Intego GmbH GmbH

Intego GmbH

Erlangen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2024 bis zum 31.12.2024

Lagebericht

1 Grundlage des Unternehmens

Das Unternehmen gehört der Branche Maschinenbau an.

Die Intego GmbH ist ein mittelständisches Technologie-Unternehmen in Erlangen. Es werden kundenspezifische Kamerasysteme mit dem notwendigen Sondermaschinenbau entwickelt und weltweit vertrieben. Die Branchenschwerpunkte liegen dabei in der Halbleiterindustrie, Medizintechnik, Automobilindustrie und erneuerbare Energien. Die Bereitschaft, sich neuen Herausforderungen zu stellen, führte zu einem großen Anwendungsspektrum und trägt zum dauerhaften Erfolg der Gesellschaft bei.

Das Unternehmen besteht seit 1999 und hat im abgelaufenen Geschäftsjahr 58 Angestellte, davon 3 Auszubildende.

2 Geschäftsverlauf

2.1 Weltwirtschaftliche Entwicklung im abgelaufenen Geschäftsjahr

Während sich das weltweite Wirtschaftswachstum mit 3,2%im Rahmen bewegte, verzeichnete die deutsche Wirtschaft einen Rückgang des Bruttoinlandsprodukts (BIP) um 0,2% im Vergleich zum Vorjahr. Bereits im Jahr 2023 war das BIP um 0,3% gesunken.

Der deutsche Maschinen- und Anlagenbau verzeichnete im Jahr 2024 eine deutliche Abschwächung. Die Auftragseingänge lagen im gesamten Jahr 2024 durchschnittlich um 8% unter dem Vorjahresniveau.

Diese Zahlen verdeutlichen die Herausforderungen des Marktumfeldes der Gesellschaft im Jahr 2024.

Hinzu kommen die andauernden Kriege in der Ukraine und im Nahen Osten sowie die Unsicherheiten durch den Politikwechsel in den USA.

2.2 Entwicklung des Unternehmens im abgelaufenen Geschäftsjahr

Das Geschäftsjahr 2024 ist für die Gesellschaft insgesamt sehr erfolgreich verlaufen.

Bereits unter Vertrag stehende Projekte aus den beiden vorangegangen Geschäftsjahren konnten erfolgreich in der ersten Jahreshälfte ausgeliefert werden. Speziell in der zweiten Jahreshälfte konnten einige Verträge für neue Großprojekte abgeschlossen werden.

Dies führt zu einem um 31% unter dem Vorjahr liegenden, aber dennoch erfreulichen Umsatz.

Durch die länger laufenden Großprojekte wurde ein signifikanter Auftragsbestand nach 2025 übernommen. Es ist damit zu rechnen, dass die daraus erzielten Umsätze zu einem großen Teil im Jahr 2025 ertragswirksam werden.

Im Geschäftsjahr wurden die einzelnen Geschäftsprozesse weiter in vielen Details optimiert um Kosten zu senken und die Qualität und Resilienz zu steigern.

2.3 Zweigniederlassungen

Die Gesellschaft hat keine Zweigniederlassungen.

3 Lage des Unternehmens

2.1 Ertragslage

Als wichtige finanzielle Leistungsindikation werden insbesondere die Kennzahlen „Umsatz“ bzw. „Rohertrag“ und „Jahresergebnis“ verwendet.

Der im Geschäftsjahr 2024 erzielte Jahresüberschuss nach Steuern beträgt 2.549 TEUR. Im Vergleich zu 2023 entspricht dies nach dem überdurchschnittlichen Vorjahr einer erwarteten Reduktion von 52%.

Grundlage für die weiterhin gute Ertragslage sind der kontinuierliche Bestelleingang aus den Bereichen Halbleiter und Brennstoffzellentechnik als auch Projekte für die Medizintechnik und optische Bauelemente.

Das Rohergebnis betrug im Jahr 2024 9.038 TEUR. Auch wenn dies ein Rückgang von 36% nach dem überdurchschnittlichen Jahr 2023 bedeutet, ist das Ergebnis als sehr positiv zu bewerten.

Entsprechend dem Rückgang im Rohertrag haben sich der Personalaufwand im Geschäftsjahr um 16% und die sonstigen betrieblichen Aufwendungen um 28% im Vergleich zum Vorjahr reduziert. Letzteres erklärt sich mit geringeren Kosten der Warenabgabe und dem Abschluss der Instandhaltungsaufwendungen für betriebliche Räume.

2.2 Vermögenslage

Das Anlagevermögen beträgt wie im letzten Jahr 72% der Bilanzsumme. Im Geschäftsjahr wurden die Wertpapiere des Anlagevermögens um 25% reduziert.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände haben zum Ende des Geschäftsjahres einen Anteil von 10% der Bilanzsumme. Die flüssigen Mittel umfassen 13% der Bilanzsumme.

