Deutsche Prüfservice GmbH GmbH

Deutsche Prüfservice GmbH

Düsseldorf

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

LAGEBERICHT FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2023

A. Grundlagen des Unternehmens

Die Deutsche Prüfservice GmbH (folgend "DPS") mit Sitz in Erkrath in Nordrhein-Westfalen wurde 2015 gegründet und hatte am 31. Dezember 2023 insgesamt 426 Mitarbeiter.

Das Kerngeschäft der DPS sind die Beratung und Dienstleistung im Arbeitsschutz sowie die Prüfung von elektrischen Anlagen und Betriebsmittel nach DGUV (Deutsche Gesetzliche Unfallversicherung). Besonders mit Beratungsleistungen und mit den daran anschließenden Services werden die Betriebe der deutschen Wirtschaft bei veränderten Rahmenbedingungen und verstärkten Regulierungen unterstützt. Dabei werden auch die Durchführung von Elektroprüfungen (DGUV 3+4) übernommen.

Die DPS bietet seinen Kunden ein maßgeschneidertes Prüfungskonzept nach den gültigen Gesetzen und DIN-VDE Normen (Deutsches Institut für Normung - Verband der Elektrotechnik, Elektronik und Informationstechnik).

Unterstützend für das Kerngeschäft betreibt die DPS Entwicklungstätigkeiten, sowohl inhouse (Projekt "Horizon") als auch zusammen mit ihren Entwicklungspartnern , die einer kontinuierlichen Weiterentwicklung und Digitalisierung der eigenen Prüfprozesse, -Infrastruktur und der Dokumentation der Prüfleistungen dienen. Darüber stellt die DPS sicher, auch langfristig für ihre Kunden Wert zu schaffen.

B. Wirtschaftsbericht

1. Entwicklung der Gesamtwirtschaft im Geschäftsjahr 2023

Die Erholung der deutschen Wirtschaft nach CoVid geriet 2023 ins Stocken. Zum ersten Mal in den letzten zehn Jahren - mit Ausnahme des Jahres 2020 - sank das preisbereinigte BIP (um 0,3%). Unter dem Druck von globalen Krisen, hohen Preisen (Rohstoff und Energie) und Finanzierungskosten litt vor allem das produzierende Gewerbe, während in den meisten Dienstleistungsbranchen die Wirtschaftsleistung ganz leicht stieg. Gleichzeitig zeigte sich der Arbeitsmarkt robust und die Zahl der Erwerbstätigen stieg zum Vorjahr um 0,7% auf einen neuen Höchststand. Allgemein blieb die gesamtwirtschaftliche Lage in 2023 weiterhin wie auch in den Vorjahren von hohen Unsicherheiten geprägt.

2. Entwicklung der Branche im abgelaufenen Geschäftsjahr

Bereits in der zweiten Jahreshälfte 2022 wurden die Quarantäneregeln der CoVid-Pandemie beendet, sodass die Prüfbranche im Jahr 2023 nicht mehr von diesbezüglichen Einschränkungen betroffen war. Gleichzeitig trafen die negativen gesamtwirtschaftlichen Entwicklungen, vor allem das produzierende Gewerbe und damit eine der wichtigsten Branchen für Prüfdienstleister.

Für die Prüfbranche ergaben diese Effekte dennoch in Summe einen weiterhin positiven Gesamttrend. Wie auch in den Vorjahren konnten insbesondere überregional tätige Dienstleister anhaltendes Wachstum verzeichnen. Einerseits liegt das an der immer noch steigenden Aufmerksamkeit der Firmen und Betriebe in Bezug auf das Thema "(elektrische) Betriebssicherheit". Zum anderen hält der Trend der steigenden Zentralisierung von Vergabevolumina für Prüfaufträge, verbunden mit dem wachsenden Erfordernis der Professionalisierung und Vereinheitlichung der Leistungen durch deutschlandweit tätige Anbieter, weiter an.

