Splendid Drinks Holding GmbH

Splendid Drinks Holding GmbH

Chemnitz

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

LAGEBERICHT FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR VOM 01. JANUAR 2022 BIS 31. DEZEMBER 2022

1.1 Grundlagen der Gesellschaft

1.1.1 Unternehmensstruktur + Geschäftsmodell

Die Splendid Drinks Holding Gruppe ist eine Unternehmensgruppe, die im Bereich Getränkefachgroßhandel und -logistik sowie im Getränkeeinzelhandel aktiv ist. Sie besteht aus der Muttergesellschaft Splendid Drinks Holding GmbH mit Sitz in Chemnitz sowie fünf (Vorjahr: fünf) Tochterunternehmen, welche in diesen Abschluss einbezogen sind.

Zwischen der Muttergesellschaft Splendid Drinks Holding GmbH und deren Tochtergesellschaften bestehen Ergebnisabführungsverträge einschließlich einer Verpflichtung der Muttergesellschaft zum Ausgleich etwaiger Verluste der Tochtergesellschaften.

Aufgrund der Ergebnisabführungsverträge ist das Ergebnis als auch die Finanzlage der Muttergesellschaft von der wirtschaftlichen Entwicklung der gesamten Splendid Drinks Holding Gruppe abhängig. Deshalb gelten die Ausführungen zur Splendid Drinks Holding Gruppe auch für die Splendid Drinks Holding GmbH.

Gesellschafterin der Splendid Drinks Holding GmbH ist die Splendid Drinks GmbH & Co. KG, die ein Tochterunternehmen der Splendid Drinks Erste Beteiligungs AG, Luxemburg, ist. Die Splendid Drinks Holding GmbH bildet zusammen mit der Splendid Drinks G+L Nord Gruppe, der Splendid Drinks GmbH & Co. KG und der Getränke Müller GmbH & Co. KG die Splendid Drinks Deutschland Gruppe.

Die Splendid Drinks Erste Beteiligungs AG Gruppe, in der die Splendid Drinks Deutschland Gruppe abgebildet ist, hat im Geschäftsjahr 2022, die in 2021 begonnenen umfangreichen Restrukturierungsmaßnahmen, mit dem Ziel der leistungsfähigste Anbieter der Branche zu werden, erfolgreich fortgeführt und umgesetzt.

Im Zuge des Projektes "Splendid Drinks ONE" wurde dabei insbesondere der Fokus auf die weitere Umsetzung umfangreicher Digitalisierungsmaßnahmen gelegt. Sämtliche Unternehmen der Splendid Drinks Deutschland Gruppe wurden in den vergangenen Monaten auf ein einheitliches ERP-System umgestellt. Entstanden ist eine schlanke, effiziente und vor allem leistungsfähige sowie prozessoptimierte Unternehmensstruktur.

Neben dem Investment in das Kernprojekt und der Vereinheitlichung des ERP-Systems, investierte die Gruppe außerdem in die Optimierung der Prozess- und Systemlandschaft, Warehouse- und Transportmanagement, CRM (Kundenmanagement), Business Intelligence sowie in ein neues Rechenzentrum in Summe rund 6,4 Mio. EUR.

Die Splendid Drinks Deutschland Gruppe hat damit die Grundlagen einer zielgerichteten und effizienten Ausrichtung der Gruppe geschaffen und forciert in den kommenden Jahren wieder die dynamische Expansion mit dem Fokus auf die deutliche Verbesserung der Ergebnissituation (Mission Performance).

1.1.2 Unternehmerische Steuerungssysteme

Die Splendid Drinks Holding überwacht und misst ihre Leistungsstärke im Wesentlichen mit der Kennzahl Ergebnis vor Abschreibungen, Zinsen und Steuern (EBITDA). Monatliche, quartalsweise und jährliche Veränderungen der relevanten Leistungsindikatoren im Vergleich zum Vorjahreszeitraum bzw. zu den Forecast- und Budget-Werten dienen der Geschäftsführung als Entscheidungsgrundlage. Hierdurch ist die Geschäftsführung in der Lage, Abweichungen kurzfristig zu erkennen und zeitnah entsprechende Maßnahmen einzuleiten.

1.2 Wirtschaftsbericht

1.2.1 Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Nachdem die wirtschaftliche Entwicklung in Deutschland in den Jahren 2020 und 2021 wesentlich durch die Covid-19-Pandemie und den Maßnahmen zu ihrer Eindämmung geprägt wurde, wurde die wirtschaftliche Entwicklung des Jahres 2022 zusätzlich zu den Folgen der Pandemie stark von Auswirkungen des völkerrechtswidrigen Angriffskriegs Russlands gegen die Ukraine beeinflusst.

Nach dem Wegfall nahezu aller Covid-19-Maßnahmen im Frühjahr 2022 profitierten einige Bereiche, wie Handel, Verkehr und Gastronomiegewerbe von positiven Nachholeffekten. Die Wirtschaftsleistung in anderen Bereichen wie z.B. im Baugewerbe und dem verarbeitenden Gewerbe wurde jedoch durch die hohen Energiepreise infolge des Kriegs in der Ukraine und die immer noch eingeschränkte Verfügbarkeit von Vorprodukten abgebremst. In Summe stieg jedoch das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt wie im Vorjahr wieder an, und zwar um 1,9 % (Vorjahr: 2,6 %).

Die preisbereinigten privaten Konsumausgaben stiegen um 4,6 % und waren die wichtigste Wachstumsstütze der deutschen Wirtschaft (Vorjahr: 0,0 %), während sich die Konsumausgaben des Staates nach zwei stark von Covid-19 geprägten Jahren vergleichsweise moderat um 1,1% (Vorjahr: 3,4 %) erhöhten.

