beer Management GmbH GmbH

Robert Beer Management GmbH

Parkstein

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

BILANZ zum 31. Dezember 2023

AKTIVA

PASSIVA

Handelsrecht

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG vom 01.01.2023 bis 31.12.2023

Robert Beer Management GmbH

Parkstein

Handelsrecht

ANHANG zum 31.12.2023

Robert Beer Management GmbH, Parkstein

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss der Robert Beer Management GmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs und der Verordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute aufgestellt, da die Robert Beer Management GmbH ein Wertpapierinstitut gemäß § 2 Abs. 1 WpHG ist.

Aufgrund der Regelung des §§ 340a Abs. 1 in Verbindung mit 340 Abs. 4a HGB sind für die Robert Beer Management GmbH die Rechnungslegungsvorschriften für eine große Kapitalgesellschaft anzuwenden.

Für die Darstellung der Bilanz wurde nach § 2 Abs. 1 RechKredV in Verbindung mit den §§ 330 Abs. 1, 340 Abs. 4 und 340a HGB das Formblatt 1 gewählt.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach § 2 Abs. 1 RechKredV nach dem Formblatt 3 gegliedert.

Vom Wahlrecht des § 265 Abs. 8 HGB wurde aus Gründen der Übersichtlichkeit Gebrauch gemacht. Dieses Wahlrecht wurde analog auf die in den Formblättern vorgesehenen "davon-Vermerke" angewandt.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Die Wertpapiere wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und bewertet. Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Forderungen und Wertpapiere wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden stetig angewendet werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Die kumulierten Abschreibungen betrugen zum Beginn des Geschäftsjahres: 279.039,41 Euro

Die kumulierten Abschreibungen betrugen am Ende des Geschäftsjahres: 298.950,40 Euro

Zu den Abschreibungen im Zusammenhang mit Zugängen und Abgängen sowie Umbuchungen im Laufe des Geschäftsjahres sind folgende Angaben zu machen:

Die Abschreibungen im Geschäftsjahr betrugen 37.061,39 Euro, davon entfielen auf Sofortabschreibungen geringwertiger Wirtschaftsgüter 7.855,58 Euro.

Die Abgänge bei den kumulierten Abschreibung betrugen 17.150,40 Euro.

Angaben zu Investmentvermögen

Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Zum Bilanzstichtag lag der Marktwert des Aktienfonds "Aktien Europa" 71,25% über den Anschaffungskosten. Der Marktwert des Aktienfonds "Systematic Return" lang mit -0,32 % knapp unter den Anschaffungskosten. Hier ist jedoch von keiner dauerhaften Wertminderung auszugehen.

Angabe zu Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr

Der Betrag der Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt Euro 0,00 (Vorjahr: Euro 0,00).

Angaben zu Forderungen an Kunden nach § 9 RechKredV

Gegenüber Kunden bestehen Forderungen in Höhe von Euro 638.445,29. Diese haben eine Restlaufzeit von weniger als drei Monaten.

Angaben zu Forderungen gegenüber Gesellschaftern

Der Wert der Forderungen gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf Euro 1.512,14 (Vorjahr: Euro 1.586,91).

Sonstige Vermögensgegenstände

In den Sonstigen Vermögensgegenständen sind Beträge enthalten, die erst nach dem Bilanzstichtag rechtlich entstehen. Dabei handelt es sich um Beträge, die erst nach dem Bilanzstichtag zu Einnahmen führen, aber zum Zweck der periodengerechten Gewinnermittlung bereits zum Bilanzstichtag als Einnahmen erfasst wurden.

Im Einzelnen waren folgende antizipative Sachverhalte zu berücksichtigen:

Forderungen aus der Nebenkostenabrechnungen 2023 der Vermieterin und des Mieters

Forderungen aus AAG-Verfahren Krankenkassen

Forderungen aus Steuerüberzahlungen

Forderung aus Guthaben Beiträgen IHK

Forderung aus einer Gutschrift für Aufwendungen des Kopierers

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Im Posten sonstige Rückstellungen sind die nachfolgenden nicht unerheblichen Rückstellungsarten enthalten.