3. Entwicklung der DPS im Geschäftsjahr 2023

Wie auch die gesamte Prüfbranche profitierte die DPS im Geschäftsjahr 2023 durch die geschilderten gesamtwirtschaftlichen Trends - nicht zuletzt aber auch durch die im Jahr 2022 eingeleiteten internen Initiativen, deren Maßnahmen im Laufe des Jahres auf breiter Basis ihre Wirkung entfalten. Diese Initiativen fokussieren u.a. auf die Stärkung der Operational Excellence durch eine Vielzahl organisatorischer und technischer Maßnahmen, den Aufbau der Recruiting- Organisation für nachhaltiges Wachstum, die Einleitung von Maßnahmen zur Kostensenkung sowie ein Programm zur Wiederbelebung der durch die infolge CoVid umfassenden Kontaktbeschränkungen beeinträchtigten Firmenkultur.

Am deutlichsten zeigte sich dies in verbesserten Produktivitätskennzahlen der Service- Organisation. Der Anteil unproduktiver Arbeitszeit sank im Vergleich zum Vorjahr um fünf Prozent. Dieser Effekt tritt besonders deutlich im Vergleich der beiden ersten Halbjahre 2022 und 2023 hervor - hier betrug er sogar 12 Prozent. Gleichzeitig sank auch die Fluktuation aufgrund gestiegener Mitarbeiterzufriedenheit. Durch effizientere Planung, bessere Einsatzzeiten und leichteres Teambuilding konnte die ungewollte Mitarbeiterfluktuation im Vorjahresvergleich um 41% reduziert werden.

Gegenwirkende Effekte entstanden vor allem aufgrund hoher Energie- und Rohstoffpreise. Die daraus resultierenden gestiegenen Kraftstoff- und Übernachtungskosten lassen sich im Geschäftsmodell der DPS mit einem bundesweiten Einsatzgebiet grundsätzlich nicht vermeiden. Trotz aktiven Managements und Planungsoptimierungen sind die Reisekosten der Service- Organisation deshalb im Jahr 2023 überproportional gestiegen. Auch die grundsätzlich positive Entwicklung am Arbeitsmarkt zeigt sich in höheren Grenzkosten im Recruiting, das einer der größten Wachstumshebel der DPS bleibt.

Insgesamt konnte die DPS ihre Gesamtleistung im Jahr 2023 um 35% steigern. Dies ist auch auf konstant starke Vertriebsleistung durch aktives Management der Key Accounts und einen gleichzeitigen Ausbau des Flächenvertriebs zurückzuführen. Durch den Ausbau des Flächenvertriebs konnte die DPS ihre Kundenbasis deutlich verbreitern und so die Abhängigkeit von einzelnen Großkunden deutlich reduzieren. Gleichzeitig konnten Preisanpassungen eingeführt und durchgesetzt werden, um den gestiegenen Kosten Rechnung zu tragen.

Als Resultat dieser Effekte konnte die DPS ihr Ergebnis deutlich steigern. Das Ergebnis für das Gesamtjahr lag bei T€302, einer Verbesserung ggü. Vorjahr um T€1.734. Die Entwicklung im Jahr 2023 sehen wir sehr positiv, müssen aber auch anerkennen, dass das Marktumfeld herausfordernd bleibt und noch nicht alle Potentiale realisiert werden konnten.

Mit dem Ergebnis zeigt sich die Geschäftsleitung insgesamt zufrieden.

4. Darstellung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

- Finanzlage -

Die liquiden Mittel der Gesellschaft betrugen zum Bilanzstichtag T€55 (Vorjahr T€62). Über nicht ausgenutzte Kontokorrentlinien hatte die DPS Zugriff auf weitere Liquidität in Höhe von T€1.414.

Im Nachgang der im Herbst 2022 beschlossenen Erweiterung der Gesellschafterdarlehen wurden im ersten Quartal zusätzliche Darlehen aufgenommen. Die Gesellschafterdarlehen betrugen zum Jahresende 2023 T€3.736 (Vorjahr T€3.500). Die Gesellschafterdarlehen laufen im ersten Halbjahr 2025 aus.

