COMRAMO AG AG

COMRAMO AG

Hannover

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht des Vorstands für das Geschäftsjahr 2023

Geschäftsmodell

Die COMRAMO AG bietet ihren Kunden aus den Bereichen Kirche, Sozialwirtschaft, Gesundheitswesen, öffentlich-rechtliche Einrichtungen und Privatwirtschaft IT-Dienstleistungen zur Unterstützung zentraler Geschäftsprozesse an. Diese Leistungen erstrecken sich von der Zurverfügungstellung von Softwarelösungen inklusive Wartung, Fachberatung und des dazugehörigen Hostings bis hin zur Übernahme und Durchführung einzelner Geschäftsprozesse für die Kunden (Business Process Outsourcing).

Forschung und Entwicklung

Zu den von der COMRAMO AG angebotenen Services gehören auch selbst entwickelte Software-Lösungen. Das Lösungsportfolio wurde in den letzten Jahren ausgebaut und bestehende Lösungen wurden weiterentwickelt. Nachdem in den vergangenen Jahren die eigenentwickelte Software zur Abrechnung von Beihilfe-Anträgen (Beamtenrecht) komplett neu aufgesetzt wurde, wird diese derzeit um eine digitale Antragsbearbeitung erweitert und im ersten Halbjahr 2024 abgeschlossen. Darüber hinaus wird die in 2021 begonnene Software zur Verwaltung von Personen, die ein freiwilliges soziales Jahr absolvieren, entwickelt und zum Ende des ersten Quartals 2024 zur Marktfähigkeit gebracht. Weiterhin haben Apps für die Kita-Software sowie für die Beihilfe im ersten Quartal 2024 Marktreife erlangt.

Um diese entwicklungstechnischen Aufgaben leisten zu können, wurde das Team der Softwareentwickler weiter ausgebaut und durch externe Entwickler unterstützt. Darüber hinaus wurde zum 01.01.2024 ein erfahrener Abteilungsleiter für die Softwareentwicklung eingestellt.

Die Aufwendungen für Forschung und Entwicklung setzen sich im Berichtsjahr aus der Höhe der Personalkosten für diesen Bereich und aus den Aufwendungen für externe Unterstützung zusammen und belaufen sich insgesamt auf TEUR 1.038 (Vorjahr: TEUR 744).

Wirtschaftsbericht

Laut Aussage des Wirtschaftsforschungsinstituts ifo hat sich der Geschäftsklimaindex in Deutschland von 2022 (90,4) im Jahr 2023 leicht um 1,5 Punkte verschlechtert (88,9). Ein ähnlich negativer Trend ist im Dienstleistungssektor festzustellen, wo eine Verschlechterung des Index um 0,9 Punkte zu verzeichnen ist (2022: 2,1; 2023: 1,2).

Dieser negativen Entwicklung des Geschäftsklimaindex konnte sich die COMRAMO AG insoweit erfolgreich widersetzen, als sie einen Umsatzzuwachs im Berichtsjahr um 10,7 % auf TEUR 23.121 generieren konnte.

Die COMRAMO AG setzt als wesentliche wirtschaftliche Leistungsindikatoren für die Unternehmenssteuerung die Entwicklung der Umsatzerlöse sowie die Kennzahlen EBIT und EBT ein. Zusätzlich wurde im Berichtsjahr ein Kennzahlensystem genutzt, das zu erreichende Zielkennzahlen vorgibt und auch als Frühwarnsystem fungiert. Diese Kennzahlen sowie entsprechende Abweichungsanalysen ergänzen das Reporting gegenüber Vorstand und Aufsichtsrat.

Ertragslage

Das Geschäftsjahr 2023 schließt bei einem Umsatz von TEUR 23.121 mit einem Jahresergebnis von TEUR 59 ab.