Die Vorräte betragen 4% der Bilanzsumme. Erhaltene Anzahlungen auf erfolgte Bestellungen wurden dabei in Abzug gebracht.

2.3 Finanzlage

Die wirtschaftlichen Verhältnisse sind gekennzeichnet durch eine hohe Eigenkapitalquote von 89% der Bilanzsumme.

Die Rückstellungen machen knapp 5% der Bilanzsumme aus.

Der Anteil der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von weniger als 1 Jahr beträgt 6% der Bilanzsumme. Weitere Verbindlichkeiten bestehen nicht.

Im Berichtsjahr war die Liquiditätslage des Unternehmens sehr gut. Die Gesellschaft konnte jederzeit die Verbindlichkeiten fristgerecht begleichen.

Die Investitionen wurden im Jahr 2024 aus dem laufenden Cash-Flow finanziert.

4 Forschungs- und Entwicklungsbericht

Intensive und zielgerichtete Forschungs- und Entwicklungstätigkeiten sind die Voraussetzung für die positive Entwicklung des Unternehmens.

Dazu wurden Entwicklungen in den Bereichen Thermographie und Beleuchtungstechnik weiter vorangetrieben. Softwareseitig wurden Tools und Frameworks in den Bereichen maschinelles Lernen und Automatisierung erstellt und bereits erfolgreich in verschiedenen Projekten angewendet.

In der Elektronik wurden die geplante neue leistungsstarke Version zur Echtzeitsteuerung auf FPGA-Basis vorangebracht. Erste Prototypen zu den Hauptkomponenten wurden erstellt und elektrisch getestet.

5 Voraussichtliche Entwicklung mit den wesentlichen Chancen und Risiken

4.1 Chancen

In den letzten Jahren wurden technologisch anspruchsvolle Maschinen entwickelt. Es bestehen Chancen, diese bei bestehenden Kunden zu reproduzieren und bei ähnlichen Kunden Interesse zu wecken. Der Kundenstamm konnte um strategische Partnerschaften erweitert werden.

Es ist zu erwarten, dass sowohl einige Neukunden als auch weitere Aufträge bei Bestandskunden gewonnen werden können um so für eine positive Entwicklung der Gesellschaft zu sorgen.

Durch den weltweiten Ausbau von Elektromobilität, Brennstoffzellen und Medizintechnik bestehen gute Chancen, sich bei den neuen Fertigungstechniken einzubringen und weitere Marktfelder zu erschließen.

Aufgrund der Kundenstruktur in verschiedenen Märkten, der Präsenz in verschiedenen globalen Wirtschaftsregionen ist eine Resilienz gegen Schwankungen gegeben, so dass auch negative Entwicklungen von der Gesellschaft bewältigt werden können.

4.2 Risiken

Das größte wirtschaftliche Risiko sind hohe und nicht vorhersagbare Zölle nach dem Politikwechsel in den USA. Nachdem diese Aufschläge von unseren Kunden getragen werden müssen, kann es aufgrund der Unsicherheit zu Zurückhaltung führen.

Auch der Krieg in der Ukraine und im Nahen Osten führen zu Unsicherheiten in der Welt. Es bleibt zu hoffen, dass sich diese Brennpunkte nicht weiter ausweiten und die weltweite Wirtschaftslage negativ beeinflussen.

Das geringe prognostizierte Wirtschaftswachstum für 2025 in Deutschland ist weiterhin herausfordernd für den Maschinenbau. Wir gehen weiter davon aus, dass sich zum Teil angekündigte Aufträge verschieben, da die Investitionsneigung unserer Kunden an die Konjunkturentwicklung gekoppelt ist.

Ein weiteres Risiko bleibt der Fachkräftemangel. Diesem wird durch die Präsenz an der Universität Erlangen und umliegenden berufsbildenden Schulen vorgebeugt. Zudem konnte durch ein angenehmes und interessantes Arbeitsumfeld eine starke langfristige Mitarbeiterbindung an das Unternehmen erreicht werden. Beispiele sind ein eigenes Modell für die Förderung von Fahrrädern, Zuschüssen für ÖPNV-Tickets oder zur Betriebsrente.

4.3 Prognosebericht

Aufgrund des Auftragsbestands zum Stichtag 31.12.2024 ist mit einem positiven Jahr 2025 zu rechnen.

Gleichwohl ist davon auszugehen, dass das gute Ergebnis des Jahres 2023 nicht erreicht werden kann und sich Umsatz und Jahresüberschuss auf einem zufriedenstellenden Niveau in Höhe der Jahre 2020 bis 2022 einpendeln werden.