Verbindlichkeiten, die erst nach dem Bilanzstichtag entstehen

In den Verbindlichkeiten sind Beträge enthalten, die erst nach dem Bilanzstichtag rechtlich entstehen. Dabei handelt es sich um Beträge, die erst nach dem Bilanzstichtag zu Ausgaben führen, aber zum Zweck der periodengerechten Gewinnermittlung bereits zum Bilanzstichtag als Aufwand erfasst wurden.

Im Einzelnen waren folgende antizipative Sachverhalte zu berücksichtigen:

Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit > 5 Jahre und der Sicherungsrechte

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren beträgt Euro 0,00 (Vorjahr: Euro 0,00).

Angabe zu Restlaufzeitvermerken

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt 42.982,42 Euro (Vorjahr: 76.868,68 Euro).

Angaben zu Verbindlichkeiten nach § 9 RechKredV

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu drei Monaten beträgt 42.982,42 Euro (Vorjahr: 76.868,68 Euro).

Latente Steuern

Die passiv latenten Steuern beruhen auf nachfolgenden Differenzen:

Die Bewertung der latenten Steuern erfolgt mit einem Steuersatz in Höhe von 26,325 %.

Der Saldo der latenten Steuern am Ende des Geschäftsjahres beträgt Euro 2.748,07.

Im Laufe des Geschäftsjahres gab es folgende Änderungen am Saldo der latenten Steuern: Euro -1.506,57.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Aufgliederung der Provisionserträge

Die Provisionserträge werden gemäß § 285 Nr. 4 HGB wie folgt aufgegliedert:

Ausgelagerte betriebliche Funktionen

Es handelt sich hierbei um die Auslagerung von betrieblichen Funktionen, welche aus Gründen der Effizienz von Dritten durchgeführt werden:

Für diese Dienstleistungen beliefen sich in 2023 die jährlichen Aufwendungen auf ca. Euro 16.300 (brutto). Die Verträge sind jährlich kündbar.

Erläuterung der periodenfremden Erträge

In der Erfolgsrechnung sind periodenfremde Erträge in Höhe von 114,55 Euro enthalten.

Die periodenfremden Erträge ergeben sich aus der Korrektur der Nebenkostenabrechnungen 2022.

Die Erträge wurden im Posten sonstige betriebliche Erträge erfasst.

Im Vorjahr fielen periodenfremde Aufwendungen an, welche 2023 nicht angefallen sind.

Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen folgende sonstige wesentliche finanzielle Verpflichtungen:

Verpflichtungen aus Mietverhältnissen: 31.560 € (Laufzeit ist unbefristet, 5.260,00 € im Monat); bei Berücksichtigung der Kündigungsfristen gem. § 580a Abs. 2 BGB

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Bezüglich der Angabe des Geschäftsführer-Gehalts wird die Schutzklausel gemäß § 286 Abs. 4 HGB angewendet.

Geschäfte mit nahestehenden Unternehmen und Personen

Im Laufe des Geschäftsjahres führte das Unternehmen die folgenden Transaktionen mit nahestehenden Unternehmen und Personen durch:

Vermietung Bürogebäude durch Gesellschafterin Christine Beer, die Kaltmiete betrug dabei im Jahr 2023 Euro 57.720,00.

Honorar des Abschlussprüfers

Das vom Abschlussprüfer für das Geschäftsjahr berechnete Gesamthonorar beträgt voraussichtlich 16.000,00 Euro und gliedert sich wie folgt:

Vorschlag bzw. Beschluss zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt der Gesellschafterversammlung in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern die folgende Ergebnisverwendung vor:

Der Bilanzgewinn in Höhe von 1.190.073,05 Euro soll mit 40.073,05 Euro auf neue Rechnung vorgetragen, mit 300.000,00 € in die Gewinnrücklage eingestellt und mit 850.000,00 Euro zur Ausschüttung vorgesehen werden.

Unterschrift der Geschäftsführung

Lagebericht

1. Unternehmensgrundlagen

1.1. Geschäftsmodell

Der Kernbereich ist das Management von drei Investmentteilfonds, welche für unsere Kunden unterschiedliche Anlagespektren abdecken.

1.1.1. RB LuxTopic - Aktien Europa

Der RB LuxTopic - Aktien Europa investiert hauptsächlich in europäische Blue Chips.