Die Ertragslage der COMRAMO weist ein EBIT von TEUR 207 (Vorjahr: TEUR 504) aus. Das Ergebnis vor Steuern (EBT) beträgt TEUR 62 (Vorjahr: TEUR 382). Zu diesem Ergebnis haben insbesondere die deutlich über dem Vorjahr liegenden Umsätze i. H. v. TEUR 23.121 (Vorjahr: TEUR 20.886) beigetragen. Dem gegenüber stehen signifikant gestiegene Personalaufwendungen i. H. v. TEUR 14.463 (Vorjahr: TEUR 13.688) sowie erhöhte Sachkosten i. H. v. TEUR 8.036 (Vorjahr: TEUR 7.147).

Die Umsatzsteigerung zum Vorjahr konnte hauptsächlich in den Bereichen HR-Services sowie Softwareentwicklung und Steuerungssysteme erzielt werden, während im Bereich IT-Dienstleistungen ein Umsatzrückgang verzeichnen werden musste. Der starke Rückgang der sonstigen betrieblichen Erträge ist im Wesentlichen auf den im Vorjahr zu verzeichnenden Buchgewinn aus der Verschmelzung der ehemaligen COMRAMO KID GmbH auf die COMRAMO AG zurückzuführen (TEUR 868).

Der deutliche Anstieg der Personalkosten ist der Ausweitung der Personalzahl geschuldet. Im Geschäftsjahr stieg die Mitarbeiteranzahl im Jahresdurchschnitt von 204 im Vorjahr auf 225. Während die sonstigen betrieblichen Aufwendungen auf Vorjahresniveau liegen, ist der Materialaufwand, insbesondere aufgrund des Umsatzanstiegs, spürbar gewachsen. Die Abschreibungen liegen auf einem ähnlichen Niveau wie in 2022.

Die Zinsaufwendungen weisen im Bereich der kurzfristigen Zinsen ein höheres Niveau als im Vorjahr aus, während die langfristigen Zinsen für ein Darlehen plangemäß verringert wurden.

Verglichen mit der Budgetplanung weist die COMRAMO einen um 0,5 % geringeren Umsatz aus. Hier weicht insbesondere der Bereich Steuerungssysteme negativ vom Plan ab, da zum einen Kundenprojekte nicht in der erwarteten Zeit abgewickelt werden konnten und zum anderen neu zu entwickelnde Software nicht im geplanten Zeitrahmen fertiggestellt und am Markt platziert werden konnte. Während die Personalkosten und sonstigen betrieblichen Aufwendungen leicht unterhalb des Planniveaus liegen, wurden im Bereich der Materialkosten die Planwerte übertroffen.

Finanzlage

Bei konsolidierter Betrachtung des Vorjahres der verschmolzenen Gesellschaften stellt sich die Finanzlage an den Bilanzstichtagen wie folgt dar:

Zum 31. Dezember 2023 besteht eine Unterdeckung der kurzfristigen Passiva (TEUR 4.428) durch kurzfristige Aktiva (TEUR 3.363) in Höhe von TEUR 1.065 Aufgrund der Mittelzuflüsse aus der laufenden Geschäftstätigkeit in den ersten Monaten des Geschäftsjahres 2024, der vertraglich gesicherten Kreditlinien in Höhe von TEUR 2.120 (davon zum 31. Dezember 2023 in Anspruch genommen: TEUR 1.893) sowie dadurch, dass Teile der Rückstellungen nicht unmittelbar zahlungswirksam werden, erwartet der Vorstand durch die Unterdeckung keine Beeinträchtigung der Liquiditätssituation der Gesellschaft.

Vermögenslage

Die Bilanzsumme beläuft sich zum 31. Dezember 2023 auf TEUR 14.481 (Vorjahr: TEUR 14.531). Die kurzfristigen Verbindlichkeiten, die durchlaufende Posten darstellen, bestehen im Wesentlichen gegenüber Krankenkassen, Finanzämtern und Zusatzversorgungskassen.