Die bis auf weiteres gewährte Kreditlinie gegenüber der Unicredit beläuft sich auf T€2.500 (inkl. einer Vertragserfüllungsbürgschaft in Höhe von €200.000). Die Ausnutzung der Kreditlinie ging im Jahresverlauf kontinuierlich um insgesamt T€906 zurück und war zum 31.12.2023 nur mit T€886 ausgeschöpft. Die Kreditlinie läuft unbefristet.

Die Fähigkeit des Unternehmens, seine Zahlungsverpflichtungen nachzukommen, war jederzeit gegeben.

- Vermögenslage -

Die Bilanzsumme stieg leicht um T€159. Im Wesentlichen ist die Veränderung die Erhöhung der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände um T€236 sowie die Reduzierung der aktiven latenten Steuern um T€83, und die Eliminierung des nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag zurückführen.

Den Entwicklungen auf der Aktivseite standen auf der Passivseite insbesondere die Reduzierung der Verbindlichkeiten gegen Kreditinstitute, die Erhöhung der Gesellschafterdarlehen (beides s.o.) sowie die Stärkung des Eigenkapitals gegenüber. Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten beziehen sich auf eine Kreditlinie von bis zu T€2.500, deren Ausnutzung im Jahresverlauf um T€906 reduziert wurde (s.o.)

Durch das positive Jahresergebnis konnte der nicht durch Eigenkapital gedeckte Fehlbetrag des Vorjahres teilweise ausgeglichen werden.

Durch die positive Entwicklung im Eigenkapital und die weiteren EK-ähnlichen (mit Rangrücktritt versehenen) langfristigen Gesellschafterdarlehen ist die Finanzierung der Firma jederzeit gewährleistet. Die Gesellschafterdarlehen sind alle bereits über das Jahr 2024 hinaus verlängert und auch das grundsätzliche Risiko einer Kündigung der Kontokorrentlinie ist aufgrund der positiven Entwicklung als sehr gering einzuschätzen.

Innerhalb der sonstigen Verbindlichkeiten stiegen die Steuerverbindlichkeiten um T€377 auf T€1.008.

Die Gesellschafterdarlehen wurden im Vergleich zum Vorjahr um T€236 auf nun T€3.736 erweitert.

- Ertragslage -

Die Umsatzerlöse erhöhten sich im Geschäftsjahr um T€10.255 auf T€38.815. Unter Berücksichtigung von Bestandsveränderungen und aktivierten Eigenleistungen wurde eine Gesamtleistung von T€40.529 (Vorjahr T€30.035; +35%) erzielt.

Der Personalaufwand ist um T€5.660 auf T€27.302 gestiegen und betrug 67,3% gemessen an der Gesamtleistung. Dies entspricht einer deutlichen Effizienzsteigerung zum Vorjahr, das bei 72,1% lag. Ausschlaggebend hierfür waren eine effizientere Planung, bessere Einsatzzeiten und verstärktes Teambuilding, wodurch die Mitarbeiterfluktuation im Vorjahresvergleich um 20% gesenkt werden konnte.

Im Berichtsjahr 2023 konnte die Anzahl der beschäftigten Personen ausgebaut werden und erhöhte sich von 388 im Vorjahr (2022) auf 426 Personen (Stand: 31.12.2023).

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen betrugen im Geschäftsjahr T€11.663 (Vorjahr T€9.061). Im Wesentlichen wurden die sonstigen betrieblichen Aufwendungen durch Fahrzeugkosten T€5.102 (Vorjahr T€3.983) und Werbe- und Reisekosten T€2.768 (Vorjahr T€1.829) veranlasst. Der Anstieg von Fahrzeugkosten sowie Werbe- und Reisekosten war neben dem Wachstum der Organisation im Wesentlichen auf gestiegene Kraftstoff- und Übernachtungskosten zurückzuführen.

Das Jahresergebnis betrug im Geschäftsjahr T€302 und lag damit um T€1.734 über dem Vorjahreswert.

