Umwandlungssteuergesetz (UmwStG)

Legea privind impozitarea transformărilor (UmwStG) reglementează consecințele fiscale ale restructurărilor companiilor, cum ar fi fuziunea, divizarea, schimbarea formei juridice sau aportul și permite, în anumite condiții, continuarea valorii contabile fără impozitare. Astfel, se poate evita așa-numitul impozit pe transformare, dacă părțile respectă cu exactitate termenele, evaluările și obligațiile de raportare prevăzute de lege. Deosebit de relevantă în practică este retroactivitatea fiscală: adesea, înregistrarea în registrul comerțului este efectuată abia în noul an fiscal, în timp ce data efectivă a transformării este stabilită retroactiv la 1 ianuarie (ora 0:00), pentru a asigura avantaje contabile și fiscale. UmwStG prevede obligații detaliate de documentare și dovadă, care ar trebui implementate în strânsă colaborare cu consultantul fiscal, auditorul și notarul. Pe lângă fuziunea clasică, legea joacă un rol cheie și în schimbările de formă – de exemplu, de la GmbH la AG – precum și în fuziunile transfrontaliere. Cei care planifică transformări ar trebui să verifice din timp dacă continuarea favorizată a valorii contabile este aplicabilă, pentru a evita impozitările ulterioare, majorările de dobândă și riscurile de răspundere. Astfel, legea privind impozitarea transformărilor este indispensabilă pentru orice tranzacție strategică a companiei.