Wesentliche finanzwirtschaftliche Risiken sehen wir derzeit nicht. Der Bestand an unfertigen Erzeugnissen ist durch erhaltene Anzahlungen gedeckt. Ausfallrisiken im Bereich der Forderungen sind aufgrund unserer Kundenstruktur nicht zu erwarten.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die Intego GmbH hat ihren Sitz in Erlangen. Sie ist im Handelsregister am Amtsgericht Fürth unter B 7576 eingetragen.

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2024 wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches über die Rechnungslegung von Kapitalgesellschaften (§§ 242 ff. und §§ 264 ff. HGB) sowie den ergänzenden Vorschriften des Gesetzes betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung aufgestellt.

Auf die Rechnungslegung der Gesellschaft finden die Vorschriften für mittelgroße Kapitalgesellschaften im Sinne des § 267 Abs. 2 HGB Anwendung. Vom Wahlrecht des § 276 HGB wurde Gebrauch gemacht.

Der vorliegende Jahresabschluss ist grundsätzlich unter Beibehaltung der für den Vorjahresabschluss angewendeten Gliederungs-, Ansatz- und Bewertungsgrundsätzen aufgestellt.

II. Angaben zu den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände des Anlagevermögens wurden zu Anschaffungskosten, vermindert um lineare Abschreibungen entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer (3 bis 5 Jahre), bewertet.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungskosten bewertet. Bei den Anschaffungskosten werden Anschaffungsnebenkosten und Anschaffungskostenminderungen berücksichtigt. Abnutzbare Sachanlagen werden planmäßig linear auf die voraussichtliche Nutzungsdauer abgeschrieben.

Technische Anlagen werden auf 8 bis 20 Jahre, andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung auf 1 bis 18 Jahre abgeschrieben.

Die im Geschäftsjahr angeschafften geringwertigen abnutzbaren Vermögensgegenstände des Anlagevermögens mit Anschaffungskosten über EUR 250,00 und bis zu einem Betrag von EUR 800,00 wurden in Übereinstimmung mit den steuerlichen Vorschriften gemäß § 6 Abs. 2 EStG in voller Höhe abgeschrieben.

Die Finanzanlagen wurden zu Anschaffungskosten oder mit dem niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt.

Die Bewertung der Gegenstände des Vorratsvermögens erfolgte grundsätzlich zu Anschaffungskosten unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips.

Die Bewertung der fertigen und unfertigen Erzeugnisse und unfertigen Leistungen erfolgte zu den je nach Fertigungsgrad angefallenen Herstellungskosten. Die angesetzten Herstellungskosten enthalten die Fertigungs- und Materialeinzelkosten, die Sonderkosten der Fertigung, ferner angemessene Teile der Material- und Fertigungsgemeinkosten sowie die Kosten des Werteverzehrs des Anlagevermögens, soweit dieser durch die Fertigung veranlasst ist.

Entsprechend § 268 Abs. 5 S. 2 HGB wurden die erhaltenen Anzahlungen offen von den Vorräten abgesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden grundsätzlich zum Nominalwert angesetzt.

Die flüssigen Mittel werden mit dem Nennbetrag angesetzt.

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten betreffen Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tage darstellen; die Auflösung des Postens erfolgt linear entsprechend dem Zeitablauf.

Die Steuerrückstellungen und die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen auf der Grundlage einer vernünftigen kaufmännischen Beurteilung mit dem notwendigen Erfüllungsbetrag.

Die Steuerrückstellungen für die latenten Steuern wurden mit dem unternehmensindividuellen Steuersatz nach der Nettomethode ermittelt. Die Steuerrückstellungen enthalten latente Steuern für Differenzen zwischen den handels- und steuerrechtlichen Wertansätzen der Bilanzposten. Die Ermittlung der latenten Steuern auf diese Differenzen erfolgt mit dem unternehmensindividuellen Steuersatz.

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Zur Fremdwährungsumrechnung ist festzustellen, dass die betroffenen Vermögensgegenstände und Schulden zum Zeitpunkt der Zugangsbewertung mit dem jeweiligen Devisenkassamittelkurs umgerechnet werden. Die Folgebewertung der Vermögensgegenstände und Schulden in fremder Währung mit einer Restlaufzeit größer als ein Jahr erfolgt zum Abschlussstichtag unter Beachtung des Imparitätsprinzips, wonach Kursverluste aufwandswirksam und Kursgewinne nicht berücksichtigt werden.

III. Angaben zur Bilanz

1. Aktiva

Die Entwicklung des Anlagevermögens zeigt der diesem Anhang beigefügte Anlagespiegel, der Bestandteil des Anhangs ist.