5. Finanzielle Leistungsindikatoren

Bei den finanziellen Leistungsindikatoren lag unser Fokus auf der Umsatzentwicklung, dem Betriebsergebnis (EBITDA) und dem Jahresergebnis. Mit T€38.815 (Vorjahr T€28.560) konnten die Umsatzerlöse durch den Ausbau unserer bereits starken Beziehungen mit unseren Stamm- und Rahmenvertragskunden bei gleichzeitiger Generierung von Neukundengeschäft weiter gesteigert werden. Das Betriebsergebnis (EBITDA) stieg auf T€2.179 (Vorjahr T€230) und das Jahresergebnis auf T€302 (Vorjahr T€-1.433). Damit setztdie DPS ihren Wachstumspfad weiter fort und hat im Jahr 2023 die Erwartungen vollständig erfüllt.

Gegenüber Vorjahr konnte die DPS das Umsatzwachstum fortsetzen (+34%) und dabei auch von den bereits oben genannten Effekten profitieren - primär durch Verbesserungen von Auslastung, Mitarbeiterentwicklung und Preissetzung.

6. Gesamtaussage

Unsere Vermögens-, Finanz- und Ertragslage schätzen wir als gut ein. Unsere Umsatz- und Ergebnisentwicklung basierten auf einem nachhaltigen Wachstum mit kontinuierlicher Ergebnisverbesserung. Unser Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen, die nicht über das Factoring abgebildet werden, innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen.

C. Forschungs- und Entwicklungsbericht

Im Jahr 2023 konzentrierte sich die Forschungs- und Entwicklungstätigkeit in den bisherigen Kernbereichen. Ziel ist die Entwicklung einer automatisierten Umgebung zur verbesserten Leistungserbringung und -erfassung der derzeitigen Kernleistung rund um DGUV V3 Prüfungen.

Insgesamt entstanden im vergangenen Jahr Entwicklungskosten von T€146. Der Haupttreiber aller Entwicklungen sind drei Mitarbeiter des Teams IT, Data & Business Intelligence. Bei einzelnen Projekten werden zudem Wissensträger aus der Organisation oder externe Dienstleister hinzugezogen.

D. Ausblick

1. Entwicklung der Gesellschaft/Prognosebericht

2023 ist das erste vollständige Jahr nach Aufhebung der durch die Pandemie verursachten Beschränkungen. Durch den Wegfall der damit verbundenen negativen gesamtwirtschaftlichen Effekte zeigen sich branchenübergreifend Aufholeffekte. In Folge des anhaltenden Kriegs in der Ukraine, globaler Preissteigerungen bei Rohstoffen und Energie sowie eines steigenden Zinsniveaus zeigte die deutsche Wirtschaft insgesamt allerdings einen leichten Rückgang und das Bruttoinlandsprodukt (BIP) sank zum Vorjahr preisbereinigt um 0,8%.

Um langfristig kompetitiv zu bleiben, entwickelt die DPS ihre Prüfdienstleistungen sowie die damit verbundenen Prozesse kontinuierlich weiter und intensiviert insbesondere die Digitalisierung der Prüfprozesse (durch extern und intern entwickelte Cloud-basierte Lösungen). Nach Erstellung des DPS Produktkatalogs im zweiten Halbjahr 2022 wurde auch in 2023 viel Wert auf Standardisierung gelegt. Gleichzeitig arbeiten wir daran, den Produktkatalog gezielt um weitere Produkte bzw. Dienstleistungen zu erweitern; beispielhaft ist hier die Erschließung des eMobilitäts-Marktes für die nahe Zukunft geplant.

Insgesamt gehen wir davon aus, dass wir weiterhin stetig unser Leistungsportfolio und darüber unsere Kundenbasis weiterentwickeln und ausbauen werden. Mit einem Fokus auf Profitabilität werden wir vor allem die Grenzkosten im Recruiting und Vertrieb optimieren. Wir rechnen in 2024 weiterhin mit Umsatzwachstum im zweistelligen Prozentbereich, das allerdings aufgrund des Wegfalls der CoVid-Aufhol-Effekte etwas moderater ausfallen könnte als im Vorjahr. Bereits in der Vergangenheit hat die DPS bewiesen, dass sie in einem schwierigen konjunkturellen Umfeld weit überdurchschnittlich wachsen kann. Zumal auch diese Entwicklung ein Treiber für Dienstleister wie DPS sein kann, die ihren Kunden helfen Kosteneffizienzen zu realisieren. Auf Basis weiterer Kosten- und Prozessverbesserungen wird für das Jahr 2024 wieder eine deutliche Steigerung des EBITDA und Jahresergebnis erwartet, bei denen sich aufgrund steigender Effizienz eine überproportionale Entwicklung vorzeichnen lässt.