Die Veränderung der Bilanzsumme ist auf der Aktivseite vor allem in den Bereichen Anlagevermögen, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie den sonstigen Vermögensgegenständen zu sehen. Die Veränderung im Anlagevermögen bezieht sich zum größten Teil auf die Gebäudeabschreibung. Den Abschreibungen auf das Anlagevermögen TEUR 739 (Vorjahr: TEUR 683) stehen Investitionen in Höhe von TEUR 235 (Vorjahr: TEUR 607) gegenüber. Diese betreffen in Höhe von TEUR 110 Softwarelizenzen bzw. geleistete Anzahlungen auf Softwarelizenzen und in Höhe von- TEUR 125 Sachanlagen. Bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden aufgrund des erhöhten Umsatzes entsprechend gestiegene Forderungen ausgewiesen. Die sonstigen Vermögensgegenstände sind aufgrund im Vorjahresvergleich niedrigerer Gewerbe- und Körperschaftsteuerforderungen zurückgegangen.

Auf der Passivseite erhöhte sich das Eigenkapital der COMRAMO AG ergebnisbedingt um TEUR 59. Unter Berücksichtigung des Verlustvortrags ergibt sich ein reduzierter Bilanzverlust zum 31. Dezember 2023 in Höhe von TEUR 76. Die Eigenkapitalquote beträgt zum Bilanzstichtag 20,1 % (Vorjahr 19,6 %).

Im Vergleich zum Vorjahresbetrag verringerten sich die Rückstellungen um TEUR 48 auf TEUR 982. Die Verbindlichkeiten verbleiben mit TEUR 10.591 (Vorjahr: 10.645) auf Vorjahresniveau.

Prognosebericht

Die Prognose für das Geschäftsjahr 2024 zeigt eine signifikante Umsatzsteigerung von 16,5%, die im Wesentlichen in den Bereichen Personalwirtschaft, Steuerungssysteme und Softwareentwicklung sowie Projektmanagement generiert werden soll. Umsatzrückgänge werden hingegen im Bereich der IT- Dienstleistungen erwartet. Der starke Umsatzanstieg geht mit einer Erhöhung der Materialkosten einher. Hinzu kommt eine deutliche Kostensteigerung im Bereich der Personalkosten, aber auch die sonstigen betrieblichen Aufwendungen werden auf einem höheren Niveau erwartet. Die geplanten Abschreibungen liegen leicht über dem Niveau des Berichtsjahres. Insgesamt wird so ein positives Ergebnis, EBIT und EBT erwartet, das oberhalb des Ergebnisses des Berichtsjahres liegt.

Für die Folgejahre wird gemäß der Mittelfristplanung mit weiterhin steigenden Umsätzen und, in Abhängigkeit vom Umsatzwachstum, mit steigenden Material- und Personalkosten gerechnet, was insgesamt ab 2025 zu deutlichen Ergebnisverbesserungen führen soll.

Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung

Zur Steuerung der wesentlichen Chancen und Risiken des Unternehmens beinhaltet das integrierte Managementsystem der COMRAMO AG ein System zur laufenden Abbildung, Bewertung und Überwachung der wesentlichen Unternehmenschancen und -risiken. Dabei werden die aktuellen Entwicklungen laufend analysiert und hinsichtlich ihrer Chancen und Risiken für das Unternehmen bewertet; auf dieser Basis werden Maßnahmen zur Nutzung der Chancen bzw. Steuerung der Risiken entwickelt, in einem zentralen Maßnahmenplan festgehalten und deren Umsetzung verfolgt.

Zur strategischen Steuerung wurden die mittelfristigen Ziele des Unternehmens in messbare Zielwerte überführt, deren Erreichung regelmäßig geprüft wird. Weiterhin werden quartalsweise strategische Reviews unter Beteiligung der Geschäftsführung und der Abteilungsleiter durchgeführt, um die planmäßige Umsetzung der Unternehmensstrategie regelmäßig zu prüfen und zu steuern.

Auf operativer Ebene sind Steuerungs- und Kontrollmechanismen eingeführt, welche die wirtschaftliche und die liquiditätsbezogene Entwicklung messen. Die Steuerung dieser Entwicklung erfolgt laufend durch die Geschäftsleitung in enger Zusammenarbeit mit den Abteilungsleitungen.

Betriebsrisiken im technischen Umfeld sind durch umfassende technische und organisatorische Maßnahmen abgedeckt, die laufend weiterentwickelt und im Rahmen der ISO-27001-Zertifizierung regelmäßig geprüft werden.