Liefer- und Transportengpässe und vor allem der sehr starke Anstieg der Energie- und Rohstoffpreise, führten dazu, dass die Verbraucherpreise in 2022 deutlich gestiegen sind. Mit einer Inflationsrate von 7,9 % (Vorjahr: 3,1 %) war der höchste Preisanstieg seit 1993 zu verzeichnen. (Quelle: Statistisches Bundesamt)

Der Arbeitsmarkt war im Jahr 2022 trotz schwierigem Umfeld weiterhin robust. Die Wirtschaftsleistung wurde im Jahr 2022 von durchschnittlich 45,6 Millionen Erwerbstätigen mit Arbeitsort in Deutschland erbracht. Das waren 1,3 % oder 589.000 Personen mehr als im Jahr zuvor und so viele wie noch nie in Deutschland. Der Beschäftigungsaufbau fand 2022 insbesondere bei den sozialversicherungspflichtig Beschäftigten und in den Dienstleistungsbereichen statt. Im verarbeitenden Gewerbe stieg die Zahl der Erwerbstätigen 2022 nur leicht und konnte die Beschäftigungsverluste der beiden Vorjahre nicht ausgleichen. Im Baugewerbe gab es trotz Fachkräftemangel erneut einen kleinen Beschäftigungszuwachs.

Der Bierabsatz ist in 2022 leicht gestiegen und hat sich damit nach den zwei Pandemie-Jahren erstmals leicht erholt, liegt aber absolut gesehen noch 5,0 % unter 2019, dem Jahr vor der Covid-19-Krise. Der Inlandsverbrauch stieg in 2022 um 4,0 % auf 7,2 Mrd. Liter (Vorjahr: -3,4 %). Bei den Biermischgetränken war in 2022 mit 0,5 % (Vorjahr: 0,8 %) ein leichter Anstieg zu verzeichnen. Insgesamt machen Biermischungen aber nur 5,1 % des gesamten Bierabsatzes aus. (Quelle: Statistisches Bundesamt)

2022 ist der Pro-Kopf-Verbrauch von Erfrischungsgetränken leicht gestiegen. Der Pro-Kopf-Verbrauch lag in 2022 bei 120,1 Liter (Vorjahr: 118,6 Liter) und ist somit um 1,4 % (Vorjahr: 3,4 %) gewachsen. Das leichte Wachstum des Pro-Kopf-Verbrauchs resultiert im Wesentlichen aus der positiven Entwicklung bei den kalorienreduzierten bzw. -freien Erfrischungsgetränken (light) und den Mineralwässern. (Quelle: Wirtschaftsvereinigung Alkoholfreie Getränke)

1.2.2. Geschäftsverlauf

Nachdem die wirtschaftliche Entwicklung in Deutschland in den Jahren 2020 und 2021 wesentlich durch die Covid-19-Pandemie und die Maßnahmen zu ihrer Eindämmung geprägt wurden, ist die wirtschaftliche Entwicklung des Jahres 2022 neben den Folgen der Pandemie, die noch über das erste Quartal 2022 hinaus nachwirkten, stark durch die Auswirkungen des völkerrechtswidrigen Angriffskriegs Russlands gegen die Ukraine beeinflusst gewesen.

Liefer- und Transportengpässe und vor allen der sehr starke Anstieg der Energie- und Rohstoffpreise, führten dazu, dass die Verbraucherpreise in 2022 deutlich gestiegen sind. Mit einer Inflationsrate von 7,9% (Vorjahr: 3,1%) war der höchste Preisanstieg seit 1993 zu verzeichnen.

Wesentlich wirkte sich außerdem die Erhöhung des Mindestlohns auf 12,00 EUR/Stunde, sowie die damit einhergehende gehaltsgruppenübergreifende Lohndynamisierung aus.

Preisanpassungen gegenüber den Kunden über sämtliche Geschäftsfelder konnten gegen Ende 2022 realisiert werden, deren vollständiger Effekt jedoch erst in 2023 zu verzeichnen sein wird.

Schwerpunkte lagen im Geschäftsjahr 2022 auf dem Projekt "Splendid Drinks ONE", insbesondere den umfangreichen Digitalisierungsprojekten.

Das Geschäftsjahr war beeinflusst von Sonderaufwendungen für die Transformation der Unternehmensgruppe, um der beste unabhängige, mittelständische Getränkehändler und -logistiker zu werden.

Die Effekte aus der Zentralisierung der Verwaltungs- und Vertriebsmitarbeiter aus dem Splendid Drinks Nord Konzern in die Splendid Drinks Holding GmbH, mit Beginn im Juli 2021, sind in 2022 erstmalig ganzjährig enthalten.

Die Splendid Drinks Holding GmbH erzielte im Geschäftsjahr 2022 Nettoumsatzerlöse in Höhe von TEUR 16.267,5 (Vorjahr: TEUR 9.885,0).

Die Personalkostenquote (Verhältnis von Personalaufwand zu Nettoumsatzerlösen) als weiterer wesentlicher finanzieller Leistungsindikator betrug im abgelaufenen Geschäftsjahr 76,5 % (Vorjahr: 78,5 %).