1.1.2. RB LuxTopic - Flex

Der RB LuxTopic - Flex investiert hauptsächlich in ein Spektrum aus internationalen Blue Chips und gegebenenfalls in Anleihen.

1.1.3. RB LuxTopic - Systematic Return

Der RB LuxTopic - Systematic Return verfolgt eine risikoadjustierte Portfoliostrategie hauptsächlich mit europäischen Blue-Chip-Aktien.

1.2. Umsetzung der Investmentphilosophie

Die von der Gesellschaft verfolgte langfristige Investmentphilosophie wurde weiter umgesetzt, um sich stets mit einem vernünftigen Chance-Risiko Verhältnis am Markt zu positionieren.

2. Wirtschaftsbericht

2.1. Börsenumfeld & Gesamtwirtschaft

Das Börsenjahr 2023 hat viele überrascht. Die Konjunktur lief in Europa moderat und in den USA recht gut. Die hohen Inflationsraten sind weltweit deutlich zurückgekommen. Der Krieg in der Ukraine hatte nicht mehr den starken Einfluss wie noch 2022. Die Energiepreise haben sich beruhigt. Einen Rückschlag gab der schreckliche Überfall der Hamas in Israel und der anschließende Krieg in Gaza. Im letzten Quartal haben dann die rückläufigen Inflationsraten zu Zinsrückgängen und Zinssenkungserwartungen in den USA geführt. Das hat die weltweiten Aktienmärkte, vor allem in USA und Europa, beflügelt. So endete das Jahr 2023 mit erfreulichen Zuwachsraten an den Börsen.

2.2. Branchensituation

Das Umfeld für die Wertpapierinstitute ist uneinheitlich. Während das Gesamtumfeld schwierig ist (Margendruck, Robo-Advisory, Blockchain), können kleine Boutiquen gegenüber Banken mit ihrer Spezialisierung und flachen Strukturen punkten. Das Vertrauensgeschäft ist ebenfalls personengetrieben.

Die Branche wächst mit den Vermögenswerten in Deutschland. Eine positive Konjunktur, Wirtschaftswachstum und gute Stimmung bei Unternehmen und Verbrauchern können daher positiv wirken.

2.3. Geschäftsverlauf

Der Gesamtbetrag der Erträge des Unternehmens, bestehend aus dem Zinsergebnis, den laufenden Erträgen aus Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren, dem Provisionsergebnis und den sonstigen Erträgen, betrug im Jahr 2023 TEUR 3.183,4 (VJ TEUR 2.663,4) und lag somit deutlich über Vorjahresniveau. Hauptgrund für die gesteigerten Gesamterträge war vor allem die Aktivierung von Performance Fees im Vergleich zum Vorjahr. Die gestiegenen Assets under Management wirkten sich direkt positiv auf das Provisionsergebnis aus.

Auf der Ausgabenseite stiegen die Verwaltungsaufwendungen auf TEUR 1.608,6 (VJ TEUR 1.408,3).

Insgesamt wurde ein Jahresergebnis von TEUR 1190,1 (VJ TEUR 883,8) erwirtschaftet, was unsere Vorjahresprognose für das voraussichtliche Jahresergebnisses erfüllt hat.

2.4. Lage

Die Lage des Unternehmens ist insgesamt als gut zu bezeichnen. Der Personalbestand lag bei 11 Mitarbeiter inklusive der Geschäftsführung.

2.4.1. Ertragslage

Die Provisionserträge liegen mit TEUR 3142,3 (VJ TEUR 2609,9) deutlich über dem Vorjahresniveau. Der Finanzbereich (Zinserträge, realisierte Erträge aus Investmentfonds und Erträge aus Zuschreibungen zu Forderungen und bestimmten Wertpapieren) trug zum Gesamtergebnis EUR 13,4 Tsd. (VJ EUR 0,4 Tsd.) bei. Ergebnisdominierend waren die Management Fees der gemanagten Investmentfonds.

2.4.2. Vermögenslage

Das Eigenkapital der Gesellschaft beläuft sich zum 31.12.2023 auf TEUR 1.470,6 (VJ TEUR 1.164,3) Die bilanzielle Eigenkapitalquote zum Jahresende beträgt 74,4%.

Die Gesellschaft hat im abgelaufenen Geschäftsjahr die aufsichtsrechtlichen Eigenkapitalgrenzen eingehalten.