Die Risiken sind auch im Rahmen von Versicherungen abgedeckt, deren Bestand regelmäßig überprüft und ggf. angepasst wird.

In den Branchen, in denen die COMRAMO schwerpunktmäßig tätig ist, ergeben sich durch den steigenden Bedarf nach Anwendungen zur Unternehmenssteuerung und nach IT-System- und Serviceunterstützung für Personalmanagementprozesse sowie durch die fortschreitende Digitalisierung Chancen auf steigende Umsätze und Erträge. Ebenso wirken sich die steigenden Anforderungen an den Datenschutz und die Informationssicherheit positiv auf die Nachfrage nach zentralen Hosting-Leistungen aus. Andererseits ist gleichzeitig eine anhaltend hohe Wettbewerbsintensität festzustellen. Besonders in den für die COMRAMO zentralen Geschäftsfeldern Personalwesen und IT-Leistungen bestehen Risiken durch den Wettbewerb mit anderen Dienstleistern. Allerdings erscheint das Risiko eines umfangreichen, nicht kompensierbaren Umsatzverlustes aufgrund der Kundenstruktur (Anzahl, Granularität) und der insgesamt hohen Kundenbindung begrenzt.

Zukünftig wird es für den Bereich KIDICAP vor allem darum gehen, den Umsatz mit Komplementärprodukten (vor allem BPO-Leistungen sowie Personalwirtschaftslösungen, z. B. digitale Personalakte, Seminarmanagement, Urlaubs- und Fehlzeitenmanagement, Auswertungsanwendungen) auszubauen. Die Marktentwicklung zeigt hier für die Zukunft eine deutliche Nachfrage nach solchen Leistungen.

Das Produkt LOGA als vollständige und integrierte Personalwirtschaftslösung spricht, auch bedingt durch die umfangreichen Auswertungsmöglichkeiten, einen großen Kundenkreis an. Hier besteht die Möglichkeit, nicht nur mit bestehenden Kunden Umsatzanteile zu erhöhen, sondern Neukunden aus unterschiedlichen Branchen zu gewinnen. Das Preismodell "LogaAll-in" des Herstellers P&I AG eröffnet weitere Chancen auf zusätzliche Erträge durch die Zurverfügungstellung von HR-Zusatzmodulen.

Die Gefahr von Schadensersatzklagen oder außerordentlicher Kundenkündigungen aufgrund von Schlechtleistungen besteht dem Grundsatz nach immer. Hier wurde auch im Berichtsjahr 2023 das Qualitätsmanagement weiterhin so ausgebaut, dass auftretende Fehler verifiziert und dauerhaft beseitigt werden können. Die Servicequalität in der Personalwirtschaft sieht sich durch eine nicht immer zufriedenstellende Produktqualität auf Seiten der Hersteller von KIDICAP und LOGA vor Herausforderungen gestellt. Maßnahmen zur Gegensteuerung wurden im Berichtsjahr ergriffen und werden auch im laufenden Jahr weiter durchgeführt, um negative Auswirkungen auf die eigene Leistungsqualität und auf die Kunden weitgehend zu vermeiden. In 2023 wurde im BPO-Bereich eine Prüfsoftware eingeführt, um die Fehlerhäufigkeit weiter zu verringern.

Risiken entstehen weiterhin durch die zunehmende Entwicklung und Verbreitung von Schadsoftware. Eine Verringerung dieser Risiken wird durch eine Vielzahl technischer und organisatorischer Maßnahmen erreicht, vor allem durch die laufende Aktualisierung von Hard- und Software-Komponenten, die Strukturierung des IT-Betriebs in verschiedene Sicherheitszonen sowie den Einsatz eines Virenscanners. Die Wirksamkeit der Maßnahmen wird durch regelmäßige Penetrationstests geprüft und durch Folgemaßnahmen verbessert. Zur systematischen Steuerung derartiger Risiken wurde im Jahr 2018 ein Managementsystem zur Wahrung der Informationssicherheit auf Basis der DIN EN ISO/IEC 27001 aufgebaut, in den Folgejahren weiterentwickelt und auch im Berichtsjahr durch den TÜV Nord auditiert und zertifiziert.