Die Steigerung des Personalaufwands resultiert zu einem wesentlichen Teil aus der Erhöhung des Mindestlohns im Oktober 2022 auf 12,00 EUR/Stunde mit einhergehender gehaltsgruppenübergreifender Lohndynamisierung. Die weiteren Kostensteigerungen resultieren unter anderem aus der Zentralisierung der Verwaltungs- und Vertriebsmitarbeiter aus dem Splendid Drinks Nord Konzern in die Splendid Drinks Holding, mit Beginn im Juli 2021 und erstmaligem ganzjährigen Effekt in 2022.

Zur Entwicklung des Ergebnisses vor Abschreibungen, Zinsen und Steuern (EBITDA) im Geschäftsjahr 2022 wird auf die Erläuterung zur Ertragslage verwiesen.

1.2.3 Lage der Unternehmensgruppe

1.2.3.1 Ertragslage

Im abgelaufenen Jahr wurden Nettoumsatzerlöse in Höhe von TEUR 16.267,5 (Vorjahr: TEUR 9.885,0) erzielt. Der Rohertrag des Geschäftsjahres 2022 lag bei TEUR 16.266,3 (Vorjahr: TEUR 9.867,6).

Die Personalaufwendungen betrugen für das Geschäftsjahr 2022 TEUR 12.438,8 (Vorjahr: TEUR 7.762,9).

Die Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen beliefen sich auf TEUR 199,0 (Vorjahr: TEUR 145,3).

Das Finanzergebnis beträgt TEUR -34.777,5 (Vorjahr: TEUR 41,1) und enthält Zinserträge in Höhe von insgesamt TEUR 944,3 sowie Zinsaufwendungen und Abschreibungen auf Finanzanlagen in Höhe von TEUR 35.721,7. Der Anstieg der Zinsaufwendungen (TEUR 882,9; Vorjahr: TEUR 609,5) resultiert aus der gegenüber dem Vorjahr höheren Betriebsmittelfinanzierung sowie den gestiegenen Fremdkapitalzinsen.

Das Ergebnis aus Ergebnisabführungsverträgen beträgt TEUR -5.778,8 (Vorjahr: TEUR -4.067,5).

Das Ergebnis vor Abschreibungen, Zinsen und Steuern (EBITDA) betrug im Geschäftsjahr TEUR -6.854,6 (Vorjahr: TEUR -4.123,2). Die für das Jahr 2022 prognostizierten Aufholeffekte mit einem positiven EBITDA von EUR 3,0 Mio. traten aufgrund überdurchschnittlicher Kostensteigerungen nicht ein. So führten Liefer- und Transportengpässe, die Erhöhung des Mindestlohns und vor allen der sehr starke Anstieg der Energie- und Rohstoffpreise zu einer wesentlichen Ergebnisverringerung. Außerdem ergaben sich Verluste aus der Wertberichtigung von Forderungen und den Verkauf der Anteile der GFGH Direkt Beteiligungs GmbH von insgesamt TEUR 684,0.

Für das Geschäftsjahr 2022 ergibt sich ein Jahresfehlbetrag unter Berücksichtigung der Abschreibung der Finanzanlagen (TEUR 34.838,9) von TEUR -41.834,1 (Vorjahr: TEUR -4.231,8).

1.2.3.2 Finanzlage

Die Finanzierung der Gesellschaft erfolgt im Wesentlichen durch Darlehen von Gesellschaftern und Kreditinstituten. Die Darlehen der Gesellschafter sind mit Rangrücktritt- und Darlehensbelassungsvereinbarung abgeschlossen. Das Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen.

Die Eigenkapital-Quote beträgt zum Bilanzstichtag 6,0 %. Unter der Berücksichtigung der Gesellschafterdarlehen in Höhe von 13,5 Mio. EUR ergibt sich eine EK-Quote von 28,3 %.

Hinsichtlich der Verfügbarkeit der finanziellen Mittel am Bilanzstichtag wird auf die Erläuterungen im Verbindlichkeitenspiegel im Anhang verwiesen.

1.2.3.3 Vermögenslage

Zum Stichtag weist die Gesellschaft eine Bilanzsumme von TEUR 60.429,3 (Vorjahr: TEUR 90.791,2) aus. Das Sachanlagevermögen beträgt TEUR 925,1 (Vorjahr: TEUR 494,1). Die immateriellen Vermögensgegenstände beinhalten Konzessionen, Patente und Lizenzen in Höhe von TEUR 80,5 (Vorjahr: TEUR 127,1). Bei den Finanzanlagen von insgesamt TEUR 21.327,7 (Vorjahr: TEUR 56.753,9) stellen Anteile an verbundenen Unternehmen die wesentlichste Position dar.

Das Umlaufvermögen in Höhe von TEUR 37.943,9 (Vorjahr TEUR 33.397,0) setzt sich zusammen aus Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Forderungen gegen verbundene Unternehmen sowie sonstigen Forderungen. Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen liegen bei TEUR 2.277,1 (Vorjahr: TEUR 448,7) und die Forderungen gegen verbundene Unternehmen bestehen in Höhe von TEUR 33.325,2 (Vorjahr: TEUR 28.627,9).

Die Bilanz weist zum 31.12.2022 ein Stammkapital in Höhe von TEUR 2.000,0 (Vorjahr: TEUR 2.000,0) aus. Die Kapitalrücklage beträgt im Berichtsjahr TEUR 46.138,7 (Vorjahr: TEUR 49.532,7). Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten zum 31.12.2022 bestehen in Höhe von TEUR 23.413,2 (Vorjahr: TEUR 18.000,0).

Bei den Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen handelt es sich im Wesentlichen um Darlehensverbindlichkeiten in Höhe von TEUR 8.123,9 (Vorjahr: TEUR 4.745,1).