Aufbauend auf der Vorjahresentwicklung soll auch die Entwicklung im Jahr 2024 dazu führen, dass die Eigenkapitallage sich weiter stärkt und die Firma ein deutlich positives Ergebnis erarbeitet.

2. Chancen und Risikobericht

Es besteht ein Risiko, dass die gesamtwirtschaftlichen Trends mittelfristig auch die Prüfbranche beeinträchtigen können. So ist nicht auszuschließen, dass bei einer Rezession der Preiswettbewerb infolge eines allgemeinen Kostendrucks in der Prüfbranche steigen wird oder dass Standortschließungen/-verlagerungen durch Kunden erfolgen. Kurzfristig sehen wir allerdings wie bereits geschildert eine anhaltend positive Gesamtentwicklung für die Prüfbranche. Um dem Risiko mittelfristig entgegenzuwirken, arbeitet die DPS wie oben bereits geschildert an einer kontinuierlichen Weiterentwicklung, Standardisierung und Digitalisierung seiner (Prüf-)Prozesse sowie dem gezielten Ausbau des Produktportfolios.

Die DPS ist auf die kontinuierliche Gewinnung von qualifizierten Mitarbeitern angewiesen und dies kann für die weitere Entwicklung ebenfalls ein Risiko darstellen. Um diesem zu begegnen, verfolgt die DPS eine Multi-Channel Recruiting-Strategie. Neben klassischen Kanälen wie Jobbörsen nutzt die DPS innovative Kanäle wie facebook, Instagram und andere auf Elektriker spezialisierte Netzwerke und hat ein sehr erfolgreiches "Mitarbeiter werben Mitarbeiter"- Programm implementiert. Diese Kanäle werden kontinuierlich auf ihre Performance evaluiert sowie Alternativen getestet.

Durch eine bestehende Factoring-Vereinbarung mit dem führenden Anbieter TARGO Commercial Finance wird das Cashflow-Profil der Forderungen optimiert.

Zur Finanzierung der Gesellschaft wird neben Eigenkapital auch Fremdkapital in Form von Gesellschafterdarlehen und einer Kontokorrentlinie genutzt. Die Gesellschafterdarlehen sind nachrangig. Wie bei allen befristeten Verbindlichkeiten besteht auch bei Gesellschafterdarlehen das grundsätzliche Risiko, dass diese bei Fälligkeit (Q4 2025) nicht planmäßig zurückgeführt werden können. Bei der bis auf weiteres gewährten Kontokorrentline besteht, wie bei diesem Instrument üblich, ein grundsätzliches Risiko zur Kündigung durch das Kreditinstitut. Um diesen Risiken angemessen zu begegnen, überwacht die Geschäftsführung im Rahmen ihrer Liquiditätsplanung die Fälligkeiten der Gesellschafterdarlehen regelmäßig und steht in kontinuierlichen Austausch mit der Bank bzgl. der Kontokorrentlinie, mit der (Stand: August 2024) eine Ausweitung der Linie diskutiert wird, was die Stabilität der Geschäftsbeziehung unterstreicht. Die Finanzierung der Gesellschaft ist unter Einbezug einer solchen, bis auf weiteres gewährten Kontokorrentlinie sichergestellt, wobei eine Inanspruchnahme dieser in 2023 auch nur zum Teil erfolgte und rückläufig ist. In Summe wird das Risiko für eine Kündigung der Kontokorrentlinie durch das Kreditinstitut vor diesem Hintergrund durch die Geschäftsführung der DPS als gering angesehen.