Zum Ende des Geschäftsjahres verfügt die Gesellschaft über liquide Mittel in der Größenordnung von TEUR 637,5 (VJ TEUR 858,6), hiervon Bankguthaben in Höhe von TEUR 637,2. In Aktien und anderen nicht festverzinsliche Wertpapiere sind Mittel in Höhe von TEUR 500,9 investiert.

2.4.3. Finanzlage

Die kurzfristige Liquidität (Liquidität 1. Grades) der Gesellschaft, welche Auskunft über die Deckung des kurzfristigen Fremdkapitals durch flüssige Mittel gibt, liegt bei 126%. Dies spiegelt sich gleichermaßen in der mittelfristigen Liquidität (Liquidität 2. Grades) mit 350% wider. Unter der Liquidität 2. Grades verstehen wir die Deckung des kurzfristigen Fremdkapitals durch flüssige Mittel sowie Wertpapierbestand und kurzfristige Forderungen.

3. Prognosebericht

Wir gehen insgesamt von einem positiven Jahresüberschuss aus, der auf dem Niveau des Vorjahres liegen sollte

Die Inflationsraten in Europa sind auf dem Rückzug in Richtung der angestrebten 2% der Europäischen Zentralbank. Da die Konjunktur in Europa sich eher mäßig entwickelt, könnten ab Juni erste Zinssenkungen in Europa anstehen, wie Mitglieder der EZB bereits angedeutet haben. Das sollte die Konjunktur stützen und die Aktienkurse positiv beeinflussen. Die großen weltweit tätigen Unternehmen verdienen weiterhin sehr gut und sind im langjährigen Durschnitt bewertet. In den USA steht die Wirtschaft unter Volldampf. Das ist auch auf die riesigen Ausgabenprogramme der Regierung zurückzuführen. Daher ist die Inflation in den USA hartnäckiger als gedacht und die zur Jahreswende erwarteten sechs Zinssenkungen haben sich mittlerweile auf zwei reduziert. Auch das scheint aktuell unsicher. Die Zinsen steigen aktuell sowohl am kurzen wie auch am langen Ende. Das sollte den Auftrieb an den amerikanischen Börsen etwas bremsen und vor allem die sehr hoch bewerteten Technologiewerte etwas sinken lassen. Auch eine deutlichere Korrektur ist denkbar. Ein weiterer Unsicherheitsfaktor könnten die anstehenden Präsidentschaftswahlen in den USA darstellen.

Da die geopolitischen Spannungen, allen voran in der Ukraine und im Nahen Osten, anhalten werden, sollte das Jahr unruhig bleiben.

Wir beobachten weiterhin kontinuierliche Mittelzuflüsse in den betreuten Sondervermögen. Mittelbewegungen in den Sondervermögen wirken sich direkt positiv oder negativ auf das Provisionsergebnis aus.

Strikte Kostenkontrolle soll weiterhin die Ausgaben in einem angemessenen Rahmen halten. Wir streben ein positives Ergebnis an. Es ist zu erwarten, dass es auf dem Niveau des Vorjahres liegen sollte.

Variable Einnahmekomponenten wie Performance Fees sind marktabhängig und damit schwer prognostizierbar. Planungssicherer verlaufen an "Assets under Management" verknüpfte Dienstleistungen. Zusammengefasst blicken wir optimistisch in die Zukunft und gehen davon aus, dass sich durch die regulatorischen Änderungen auch weitere Chancen bieten.

4. Chancen- und Risikobericht

Grundsätzlich ist zu beachten, dass ein derartiger Geschäftsbetrieb mit Risiken verbunden ist, die nicht gänzlich durch ein Risiko-Management-System aufgefangen werden können. Durch die bestehende Organisationsstruktur und die Finanzlage der Gesellschaft sind wir der Meinung, größere Risiken vermeiden zu können und für den Fall des Eintretens eines Risikos über die notwendige finanzielle Unabhängigkeit zu verfügen.

Mögliche Risiken sehen wir hauptsächlich in den folgenden Bereichen:

4.1. Ertragsrisiken

Mit Ertragsrisiken bezeichnet die Gesellschaft das Risiko, die auflaufenden Kosten nicht durch Erträge langfristig decken zu können.