Unter Berücksichtigung des Eigenkapitals und der Gesellschafterdarlehen ist die Vermögenslage der Gruppe als stabil anzusehen.

1.3 Risiko-, Chancen- und Prognosebericht

1.3.1 Risikobericht

Der systematische und planvolle Umgang mit Risiken ist ein entscheidender Faktor für den Unternehmenserfolg. Daher wird das Risikomanagementsystem kontinuierlich weiterentwickelt und an die sich wandelnden rechtlichen und betrieblichen Anforderungen angepasst. Neben der Identifizierung und Überwachung von Risiken werden auch die damit einhergehenden Chancen wahrgenommen. Das Risikomanagementsystem ist mit anderen Konzernmanagementsystemen, insbesondere mit der Planung, dem Controlling und dem monatlichen Reporting verbunden. Es beruht auf einem internen Kontrollsystem, das den Informationsaustausch zwischen den verschiedenen Unternehmensbereichen sicherstellt und es ermöglicht, schnell geeignete Maßnahmen zur Risikominimierung und -behebung einzuleiten.

1.3.1.1 Gesamtwirtschaftliche Risiken

Wie jedes Wirtschaftsunternehmen ist auch die Splendid Drinks Holding GmbH von diversen gesamtwirtschaftlichen Faktoren wie Konjunktur, Infrastruktur etc. abhängig, die sich dem direkten Einfluss des Unternehmens entziehen, sich aber sehr wohl auf die Unternehmensentwicklung auswirken. Risiken bestehen zudem beim allgemeinen Konsumklima und der daraus resultierenden Preissensibilität bei Kunden und Verbrauchern. Ein sich verschlechterndes Konsumklima kann zu sinkender Nachfrage und erhöhtem Preiswettbewerb führen.

Die gesamtwirtschaftlichen Risiken für das Jahr 2023 resultieren im Wesentlichen aus dem Angriffskrieg Russlands gegen die Ukraine und dessen wirtschaftliche Folgen, die schwache Entwicklung der Weltwirtschaft, sowie die im Vergleich zum Vorkrisenniveau anhaltend hohen Energiepreise und Inflationsraten.

1.3.1.2 Branchenrisiken

Die branchenbezogene Entwicklung im Geschäftsjahr 2023 ist, wie die gesamtwirtschaftliche Entwicklung, mit hoher Unsicherheit behaftet, da die Entwicklung maßgeblich dem Verlauf des Krieges in der Ukraine, der Zins- und Inflationsentwicklung sowie von Kostensteigerungen beeinflusst wird. Darüber hinaus könnten sich auch länger anhaltende Lieferengpässe und steigender Inflationsdruck negativ auf die branchenbezogene Entwicklung auswirken.

Ein zunehmendes Risiko stellt die Gewinnung neuer Mitarbeiter im gewerblichen Bereich dar. Mit der stetigen Weiterentwicklung zu einem modernen und damit attraktiven Arbeitgeber sowie dem Einsatz von leistungsorientierten Lohnmodellen, schafft die Gesellschaft eine Bindung des Stammpersonals und eine gute Basis zur Gewinnung neuer Mitarbeiter.

Die üblichen Risiken in der Getränkebranche wie zum Beispiel Witterung, Lieferstrukturen, oder Marktkonsolidierungen sind vorhanden.

1.3.1.3 Forderungsrisiken

Ausfallrisiken liegen in der Verschlechterung der wirtschaftlichen Verhältnisse von Kreditnehmern und Kunden des Unternehmens begründet. Daraus resultiert die Gefahr des teilweisen oder vollständigen Ausfalls vertraglich vereinbarter Zahlungen bzw. Leistungen. Möglichen Forderungsausfällen wird durch ein konsequentes Debitorenmanagement entgegengewirkt.

1.3.1.4 Liquiditäts- und Finanzierungsrisiken / Bestandsgefährdendes Risiko

Unter Liquiditätsrisiken werden Risiken verstanden, dass das Unternehmen gegebenenfalls nicht über ausreichende Finanzierungsmittel verfügt, um seinen Zahlungsverpflichtungen nachzukommen oder dass nicht ausreichend Liquidität zu den erwarteten Konditionen beschafft werden kann. Die Gesellschaft finanziert sich grundsätzlich über den eigenen operativen Cashflow und verfügt darüber hinaus über Betriebsmittelkreditlinien bei der Hausbank. Des Weiteren steht der Splendid Drinks Holding GmbH als Teil der Splendid Drinks Deutschland Gruppe die Möglichkeit einer konzerninternen Finanzierung zur Verfügung.

Das Working-Capital (kurzfristiges Umlaufvermögen abzüglich kurzfristigen Fremdkapitals) verbesserte sich im Geschäftsjahr 2022 von EUR -7,8 Mio. auf EUR 10,2 Mio.

Unter Berücksichtigung der Ergebnisabführungsverträge erfordert die Sicherung der Finanzierung einschließlich einer geplanten Ablösung aller Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten bis Ende März 2024 die Umsetzung von Maßnahmen zur Ergebnisverbesserung und Liquiditätssicherung. Die Maßnahmen umfassen insbesondere die Durchführung von Preisanpassungen gegenüber den Kunden der Tochtergesellschaften, die erfolgreiche Einführung von Factoring bei der Splendid Drinks Holding Gruppe im zweiten Halbjahr 2023 sowie die Generierung von Verkaufserlösen aus der Veräußerung von Immobilien einer Tochtergesellschaft bis Ende 2023.