Risiken aus Fremdwährungen oder Zins- bzw. Preisveränderungen bestehenden aufgrund der Aktivitäten in Deutschland sowie den vertraglichen Bindungen nicht.

Das Risiko einer bilanziellen Überschuldung wurde durch die positive Entwicklung weiter reduziert und ist als minimal anzusehen.

Chancen ergeben sich aus der weiteren Digitalisierung der Prüfprozesse zur Verbesserung der Effizienz und damit zur Wertsteigerung für die Kunden. Des Weiteren bieten Investitionen im Zusammenhang mit den Herausforderungen des Klimawandels (z.B. E-Mobilität) zusätzliche Anforderungen und auch Möglichkeiten für die weitere Entwicklung. Hierdurch ergeben sich Gelegenheiten die Prüfungsleistungen bei Bestandskunden auszubauen bzw. neue Geschäftsfelder und Kunden Prüfungsleistungen anzubieten.

Eine Chance ergibt sich für die DPS weiterhin aus den gesetzlichen Rahmenbedingungen. Während vielerorts von Bürokratieabbau gesprochen wird, ist der Trend zur zunehmenden Stärkung der betrieblichen Sicherheit ungebrochen (auf nationaler und europäischer Ebene). Somit geht die DPS davon aus, dass dies auch weiterhin nachhaltig die Branchenentwicklung fördern wird.

Durch die stärkere Ertragslage hat sich das Gefährdungspotential der Risiken gegenüber dem Vorjahr verbessert. Die zukünftigen Perspektiven für die Entwicklung des Unternehmens sind aus Sicht der Geschäftsführung gut. Somit ist nach Einschätzung der Geschäftsführung auch in den kommenden Geschäftsjahren mit einer positiven Unternehmensentwicklung zu rechnen, bestandsgefährdende Risiken sind aktuell nicht ersichtlich.

BILANZ ZUM 31. Dezember 2023

AKTIVA

PASSIVA

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG FÜR DIE ZEIT VOM 1. JANUAR 2023 BIS 31. DEZEMBER 2023

ANHANG FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2023

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft

Der Jahresabschluss der Gesellschaft wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) und des Gesetzes betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG) erstellt. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gegliedert.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft. Die größenabhängigen Aufstellungserleichterungen und Schutzklauseln wurden teilweise in Anspruch genommen.

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Im Jahresabschluss sind sämtliche Vermögensgegenstände, Schulden, Rechnungsabgrenzungs-posten, Aufwendungen und Erträge enthalten, soweit gesetzlich nichts anderes bestimmt ist. Die Posten der Aktivseite sind nicht mit Posten der Passivseite, Aufwendungen nicht mit Erträgen verrechnet worden, soweit dies nach den Vorschriften des § 246 HGB nicht ausdrücklich gefordert wird.

Die Wertansätze der Eröffnungsbilanz des Geschäftsjahres stimmen mit denen der Schlussbilanz des vorangegangenen Geschäftsjahres überein.

Zur Finanzierung der Gesellschaft wird neben Eigenkapital auch Fremdkapital in Form von Gesellschafterdarlehen und einer Kontokorrentlinie genutzt. Die Gesellschafterdarlehen sind nachrangig. Wie bei allen befristeten Verbindlichkeiten besteht auch bei Gesellschafterdarlehen das grundsätzliche Risiko, dass diese bei Fälligkeit (Q4 2025) nicht planmäßig zurückgeführt werden können. Bei der bis auf weiteres gewährten Kontokorrentline besteht, wie bei diesem Instrument üblich, ein grundsätzliches Risiko zur Kündigung durch das Kreditinstitut. Um diesen Risiken angemessen zu begegnen, überwacht die Geschäftsführung im Rahmen ihrer Liquiditätsplanung die Fälligkeiten der Gesellschafterdarlehen regelmäßig und steht in kontinuierlichen Austausch mit der Bank bzgl. der Kontokorrentlinie, mit der (Stand: August 2024) eine Ausweitung der Linie diskutiert wird, was die Stabilität der Geschäftsbeziehung unterstreicht. Die Finanzierung der Gesellschaft ist unter Einbezug einer solchen, bis auf weiteres gewährten Kontokorrentlinie sichergestellt, wobei eine Inanspruchnahme dieser in 2023 auch nur zum Teil erfolgte und rückläufig ist. In Summe wird das Risiko für eine Kündigung der Kontokorrentlinie durch das Kreditinstitut vor diesem Hintergrund durch die Geschäftsführung der DPS als gering angesehen. Bei der Bewertung wurde daher von der Fortführung des Unternehmens ausgegangen.