In den Finanzanlagen sind Aktien mit ursprünglichen Anschaffungskosten in Höhe von EUR 311.665,16 enthalten. Es erfolgte eine außerplanmäßige Abschreibung in Höhe von EUR 119.165,16, da die Wertminderung vorraussichtlich dauerhaft ist.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen betreffen sonstige Vermögensgegenstände (EUR 191,53, Vorjahr EUR 197,12).

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr: Es bestehen Mitarbeiterdarlehen in Höhe von EUR 258.034,71.

2. Passiva

Der Jahresabschluss wurde unter teilweiser Ergebnisverwendung aufgestellt. Im Bilanzgewinn ist ein Gewinnvortrag aus dem Vorjahr in Höhe von EUR 7.201.642,84 enthalten.

Die sonstigen Rückstellungen enthalten im wesentlichen Vorsorgen für Personalverpflichtungen, Gewährleistungen, Abschluss- und Archivierungskosten.

In den sonstigen Verbindlichkeiten sind Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von EUR 22.802,00 (Vorjahr EUR 21.334,00) enthalten.

Sämtliche Verbindlichkeiten haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

IV. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten Aufwendungen aus der Währungsumrechnung in Höhe von EUR 7.619,28 (Vorjahr EUR 33.587,06).

V. Sonstige Angaben

Sonstige Verpflichtungen gem. § 285 Nr. 3a HGB:

Der Nominalwert der Zahlungsverpflichtungen aus den bestehenden Mietverträgen mit einem verbundenen Unternehmen beträgt für den Zeitraum bis 31.12.2035 EUR 1.814.364,00.

Arbeitnehmer:

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Arbeitnehmer beträgt 58 , davon 10 in der Verwaltung, 23 in der Entwicklung, 19 in der Produktion, 2 in der Beschaffung und 4 im Vertrieb.

Haftungsverhältnisse:

Annuitätengarantie für ein Darlehen (Teilbetrag):

Zugunsten der IGVE GmbH (=verbundenes Unternehmen) besteht eine monatliche Annuitätengarantie in Höhe von EUR 5.000,00 für ein Darlehen für die Finanzierung ihres Grundbesitzes beim Kreditinstitut der Sparkasse Erlangen Höchstadt Herzogenaurach. Die Laufzeit der Annuitätengarantie beträgt ab dem 07.09.2021 139 Monate. Mit einer Inanspruchnahme ist nicht zu rechnen, weil die zugrunde liegenden Verbindlichkeiten voraussichtlich vom Schuldner erfüllt werden können.

Beteiligungsliste:

Angaben zu den Leistungsorganen:

Zu Geschäftsführern sind berufen

Dr. Thomas Wagner, Physiker, Erlangen,

Dr. Peter Plankensteiner, Mathematiker, Erlangen,

Andreas Eckl, Diplom-Ingenieur (FH), Erlangen.

An Mitglieder des Geschäftsführungsorgans sind zum Bilanzstichtag langfristige Kredite in Höhe von T€ 55 gewährt worden. Es handelt sich um ein langfristiges zinsfreies Darlehen mit einer Laufzeit von maximal 20 Jahren (jährliche Tilgung T€ 5). Im abgelaufenen Geschäftsjahr wurden wie vereinbart T€ 5 getilgt.

Von der Angabe der Geschäftsführerbezüge nach § 285 Nr. 9a HGB wird gemäß § 286 Abs. 4 HGB abgesehen.

Ergebnisverwendungsvorschlag:

Die Geschäftsführung schlägt der Gesellschafterversammlung vor, den Jahresüberschuss für das Geschäftsjahr 2024 auf neue Rechnung vorzutragen.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 16. Juli 2025 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

Der Jahresabschluss für das Geschäftsjahr 2024 der Intego GmbH wird wegen der Inanspruchnahme von Erleichterungen nur teilweise offengelegt. Der nachfolgende aufgeführte Bestätigungsvermerk bezieht sich auf den vollständigen Jahresabschluss (und Lagebericht) für das Geschäftsjahr 2024 der Intego GmbH.

An die Intego GmbH , Erlangen

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Intego GmbH , Erlangen, - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2024 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2024 bis zum 31.12.2024 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Intego GmbH , Erlangen, für das Geschäftsjahr vom 01.01.2024 bis zum 31.12.2024 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31.12.2024 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01.01.2024 bis zum 31.12.2024 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass eine aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellung nicht aufgedeckt wird, ist höher als das Risiko, dass eine aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellung nicht aufgedeckt wird, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• erlangen wir ein Verständnis von den für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollen und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit der internen Kontrollen der Gesellschaft bzw. dieser Vorkehrungen und Maßnahmen abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel in internen Kontrollen, die wir während unserer Prüfung feststellen.