Preisanpassungen gegenüber den Kunden konnten gegen Ende 2022 realisiert werden, deren vollständiger Effekt jedoch erst in 2023 zu verzeichnen sein wird.

Zum Factoring wurde ein Rahmenvertrag geschlossen. Vertragliche Details werden derzeit geklärt und es wird mit dem Einsatz von Factoring im zweiten Halbjahr 2023 gerechnet.

Bezüglich der Veräußerung von Immobilien gibt es zwei Letter of Intent, die eine Veräußerung zum geplanten Wert vorsieht.

Sollten diese Maßnahmen nicht entsprechend der Planung umgesetzt werden, sind gegebenenfalls weitere Gesellschafterbeiträge notwendig, um den Bestand der Gesellschaft nicht zu gefährden.

1.3.2 Chancenbericht

Unter Chancen werden kurzfristige positive Möglichkeiten verstanden, die unter bestimmten Voraussetzungen als realisierbar gehalten werden.

Das Jahr 2023 wird wesentlich durch die operative Prozessexzellenz und die weitere Vereinheitlichung und Digitalisierung der Prozesse geprägt sein. Im Fokus steht "Smartes Arbeiten" mit zukunftsorientierten Technologien. Die Schwerpunkte bilden hierbei die transparente Lagersteuerung mittels branchenspezifischen Lagerführungssystemen, der digitale Lieferschein zur Beschleunigung der Lieferprozesse und Reduktion des Verwaltungsaufwandes sowie ein effizientes CRM-System, das den Kunden in den Mittelpunkt aller Prozesse stellt. Die vollständige Implementierung eines maßgeschneiderten ERP-Systems bringt Zeit- und Qualitätsvorteile für die Gruppe und die Kunden. Durch einfache, integrierte und funktionsübergreifende Standard-Prozesse soll ein hoher Automatisierungsgrad erreicht werden.

Die Splendid Drinks Holding Gruppe wird das Handeln entschlossen auf gewinnbringende Tätigkeiten ausrichten, auf ausgewählte Regionen fokussieren und die Kundenstruktur optimieren, damit weiterhin eine qualitativ hochwertige Dienstleistung geliefert werden kann.

Die rasanten Kostenentwicklungen in Europa beeinflussen auch die Branche und das Geschäft.

So zählen heute vor allem Flexibilität und Anpassungsfähigkeit für Unternehmen zu den wichtigsten Stärken, um auch in kaufmännisch angespannten Situationen am Markt bestehen zu können.

Besonders in der Gastronomie sind die Entwicklungen der letzten Pandemiejahre zunehmend spürbar. Das Gastronomievolumen im Jahr 2022 hat nicht mehr das Niveau aus den Jahren vor der Covid-19-Pandemie erreicht. Weiterhin steigen die Ausfallrisiken durch Insolvenzen in den Gastronomiebetrieben und machen es unumgänglich, bei der Auswahl der Zielkunden noch kritischer zu sein.

Im Geschäftsfeld Handel ist der Druck auf die Dienstleister enorm. Hier werden Preiserhöhungen bei Geschäftspartnern durchgeführt. Dem allgemein rückläufigen Markt wirkt die Splendid Drinks Deutschland Gruppe mit konsequenter Fokussierung auf Effizienz und Preissteigerungen entgegen.

Mit einer straffen Struktur und einer stringenten, operativen Steuerung wird die Splendid Drinks Holding Gruppe die Bedürfnisse der Handels- und Gastronomiepartner zielgerichtet erfüllen und die Entwicklung des GFGH-Marktes aktiv mitgestalten.

Ziel der Splendid Drinks Holding Gruppe ist es, der beste unabhängige, mittelständische Getränkehändler und -logistiker für Gastronomie, Handel und Endverbraucher zu sein und mit perfekt abgestimmten Dienstleistungen, einem zielgerichteten Sortiment, effizientester Logistik, höchster Servicequalität sowie den kompetentesten und freundlichsten Mitarbeitern zu überzeugen.

Die Splendid Drinks Deutschland Gruppe hat die Zusammenführung der akquirierten Unternehmen der Splendid Drinks G+L Nord Gruppe, der Splendid Drinks Holding Gruppe sowie der Getränke Müller GmbH & Co. KG umgesetzt und hat damit die Grundlagen einer zielgerichteten und effizienten Ausrichtung der Gruppe geschaffen und forciert in den kommenden Jahren wieder die dynamische Expansion mit dem Fokus auf die deutliche Verbesserung der Ergebnissituation (Mission Performance).

1.3.3 Prognosebericht

Die wirtschaftliche Entwicklung im vergangenen Jahr war wesentlich von dem russischen Angriffskrieg gegen die Ukraine und den damit zusammenhängenden Auswirkungen und Herausforderungen, insbesondere mit Blick auf die Energieversorgung, geprägt. Der Angriffskrieg Russlands gegen die Ukraine und dessen wirtschaftliche Folgen, die schwache Entwicklung der Weltwirtschaft sowie die im Vergleich zum Vorkrisenniveau anhaltend hohen Energiepreise und Inflationsraten werden voraussichtlich auch das Jahr 2023 wesentlich prägen. Angesichts dieser Belastungen rechnet die Bundesregierung für den jahresdurchschnitt 2023 mit einem nur geringen Wachtum des preisbereinigten BIP um 0,2%. (Quelle: Jahreswirtschaftsbericht 2023 Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz)

Die Splendid Drinks Holding Gruppe erwartet für 2023 ein organisches Wachstum der Nettoumsatzerlöse gegenüber 2022. Diese Entwicklung begründet sich in geplanten Vertriebsoffensiven in den Vertriebskanälen Handel, Gastronomie und Einzelhandel. Bei der Rohertragsmarge ist eine Steigerung gegenüber 2022 geplant. Es sind Preisanpassungen in allen Geschäftsbereichen umgesetzt und für das margenstarke Geschäftsfeld Gastronomie ist ein höheres Umsatzvolumen gegenüber 2022 geplant. Die Personalkostenquote wird sich leicht über dem Vorjahresniveau bewegen. Die Entwicklung der Treibstoffkosten und der Energiepreise wird zu höheren Aufwendungen führen. Die Unternehmensgruppe hat bereits weitreichende Maßnahmen zur signifikanten Ergebnisverbesserung eingeleitet.