Die Vermögensgegenstände und Schulden wurden einzeln bewertet.

Es ist vorsichtig bewertet worden, namentlich sind alle vorhersehbaren Risiken und Verluste, die bis zum Abschlussstichtag entstanden sind, berücksichtigt worden, selbst wenn diese erst zwischen Abschlussstichtag und der Aufstellung des Jahresabschlusses bekannt geworden sind. Gewinne sind, soweit dies gesetzlich nicht ausdrücklich gefordert wird, nur berücksichtigt worden, wenn sie bis zum Abschlussstichtag realisiert wurden. Aufwendungen und Erträge des Geschäftsjahres sind unabhängig vom Zeitpunkt der Zahlung berücksichtigt worden.

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Das Niederstwertprinzip wird eingehalten.

Die selbstgeschaffenen immateriellen Vermögensgegenstände wurden mit den tatsächlich angefallenen Personalkosten sowie Fremdkosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen mit einer Nutzungsdauer von vier Jahren vermindert. Bei der Aktivierung wurden angemessene Teile der Kosten der allgemeinen Verwaltung berücksichtigt. Das Ansatzwahlrecht gemäß § 248 Abs. 2 S. 1 HGB wird entsprechend ausgeübt.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen und ggf. außerplanmäßige Abschreibungen vermindert. Geringwertige Anlagegüter bis zu einem Wert bis Euro 250 werden im Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben, wobei im Zugangsjahr auch der Abgang unterstellt wird.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Die Bewertung der unfertigen Leistungen sowie Waren wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Die Herstellungskosten umfassen die projektbezogenen Einzelkosten sowie angemessene Teile der Gemeinkosten. Fremdkapitalzinsen wurden nicht in die Herstellungskosten mit einbezogen. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt. Projekte, deren Erlöse nicht kostendeckend sind, sind verlustfrei mit den aus den zukünftig erzielbaren Erlösen abgeleiteten Werten angesetzt. Für erkennbare Risiken im Vorratsvermögen, die sich aus verminderter Verwertbarkeit sowie anderen Gründen ergeben, sind angemessene Abwertungen vorgenommen worden.

Die Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden mit dem Nennwert bzw. Anschaffungskosten angesetzt und unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet. Dem allgemeinen Ausfallrisiko wird durch angemessene Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen.

Die flüssigen Mittel werden zum Nennwert angesetzt.

Als Rechnungsabgrenzungsposten werden auf der Aktivseite Ausgaben vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit danach darstellen.

Der Betrag der aktiven latenten Steuern resultiert aus einer Gesamtbetrachtung der Differenzen zwischen handelsrechtlichen und steuerlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten sowie der Einbeziehung von berücksichtigungsfähigen steuerlichen Verlustvorträgen. Der bei der Ermittlung der latenten Steuern verwendete Steuersatz beträgt 30,53 %. Die latenten Steuern werden saldiert ausgewiesen.

Das gezeichnete Kapital sowie die Kapitalrücklage sind zum Nennwert bilanziert.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verpflichtungen gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt. Die sonstigen Rückstellungen sind mit dem Erfüllungsbetrag bewertet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden mit einem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst. Das Abzinsungswahlrecht für Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr wurde nicht ausgeübt.

Die Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Forschungs- und Entwicklungskosten

Der Gesamtbetrag der Entwicklungskosten betrug im Geschäftsjahr 146.420,13 € (Vorjahr: €244.579,68) und wurde vollständig aktiviert Forschungskosten fielen nicht an.