Zur Ausschöpfung neuer Umsatzpotenziale wurde durch die Abteilung Steuerungssysteme bereits 2016 auf Basis der Finanzprodukte ein Business-Intelligence-Produkt (BI) in das Produktportfolio aufgenommen. Hierzu wurde mit einem der Marktführer für BI-Produkte, der Firma Jedox AG, eine strategische Partnerschaft eingegangen und im Jahr 2021 eine weitere Partnerschaft mit der Firma Corporate Planning AG aufgebaut. Speziell für KIDICAP-Kunden wurde mit dem BI-Tool von Jedox ein Template zur Unterstützung der Planungs- und Steuerungsprozesse im HR-Bereich geschaffen.

Die eigenentwickelten Programme werden im Bereich der Beihilfe-Services auch im laufenden Jahr ein etwa gleichbleibendes Wachstum generieren, da hier die neu programmierte und modernisierte Kernanwendung Beihilfe.digital eine gute Nachfrage erfährt. Die im laufenden Jahr am Markt platzierten Ergänzungslösungen zur automatisierten Erfassung der Beihilfe-Belege verstärken diese Nachfrage.

Im IT-Bereich wird die Ertragssituation einerseits im laufenden Jahr durch Veränderungen der IT-Architektur der kirchlichen Bestandskunden negativ beeinflusst werden, andererseits erwarten wir auch in den kommenden Jahren eine steigende Nachfrage nach professionellen Hosting-Lösungen. Risiken bestehen hier aufgrund des wachsenden Angebotes an Rechenzentrumsleistungen, v. a. auch durch große, internationale Anbieter.

Die wesentliche Entwicklungsperspektive besteht für die COMRAMO insgesamt in der weiteren Fokussierung auf die oben genannten Kern-Geschäftsbereiche, deren Ausbau und erfolgreiche Vermarktung durch die seit Ende 2021 neu aufgestellte und verstärkte Vertriebsorganisation.

Unterstützt wird diese Entwicklung durch den weiteren Ausbau der Steuerungsinstrumente und der Automatisierung zur Steigerung der Effizienz unserer Geschäftsprozesse.

Zur Früherkennung möglicher Liquiditätsrisiken erfolgt eine laufende, tägliche Überwachung inklusive Plan/IST-Analysen und Forecasts der Liquiditätsentwicklung.

Negativ können sich sinkende Kirchensteuereinnahmen aufgrund der Kirchenmitglieder-Austritte sowie die zu erwartende konjunkturelle Abschwächung auswirken; letztere kann einhergehen mit einer verringerten Investitionsbereitschaft bis hin zu vermehrten Insolvenzen einzelner Kunden. Allerdings bietet die Art unserer Leistungen, an denen ein grundsätzlicher und dauerhafter Bedarf besteht, sowie die Geschäftsverteilung auf mehrere Branchen einen Schutz vor größeren Umsatzausfällen. Auf der anderen Seite können zusätzliche Chancen durch eine höhere Bereitschaft unserer (potenziellen) Kunden zum Outsourcing von Geschäftsprozessen in denjenigen Geschäftsbereichen entstehen, in denen wir Leistungen anbieten.

Der wachsende Fachkräftemangel ist für die COMRAMO Chance und Risiko zugleich: einerseits verstärkt er die Nachfrage nach unseren digitalen Lösungen, andererseits begrenzt er das Wachstum, wenn Mitarbeitende nicht in ausreichender Anzahl eingestellt werden können, um das Neugeschäft zu bewältigen. Hier wird durch ein gutes Betriebsklima, durch die Nutzung vielfältiger Wege zur Personalgewinnung und durch den eigenen Ausbau digitaler Prozessunterstützung gegengesteuert.