Die Splendid Drinks Holding GmbH rechnet unter Berücksichtigung des Ergebnisses aus Ergebnisabführungsverträgen für das Geschäftsjahr 2023 mit einem positiven EBITDA in Höhe von EUR 5,2 Mio.

Die Geschäftsführung ist davon überzeugt, dass die Splendid Drinks Holding Gruppe mit den in den vergangenen Geschäftsjahren umgesetzten Maßnahmen die Voraussetzungen geschaffen hat, um das gesetzte Ziel, der beste unabhängige, mittelständische Getränkehändler und -logistiker für Gastronomie, Handel und Endverbraucher zu sein, erfolgreich zu erreichen.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR VOM 1. JANUAR 2022 BIS 31. DEZEMBER 2022

1. Allgemeine Angaben zum Unternehmen

Die Splendid Drinks Holding GmbH hat ihren Sitz in Chemnitz. Sie ist im Handelsregister des Amtsgerichts Chemnitz unter HR B 25464 eingetragen.

2. Liquiditäts- und Finanzierungsrisiken / Bestandsgefährdendes Risiko

Der Jahresabschluss wurde unter der Zugrundelegung des Grundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufgestellt.

Unter Berücksichtigung der Ergebnisabführungsverträge erfordert die Sicherung der Finanzierung einschließlich einer geplanten Ablösung aller Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten bis Ende März 2024 die Umsetzung von Maßnahmen zur Ergebnisverbesserung und Liquiditätssicherung. Die Maßnahmen umfassen insbesondere die Durchführung von Preisanpassungen gegenüber den Kunden der Tochtergesellschaften, die erfolgreiche Einführung von Factoring bei der Splendid Drinks Holding Gruppe im zweiten Halbjahr 2023 sowie die Generierung von Verkaufserlösen aus der Veräußerung von Immobilien einer Tochtergesellschaft bis Ende 2023.

Preisanpassungen gegenüber den Kunden konnten gegen Ende 2022 realisiert werden, deren vollständiger Effekt jedoch erst in 2023 zu verzeichnen sein wird.

Zum Factoring wurde ein Rahmenvertrag geschlossen. Vertragliche Details werden derzeit geklärt und es wird mit dem Einsatz von Factoring im zweiten Halbjahr 2023 gerechnet.

Bezüglich der Veräußerung von Immobilien gibt es zwei Letter of Intent, die eine Veräußerung zum geplanten Wert vorsieht.

Sollten diese Maßnahmen nicht entsprechend der Planung umgesetzt werden, sind gegebenenfalls weitere Gesellschafterbeiträge notwendig, um den Bestand der Gesellschaft nicht zu gefährden.

3. Allgemeine Angaben zu Inhalt und Gliederung des Jahresabschlusses

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften (§§ 264 ff. HGB) sowie des GmbHG aufgestellt.

Größenabhängige Erleichterungen bei der Erstellung (§§ 266 Abs. 1, 276, 288 HGB) des Jahresabschlusses wurden teilweise in Anspruch genommen.

Der vorliegende Jahresabschluss ist unter Beibehaltung der für den Vorjahresabschluss angewendeten Gliederungsgrundsätzen nach den für mittelgroße Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt (§§ 265 Abs. 1, 266 ff. HGB).

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB aufgestellt.

4. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Im Jahresabschluss sind sämtliche Vermögensgegenstände, Schulden, Rechnungsabgrenzungsposten, Sonderposten, Aufwendungen und Erträge enthalten, soweit gesetzlich nichts anderes bestimmt ist. Die Posten der Aktivseite sind nicht mit den Posten der Passivseite, Aufwendungen nicht mit Erträgen verrechnet worden, soweit dies nach den Vorschriften des § 246 HGB nicht ausdrücklich gefordert wird. Die Bewertung der Vermögensgegenstände und Schuldposten trägt allen erkennbaren Risiken nach den Grundsätzen vorsichtiger kaufmännischer Beurteilung Rechnung.

Die Wertansätze der Eröffnungsbilanz des Geschäftsjahres stimmen mit denen der Schlussbilanz des vorangegangenen Geschäftsjahres überein. Die Vermögensgegenstände und Schulden wurden einzeln bewertet. Bei der Bewertung wurde von der Fortführung der Unternehmenstätigkeit ausgegangen.

3.1 Immaterielle Vermögensgegenstände

Die immateriellen Vermögensgegenstände wurden linear abgeschrieben (bei einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von bis zu sieben Jahren).

3.2 Sachanlagen

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert um die planmäßigen Abschreibungen, bewertet. Außerplanmäßige Abschreibungen werden vorgenommen, wenn voraussichtlich dauerhafte Wertminderungen vorliegen. Zuschreibungen aufgrund des Wertaufholungsgebots werden bis zu den Anschaffungskosten vorgenommen, wenn die Gründe für eine dauerhafte Wertminderung nicht mehr bestehen. Das Sachanlagevermögen wird grundsätzlich linear abgeschrieben. Im Zugangsjahr erfolgt die Abschreibung zeitanteilig.