Die Performance der betreuten Fonds ist von der Entwicklung der internationalen Kapitalmärkte abhängig. Kursrückgänge an den Kapitalmärkten könnten sich auf das betreute Volumen auswirken.

In die Kategorie der Ertragsrisiken ordnet die Gesellschaft auch die Adressausfallrisiken und Liquiditätsrisiken als Nebenrisiken ein. Diese beschreiben die Möglichkeit, dass Forderungen zumindest temporär nicht durchgesetzt werden können oder die Steuerung der Gesellschafts-Liquidität eine Begleichung von Verbindlichkeiten nicht ermöglicht.

4.2. Operationelle Risiken

Operationelle Risiken liegen in der Durchführung des Geschäftsbetriebes. Sie können durch die Festlegung der Ablauforganisation und die Auswahl qualifizierter Mitarbeiter beeinflusst werden.

Unser Bestreben ist es, die Ablauforganisation sich verändernden Bedingungen gegebenenfalls anzupassen. Auch achten wir sehr darauf, dass unsere Mitarbeiter über die notwendige Qualifikation und notwendigen Kenntnisse verfügen.

Im Tagesgeschäft können auch Störungen am ordnungsgemäßen Geschäftsbetrieb auftreten, insbesondere ist beispielhaft ein Ausfall der technischen Einrichtungen (Telefon, Computer, Börseninformationssysteme) zu nennen. Auch hier sind wir bestrebt, derartige Risiken bereits im Vorfeld zu erkennen und zu vermeiden bzw. uns auf diese vorzubereiten, auch wenn sie als nicht wahrscheinlich eingestuft wurden.

Grundsätzlich sind beispielsweise auch Brand-, Feuer- und Wasserschäden oder Pandemien als Risiken für den ordnungsgemäßen Geschäftsbetrieb zu nennen. Hier wurden entsprechende Maßnahmen getroffen, um diese so weit als möglich zu vermeiden.

Aus den operationellen Risiken können die Risiken für den Kunden erwachsen.

4.3. Strategische Risiken aus dem Geschäftsmodell

Strategische Risiken aus dem Geschäftsmodell liegen in der Ausrichtung der Gesellschaft und können durch die Gesellschaft beeinflusst werden. Sie beziehen sich im Wesentlichen darauf, dass die angebotenen Produkte nicht den Erfordernissen des Marktes entsprechen bzw. die Zielgruppen der angebotenen Produkte und Dienstleistungen nicht oder nur teilweise erreicht werden können.

4.4. Reputationsrisiken

Reputationsrisiken bezeichnen die Möglichkeit, dass in der öffentlichen Wahrnehmung oder der Kundenwahrnehmung die Kompetenz oder Integrität der Gesellschaft durch Fehlverhalten maßgeblich gestört wird.

4.5. Rechtsrisiken

Rechtsrisiken umfassen das Risiko nachteiliger Wirkungen durch neue gesetzliche Regelungen, Unwirksamkeit oder Mangelhaftigkeit vertraglich vereinbarter Bestimmungen, sowie deren mangelnde Durchsetzbarkeit vor Gericht.

4.6. Chancen

Bei allen möglichen Risiken bietet das Finanzportfoliomanagement auch erhebliche Chancen. Einerseits kann sich Neugeschäft auf der Kunden- oder Produktseite durch die gute Tätigkeit der Gesellschaft entwickeln oder das Bestandsgeschäft stabilisieren. Andererseits ist auch ein Zuwachs bedingt durch einen sich vermindernden Wettbewerb denkbar. Insbesondere die Wettbewerbssituation dürfte sich in den kommenden Jahren abschwächen, da aufgrund erhöhter aufsichtsrechtlicher Anforderungen neue Wettbewerber unwahrscheinlicher werden und bestehende Wettbewerber sich unter Umständen vom Markt zurückziehen.

4.7. Gesamtaussage

Insgesamt sehen wir, dass die Chancen die Risiken überwiegen. Die Gesellschaft verfügt über einen etablierten Geschäftsbereich, verbunden mit einer langjährigen Kundenbeziehung und langjährigen Historie unserer Produkte. Die finanzielle Unabhängigkeit trägt zu einem positiven Blick auf die Zukunft bei.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Robert Beer Management GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Robert Beer Management GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Robert Beer Management GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung.

Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.