Bilanz zum 31. Dezember 2023

Aktiva

Passiva

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

Amtsgericht Hannover HR B 202670

Anhang

1 Allgemeine Angaben und Erläuterungen zum Jahresabschluss

Allgemeine Angaben

Der Jahresabschluss für das Geschäftsjahr 2023 der COMRAMO AG wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches und des Aktiengesetzes aufgestellt.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist in Staffelform nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Das Anlagevermögen ist zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten abzüglich der Abschreibungen bewertet. Zinsen für Fremdkapital werden nicht in die Herstellungskosten einbezogen. Das Sachanlagevermögen und die immateriellen Vermögensgegenstände werden zeitanteilig nach der linearen Methode über die betriebliche Nutzungsdauer von 3 bis 15 Jahre abgeschrieben. Bei Vermögensgegenständen mit Anschaffungskosten über netto EUR 250,00 bis EUR 1.000,00 wird im Jahr des Zugangs ein Sammelposten gebildet, der im Jahr der Anschaffung und in den folgenden vier Jahren mit jeweils 20 v.H. der Anschaffungskosten abgeschrieben wird.

Das Finanzanlagevermögen besteht aus Vermögensgegenständen, die nicht laufend abgeschrieben werden. Abwertungsbedarf bestand im Berichtsjahr nicht.

Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie Waren wurden durch eine körperliche Bestandsaufnahme ermittelt und unter Beachtung des Niederstwertprinzips bewertet. Dabei wurde unterstellt, dass die zuerst angeschafften Vorräte auch zuerst verbraucht wurden.

Die Fertigen Erzeugnisse wurden zu Herstellungskosten bewertet. Die Herstellungskosten beinhalteten die gemäß § 255 Abs. 2 HGB aktivierungspflichtigen Aufwendungen zum Zeitpunkt der Aktivierung.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind zum Nennwert angesetzt. Zweifelhafte Forderungen wurden einzelwertberichtigt. Für das in den Forderungen enthaltene allgemeine Kreditrisiko ist eine Pauschalwertberichtigung in ausreichender Höhe von den Forderungen abgesetzt.

Die übrigen Vermögenswerte wurden mit den Nennwerten bzw. dem Barwert, die Verbindlichkeiten mit den Erfüllungsbeträgen bilanziert.

Von dem Wahlrecht zum Ansatz des aktiven latenten Steuerüberhangs aufgrund sich ergebender Steuerentlastungen nach § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB wird kein Gebrauch gemacht. Aktive latente Steuern resultieren aus unterschiedlichen Wertansätzen bei Immateriellen Vermögensgegenständen sowie aus Rückstellungen. Die Bewertung der temporären Differenzen erfolgt mit dem für das Geschäftsjahr geltenden Steuersatz für Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer von 31,1 %.

Für ungewisse Verbindlichkeiten wurden Rückstellungen im gesetzlich erforderlichen Umfang gebildet und in Höhe des Erfüllungsbetrages angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist. Mögliche Preis- und Kostensteigerungen wurden berücksichtigt. Die sonstigen Rückstellungen mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr werden mit fristadäquaten Zinssätzen abgezinst, die von der Deutschen Bundesbank bekannt gegeben worden sind.

2 Angaben und Erläuterungen zur Bilanz

Aktivseite

Zu A. Anlagevermögen

Anlagennachweis siehe Anlage

Zu B II. Posten Nr. 1 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen haben wie im Vorjahr eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

Zu B II. Posten Nr. 2 Forderungen gegen Gesellschafter

Zu B II. Posten Nr. 3 Sonstige Vermögensgegenstände

Von den sonstigen Vermögensgegenständen haben TEUR 0 (Vorjahr: TEUR 0) eine Restlaufzeit von über einem Jahr.

Passivseite

Zu A. Eigenkapital

Das Grundkapital in Höhe von EUR 179.000 ist voll eingebracht. Die Aktien sind eingeteilt in 179.000 vinkulierte Namensaktien im Nennbetrag zu jeweils EUR 1,00; eingeteilt in 89.500 Stammaktien und 89.500 Vorzugsaktien ohne Stimmrecht.