Geringwertige Anlagegegenstände, deren Anschaffungs- oder Herstellungskosten EUR 800,00 nicht übersteigen, werden im Jahr der Anschaffung in voller Höhe abgeschrieben. Das steuerliche Abschreibungsverfahren wird demnach aus Vereinfachungsgründen auch in der Handelsbilanz angewandt, da die Abweichungen des Wertansatzes im Vergleich zu einer einzelnen Bewertung unwesentlich sind.

Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer orientiert sich im Wesentlichen an den amtlichen AfA-Tabellen.

3.3 Finanzanlagen

Die Finanzanlagen werden mit den Anschaffungskosten, gegebenenfalls - bei voraussichtlich dauerhafter Wertminderung - unter Vornahme außerplanmäßiger Abschreibungen mit dem niedrigeren beizulegenden Wert ausgewiesen. Diese Wertberichtigungen werden nicht beibehalten, wenn die Gründe der Wertberichtigungen nicht mehr bestehen.

3.4 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden mit dem Nennwert, unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken, bewertet und - soweit unverzinslich - bei Restlaufzeiten von über einem Jahr auf den Bilanzstichtag abgezinst. Für das allgemeine Kreditrisiko wird eine Pauschalwertberichtigung von den Forderungen abgesetzt.

3.5 Liquide Mittel

Die liquiden Mittel werden zum Nennwert angesetzt.

3.6 Rechnungsabgrenzungsposten

Rechnungsabgrenzungsposten werden nach den Vorschriften des § 250 HGB gebildet.

3.7 Rückstellungen

Steuerrückstellungen sind nach den Grundsätzen kaufmännischer Beurteilung ermittelt.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen und sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags unter Berücksichtigung erwarteter künftiger Preis- und Kostenänderungen angesetzt. Bei Rückstellungen mit Restlaufzeiten von über einem Jahr erfolgt eine Abzinsung mit dem fristenkongruenten von der Deutschen Bundesbank vorgegebenen durchschnittlichen Marktzins. Sämtliche Rückstellungen mit einer ursprünglichen Laufzeit oder Restlaufzeit von genau einem Jahr oder weniger werden nicht abgezinst.

3.8 Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag passiviert.

5. Erläuterungen zur Bilanz

4.1 Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens sowie die Abschreibungen des laufenden Geschäftsjahres sind in der Anlage zum Anhang dargestellt.

Aufgrund einer voraussichtlich dauerhaften Wertminderung wurden im Geschäftsjahr 2022 außerplanmäßige Abschreibungen auf Anteile an verbundene Unternehmen in Höhe von TEUR 34.838,9 vorgenommen.

4.2 Forderungen

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen betreffen mit TEUR 1.284,1 (Vorjahr: TEUR 2.418,6) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und im Übrigen insbesondere mit TEUR 29.547,2 (Vorjahr: TEUR 20.638,8) gewährte Darlehen und mit TEUR 539,6 (Vorjahr: TEUR 3.616,2) Forderungen aus Ergebnisabführungsverträgen.

4.3 Eigenkapital

Die Kapitalrücklage beträgt im Berichtsjahr 46.138,7 TEUR (Vorjahr: 49.532,7 TEUR). Die Verringerung um TEUR 3.394,0 beruht auf der Bildung einer Rückstellung für Einziehungsabfindung.

4.5 Verbindlichkeiten

Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten, deren Besicherung durch Pfandrechte oder ähnliche Rechte sowie deren Mitzugehörigkeit zu anderen Bilanzposten, werden in der Anlage zum Anhang in einem Verbindlichkeitenspiegel dargestellt.

Bei den Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen in Höhe von TEUR 16.164,1 (Vorjahr: TEUR 12.743,2) handelt es sich im Wesentlichen mit TEUR 8.123,9 (Vorjahr: TEUR 4.745,1) um erhaltene Darlehen, mit TEUR 6.318,4 (TEUR 6.246,5) Verbindlichkeiten aus Verlustübernahmen aufgrund von Ergebnisabführungsverträgen und mit TEUR 1.720,3 (Vorjahr: TEUR 1.738,9) um Verbindlichkeiten aus der umsatzsteuerlichen Organschaft. Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen betreffen mit TEUR 8.102,3 (Vorjahr: TEUR 4.001,3) Verbindlichkeiten gegenüber der Gesellschafterin Splendid Drinks GmbH & Co. KG.

Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind periodenfremde Erträge in Höhe von TEUR 59,4 enthalten.

In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind:

• periodenfremde Aufwendungen in Höhe von TEUR 5,7 enthalten

• außerordentliche Aufwendungen in Höhe von TEUR 684 aus der Wertberichtigung der Forderungen und den Verkauf der Anteile gegenüber der GFGH Direkt Beteiligungs GmbH enthalten.

Die Steuern vom Einkommen und vom Ertrag betreffen in vollständiger Höhe die Vorjahre.

