Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Οι Συμφωνίες Αποφυγής Διπλής Φορολογίας (DBA) είναι διμερείς συμβάσεις με τις οποίες τα κράτη αποφεύγουν ή μειώνουν τη διπλή φορολογία διασυνοριακών εισοδημάτων και περιουσιακών στοιχείων. Μια DBA καθορίζει σε ποιο κράτος ανήκει το δικαίωμα φορολόγησης για εισοδήματα από μερίσματα, τόκους, δικαιώματα, εμπορικές δραστηριότητες ή εξαρτημένη εργασία και ποιο μπορεί να είναι το ύψος της ενδεχόμενης παρακράτησης φόρου. Έτσι, οι συμφωνίες αποφυγής διπλής φορολογίας παρέχουν ασφάλεια σχεδιασμού για επιχειρήσεις με υποκαταστήματα στο εξωτερικό, ελεύθερους επαγγελματίες με εισοδήματα από το εξωτερικό και διεθνείς επενδυτές. Κεντρικοί όροι όπως «κατοικία», «μόνιμη εγκατάσταση» καθώς και η πίστωση ή απαλλαγή φόρων συνήθως βασίζονται στο πρότυπο της ΟΟΣΑ. Μέσω της εφαρμογής μιας DBA, οι φορολογούμενοι μπορούν να αιτηθούν φορολογική ελάφρυνση ή επιστροφή φόρου και έτσι να μειώσουν το πραγματικό φορολογικό τους βάρος. Για τις γερμανικές επιχειρήσεις, η σωστή κατανόηση των αντίστοιχων συμφωνιών αποφυγής διπλής φορολογίας είναι καθοριστική για τη βέλτιστη διαχείριση της λογιστικής, της φορολογικής δήλωσης και της διανομής μερισμάτων. Και τα φυσικά πρόσωπα επωφελούνται όταν λαμβάνουν συντάξεις, τόκους ή εισοδήματα από ενοίκια από το εξωτερικό. Όποιος χρησιμοποιεί σωστά τις ρυθμίσεις των DBA, όχι μόνο αποφεύγει τη διπλή φορολόγηση, αλλά ελαχιστοποιεί και τους κινδύνους ευθύνης και βελτιώνει την διεθνή ανταγωνιστικότητα.