Zu B 1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen

Unter den Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen wird eine mittelbare Verpflichtung gem. Art. 28 II EGHGB ausgewiesen. Weitere Ausführungen finden sich unter dem Punkt "Sonstige Angaben".

Zu B 2. Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen entfallen auf Rückstellungen für Haftungsrisiken in Höhe von TEUR 45 (Vorjahr: TEUR 45), ausstehende Rechnungen in Höhe von TEUR 286 (Vorjahr: TEUR 268), auf den Personalbereich in Höhe von TEUR 351 (Vorjahr: TEUR 400) sowie Rückstellungen für Prüfung, Jahresabschluss und Aufbewahrung in Höhe von TEUR 64 (Vorjahr: TEUR 73).

Zu C. Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten haben i.H.v. TEUR 2.723 (Vorjahr: TEUR 1.846) eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr, i.H.v. TEUR 3.369 (Vorjahr: 4.199 TEUR) eine Restlaufzeit von 2 bis 5 Jahren und in Höhe von TEUR 3.543 (Vorjahr: TEUR 3.543) von mehr als 5 Jahren. Die übrigen Verbindlichkeiten haben wie im Vorjahr ausschließlich eine Laufzeit bis zu einem Jahr.

Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern bestehen wie im Vorjahr ausschließlich gegenüber der Ev.-luth. Landeskirche Hannover und beziehen sich ausschließlich auf das Genussrechtskapital.

Die Verbindlichkeiten sind ohne Besicherung.

3 Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Umsatzerlöse stellen sich wie folgt dar:

Die Umsätze wurden nur im Inland erzielt.

In den sonstigen betrieblichen Erträgen in Höhe von TEUR 325 (Vorjahr: TEUR 1.158) sind periodenfremde Erträge aus nachträglich in Rechnung gestellten Dienstleistungen in Höhe von TEUR 26 (Vorjahr: TEUR 87) sowie aus der Auflösung von Rückstellungen von TEUR 48 (Vorjahr: TEUR 4) enthalten. Außerdem sind hier verrechnete Sachbezüge für die private Nutzung von Firmenfahrzeugen TEUR 145 (Vorjahr: TEUR 123) und Erträge aus E-Bike-Leasing von TEUR 55 (Vorjahr: TEUR 41) dargestellt, zudem Erträge aus dem Abgang von Sachanlagen TEUR 0 (Vorjahr: TEUR 10) sowie übrige Erträge in Höhe von TEUR 52 (Vorjahr TEUR 889) enthalten.

4 Sonstige Angaben

Angaben zur Zusatzversorgungskasse

Durch die Verschmelzung ist nun die COMRAMO AG Mitglied der Zusatzversorgungskasse der Ev.-luth. Landeskirche Hannovers (KZVK) mit Sitz in Detmold (Übertrag der Mitgliedschaft der COMRAMO KID GmbH auf die COMRAMO AG). Die KZVK hat die Aufgabe, den Beschäftigten ihrer Mitglieder eine zusätzliche Alters-, Erwerbminderungs- und Hinterbliebenenversorgung in Form einer beitragsorientierten Leistungszusage zu gewähren.

Die Leistungen der betrieblichen Altersversorgung richten sich nach dem Tarifvertrag über die zusätzliche Altersvorsorge der Beschäftigten des öffentlichen Dienstes (ATV-K). Seit dem 1. Januar 2002 ist die Höhe der Betriebsrente insbesondere abhängig von dem jeweiligen Jahresentgelt und dem Alter des Beschäftigten (sog. Punktemodell). Anwartschaften aus dem bis zum 31. Dezember 2001 durchgeführten Gesamtversorgungssystem werden zusätzlich in Form einer Startgutschrift berücksichtigt.

Die Versorgungsverpflichtungen werden im Umlageverfahren in Form eines Abschnittsdeckungsverfahrens finanziert. Der Deckungsabschnitt beträgt 10 Jahre.

KZVK Detmold

Infolge der Schließung des Gesamtversorgungssystems und des Wechsels zum Punktemodell erhebt die Kasse zur Finanzierung der Ansprüche und Anwartschaften, die vor dem 1. Januar 2002 begründet worden sind, neben den Umlagen ein pauschales Sanierungsgeld zur Deckung eines zusätzlichen Finanzbedarfs.