Haftungsverhältnisse und sonstige finanzielle Verpflichtungen

7. Sonstige Angaben

6.1 Mitarbeiterzahl

Gemäß § 285 Nr. 7 HGB sind folgende Angaben über die durchschnittliche Mitarbeiteranzahl im Geschäftsjahr zu machen:

Angaben zur Mitarbeiteranzahl gemäß § 285 Nr. 7 HGB

Angabe zu Organen Angaben zu Mitgliedern der Geschäftsführung gemäß § 285 Nr. 10 HGB

Wolfgang Thiel Geschäftsführung

Udo Pfeifer (bis 30.08.2022) Geschäftsführung

Mirco Jacob (ab 01.06.2022) Geschäftsführung

Markus Riegeler (ab 17.05.2023) Geschäftsführung

Gemäß § 286 Abs. 4 HGB wird auf die Angabe nach § 285 Nr. 9a und 9b HGB über die gewährten Geschäftsführerbezüge verzichtet.

6.2 Konzernbeziehungen

Unsere Gesellschaft ist ein Konzernunternehmen der Splendid Drinks AG, Senningerberg/Luxemburg, das gleichzeitig oberstes Mutterunternehmen ist.

Unsere Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der Splendid Drinks Holding GmbH, Chemnitz als kleinster Konsolidierungskreis einbezogen.

Der Konzernabschluss der Splendid Drinks Holding GmbH wird im elektronischen Bundesanzeiger veröffentlicht.

6.3 Beteiligungen

Die Gesellschaften, an denen die Gesellschaft unmittelbar oder mittelbar mehr als 50 % der Anteile hält, sind:

6.3.1 Unmittelbare Beteiligungen

6.3.2 Mittelbare Beteiligungen

Für alle Gesellschaften außer Getränkewelt Bielefeld GmbH liegt jeweils ein Ergebnisabführungsvertrag mit der Splendid Drinks Holding GmbH vor. Somit betragen die Jahresergebnisse dieser Gesellschaften EUR 0,00.

Die Gesellschaft, an der die Gesellschaft unmittelbar oder mittelbar zwischen 20 % bis 50 % der Anteile hält, ist:

6.4 Nachtragsbericht

Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahrs eingetreten und weder in der Konzerngewinn- und Verlustrechnung noch in der Bilanz berücksichtigt sind, haben sich nicht ereignet.

6.5 Ergebnisverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt der Gesellschafterversammlung vor, den Jahresfehlbetrag auf neue Rechnung vorzutragen.

Anlagenspiegel

Verbindlichkeitenspiegel

Die gesamten Verbindlichkeiten haben in Höhe von 0,00 EUR Restlaufzeiten größer fünf Jahre.

Die gesamten Verbindlichkeiten sind in Höhe von 20.000,0 TEUR durch Pfandrechte, Bürgschaften, Eigentumsvorbehalte, Sicherungsübereignungen, Mietabtretungen besichert.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 10.01.2024 festgestellt.

Die Gesellschafterversammlung hat dem Vorschlag der Ergebnisverwendung zugestimmt.

Bestätigungsvermerk

In dem beigefügten, zur Offenlegung bestimmten verkürzten Jahresabschluss wurden die größenabhängigen Erleichterungen nach § 327 HGB in Anspruch genommen.

Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht wurde folgender Bestätigungsvermerk erteilt:

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Splendid Drinks Holding GmbH, Chemnitz

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Splendid Drinks Holding GmbH, Chemnitz, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Splendid Drinks Holding GmbH, Chemnitz, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 und •

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit

Wir verweisen auf die Angaben im Abschnitt "2. Liquiditäts- und Finanzierungsrisiko / Bestandsgefährdendes Risiko" im Anhang sowie die Angaben in Abschnitt "1.3.1.4 Liquiditäts- und Finanzierungsrisiko / Bestandsgefährdendes Risiko" des Lageberichts, in denen die gesetzlichen Vertreter beschreiben, dass unter Berücksichtigung der Ergebnisabführungsverträge die Sicherung der Finanzierung einschließlich einer geplanten Ablösung aller Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten bis Ende März 2024 die Umsetzung von Maßnahmen zur Ergebnisverbesserung und Liquiditätssicherung erfordert. Die Maßnahmen umfassen insbesondere die Durchführung von Preisanpassungen gegenüber den Kunden der Tochtergesellschaften, die erfolgreiche Einführung von Factoring bei der Splendid Drinks Holding Gruppe im zweiten Halbjahr 2023 sowie die Generierung von Verkaufserlösen aus der Veräußerung von Immobilien einer Tochtergesellschaft bis Ende 2023. Preisanpassungen gegenüber den Kunden konnten gegen Ende 2022 realisiert werden, deren vollständiger Effekt jedoch erst in 2023 zu verzeichnen sein wird. Zum Factoring wurde ein Rahmenvertrag geschlossen. Vertragliche Details werden derzeit geklärt und es wird mit dem Einsatz von Factoring im zweiten Halbjahr 2023 gerechnet. Bezüglich der Veräußerung von Immobilien gibt es zwei Letter of Intent, die eine Veräußerung zum geplanten Wert vorsieht. Des Weiteren führen die gesetzlichen Vertreter aus, dass sollten diese Maßnahmen nicht entsprechend der Planung umgesetzt werden, gegebenenfalls weitere Gesellschafterbeiträge notwendig sind, um den Bestand der Gesellschaft nicht zu gefährden.

Wie in Abschnitt "2. Liquiditäts- und Finanzierungsrisiko / Bestandsgefährdendes Risiko" im Anhang und in Abschnitt "1.3.1.4 Liquiditäts- und Finanzierungsrisiko / Bestandsgefährdendes Risiko" des Lageberichts dargelegt, zeigen diese Ereignisse und Gegebenheiten, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen kann und die ein bestandsgefährdendes Risiko im Sinne des § 322 Abs. 2 Satz 3 HGB darstellt.

Unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht sind bezüglich dieses Sachverhalts nicht modifiziert.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

. identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.