Angaben zu Forderungen gegenüber Gesellschaftern

Der Wert der Forderungen gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf €0,00 (Vorjahr: €40.425,80).

Sonstige Vermögensgegenstände

In den Sonstigen Vermögensgegenständen sind größere Beträge enthalten, die erst nach dem Bilanzstichtag rechtlich entstehen. Dabei handelt es sich um Beträge, die erst nach dem Bilanzstichtag zu Einnahmen führen, aber zum Zweck der periodengerechten Gewinnermittlung bereits zum Bilanzstichtag als Einnahmen erfasst wurden. Der Anteil von Forderungen mit einer Restlaufzeit von über einem Jahr entfällt auf €5.549,97. Die übrigen Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Eigenkapital

Das Eigenkapital beträgt €33.544,00 (Vorjahr: €-261.382,73). Das Stammkapital ist vollständig eingezahlt und wird in der Bilanz mit €62.019,00 ausgewiesen, wovon €580,00 die eigenen Anteile betreffen. Für Details zur Entwicklung der Finanz- und Vermögenslage verweisen wir auf den Lagebericht (Abschnitt B. 4. Darstellung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage).

Angaben zu Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

Der Betrag der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf €3.736.055,00 (Vorjahr: €3.500.000,00). In Höhe von €3.736.055,00 liegen hierzu Rangrücktrittserklärungen der Gläubiger vor.

Ausschüttungssperre

Der Gesamtbetrag, der gem. § 268 Abs. 8 HGB der Ausschüttungssperre unterliegt, beträgt €3.737.002,98. Im Einzelnen gliedert sich der Gesamtbetrag wie folgt:

Latente Steuern

Der Saldo aus aktiven und passiven latenten Steuern am Ende des Geschäftsjahres beträgt €2.943.760,05 (Vorjahr: €2.970.908,69).

Im Einzelnen gliedert sich der Gesamtbetrag wie folgt:

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Außerordentliche Aufwendungen

Bei den außerordentliche Aufwendungen in Höhe von €25.762,00 handelt es sich um Korrekturbuchungen auf in der Vergangenheit geleistete Kautionen, bei denen der Bestand der Forderung nicht mehr nachweisbar ist

Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen der Gesellschaft resultieren im Wesentlichen aus:

Forderungsmanagement vereinfacht und so das Cash-Flow-Profil optimiert. Im Gegensatz vereinnahmt die Targo Commercial Finance AG eine Gebühr auf jede angekaufte Forderung. Zum Ende des Geschäftsjahres waren Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von TEUR 5.596 im Rahmen des Factorings veräußert.

Nicht in der Bilanz enthaltene Geschäfte

Teil der Kreditlinie mit der Unicredit Bank ist eine Vertragserfüllungsbürgschaft in Höhe von €200.000.

Arbeitnehmerbezogene Angaben

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Angaben zu Geschäftsführung

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Herrn Christoph Ulrich Püttmann

Herrn Dr. Felix Wagemann

Von der Schutzklausel nach § 286 Abs. 4 HGB wurde Gebrauch gemacht.

Angaben zum Beirat

Der Beirat des Unternehmens besteht aus den folgenden Personen:

Frau Maria Schaecher

Herr Dr. Dieter Heuskel

Herr Fabian Graf von Einsiedel

Herr Dr. Cornel Riklin (Vorsitz)

Herr Berent Wallendahl

Herr Sebastian Sipp

Vorschlag zur Ergebnisverwendung

Es wird vorgeschlagen den Jahresüberschuss auf neue Rechnung vorzutragen.

Entwicklung des Anlagevermögens für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023

Der Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers bezieht sich auf den Jahresabschluss in der aufgestellten Form. Die Offenlegung erfolgt in verkürzter Form gem. §§ 325 ff. HGB.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Deutsche Prüfservice GmbH, Erkrath

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Deutsche Prüfservice GmbH, Erkrath, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Deutsche Prüfservice GmbH, Erkrath, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 08. Oktober 2024 festgestellt.