KZVK Dortmund

Infolge der Schließung des Gesamtversorgungssystems und des Wechsels zum Punktemodell wurde zur Finanzierung der Ansprüche und Anwartschaften, die vor dem 1. Januar 2002 begründet worden sind, neben den Umlagen ein pauschales Sanierungsgeld zur Deckung eines zusätzlichen Finanzbedarfs bis einschließlich 2015 erhoben.

2017 erfolgte eine gerichtliche Grundsatzentscheidung gegen das Sanierungsgeld der KZVK Dortmund mit der Konsequenz, dass kein weiteres Sanierungsgeld ab 2016 erhoben wurde. Für bis ins Jahr 2015 erhobene Beträge besteht ein Erstattungsanspruch zuzüglich Verzinsung. Seitdem wurden keine neuen Sanierungsbeträge erhoben.

Durch die KZVK Dortmund wurde ein neues Finanzierungsinstrument (Stärkungsbeitrag) zur Finanzierung der Altzusagen angekündigt. Aufgrund der absehbaren Inanspruchnahme hinsichtlich der mittelbaren Pensionsverpflichtung hat die Gesellschaft für einen abgrenzbaren Teilbetrag eine Rückstellung für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gem. Art. 28 Abs. 2 EGHGB in Höhe von TEUR 236 (Vorjahr:243) gebildet. Der zurückgestellte Betrag entspricht dem Barwert der tatsächlich bis zum 31.12.2023 entstandenen Finanzierungslücke in Bezug auf die Mitarbeiter der Gesellschaft, bestehend aus bisher geleisteten Saniergeldzahlungen inkl. Verzinsung, sowie durch die auf Basis des Sanierungsentgeltfaktors ermittelten antizipierten Sanierungsgelder.

Haftungsverhältnisse und sonstige finanzielle Verpflichtungen

Haftungsverhältnisse bestehen aus übernommenen Geschäftsanteilen an Genossenschaftsbanken in Höhe von EUR 61.100,00 (Vorjahr: EUR 61.100,00). Aufgrund der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Banken auf Basis der letzten Abschlüsse wird mit einer Inanspruchnahme nicht gerechnet.

Zum Bilanzstichtag bestehen in den nachstehenden Bereichen Verpflichtungsvolumen aus dem aktuellen Vertragsbestand:

Geschäftsführungs- und Aufsichtsorgane

Organe der Gesellschaft sind:

Der Aufsichtsrat war im Berichtsjahr wie folgt besetzt:

Die Mitglieder des Aufsichtsrates erhielten 2023 Aufwandsentschädigungen in Höhe von EUR 7.700,00 für das Geschäftsjahr 2022. Die Vergütungen für das laufende Berichtsjahr werden erst nach der nächsten Hauptversammlung gezahlt und betragen EUR 7.900,00.

Abschlussprüfer

Aus Vertragsverhältnissen sind mit dem Abschlussprüfer im Geschäftsjahr Aufwendungen in Höhe von TEUR 36 (Vorjahr: TEUR 39) angefallen. Hiervon entfallen auf die Abschlussprüfung Aufwendungen in Höhe von TEUR 36 (Vorjahr: TEUR 39).

Durchschnittliche Zahl der 2023 beschäftigten Arbeitnehmer

Im Geschäftsjahr 2023 waren im Durchschnitt beschäftigt (nach Köpfen):

Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2023

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die COMRAMO AG, Hannover

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der COMRAMO AG, Hannover, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der COMRAMO AG, Hannover, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung des gesetzlichen Vertreters und des Aufsichtsrats für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Der gesetzliche Vertreter ist verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner ist der gesetzliche Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die er in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt hat, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses ist der gesetzliche Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren hat er die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus ist er dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem ist der gesetzliche Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner ist der gesetzliche Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die er als notwendig erachtet hat, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Der Aufsichtsrat ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses der Gesellschaft zur Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.