pfenning solutions GmbH GmbH↔Gesellschaft mit beschränkter Haftung

GILOG Gesellschaft für innovative Logistik mbH

Frechen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr vom 1.1. bis 31.12.2023

1. Allgemeine Angaben

1.1. Geschäftsmodell und wirtschaftliche Grundlagen GILOG GmbH bietet ihren Kunden individuelle Lösungen entlang der kompletten Supply Chain mit den Schwerpunkten Lagerlogistik, eCommerce-Fullfilment, Mehrwertdienstleistungen, Frachtmanagement sowie Analyse & Konzeption an. Es existiert keine Branchenspezialisierung, jedoch hat sich aufgrund von langjährigem Know-How eine besondere Fokussierung auf die Branchen Gesundheit (HealthCare), Konsumgüter (Consumer goods) und industrielle Produkte (Industrial products) entwickelt.

82 Mitarbeiter betreuen an den eigenen Standorten in Frechen (Ernst-Heinrich-Geist-Str. 9-11) und Bergheim (Walter-Gropius-Str. 19b, 19c und 28) diverse Logistikkunden und im Bereich Frachtmanagement ein weiteres Kundenprojekt an den Kundenstandorten in Köln und Grafschaft-Gelsdorf. Die kaufmännische Verwaltung ist komplett in Frechen untergebracht.

Die GILOG GmbH ist ein teilweise inhabergeführtes Unternehmen und gehört zu 80 % der KMP Holding GmbH, Heddesheim, und zu 20 % dem Gesellschafter Frank Oelschläger.

Die Logistik-Lösungen gestalten wir mit und für unsere Kunden nach deren Anforderungen und Branchen. Standardisierte Abläufe gibt es hierbei nur in Teilbereichen. Die GILOG hat sich in den vergangenen 21 Jahren auf diesem Markt gefestigt und etabliert. Man versteht sich als Nischenanbieter für individuelle Lösungen. Daher werben wir auch mit dem Begriff "Möglichmacher".

Wir fungieren wie eine ausgelagerte Logistikabteilung und übernehmen dabei komplexe Aufgabenstellungen. Unsere Kunden betreuen wir über viele Jahre, zum Teil bereits 15 bis 20 Jahre lang. Durch die Übernahme der logistischen Aufgaben sind wir eng in die unterschiedlichsten Prozesse unserer Kunden eingebunden. Dies bedingt einen engen und regelmäßigen Austausch.

Zu unseren Lieferanten und Dienstleistern pflegen wir ebenfalls eine über viele Jahre gewachsene Geschäftsbeziehung. Die Einzelheiten der Leistungsbeziehungen sind teilweise in Rahmenverträgen geregelt.

Frachtaufträge mit eigenem Fuhrpark bieten wir nicht an. Wir beauftragen für sämtliche Transporte auf der Beschaffungs- und Distributionsseite verschiedene Speditionsdienstleister und KEP-Dienste. Damit bieten wir unseren Kunden eine breite Palette an, um alle Serviceanforderungen abdecken zu können.

Bedingt durch die Anforderung eines Großkunden haben wir uns dazu entschlossen, im September 2023 eine Tochtergesellschaft in Breslau/Polen zu gründen. Per 31.12.2023 wurde ein Mitarbeiter beschäftigt. Die Gesamtfläche beläuft sich per 31.12.2023 auf 5.500 m ² Lagerfläche und 500 m ² Bürofläche.

1.2. Gesamtwirtschaftliche Entwicklung

Auch das Geschäftsjahr 2023 war -- wie bereits das Jahr 2022 -- insgesamt ein sehr schwieriges Geschäftsjahr; am Ende konnte es mit einem geringen, positiven Jahresüberschuss abgeschlossen werden. Mit Ausnahme der Monate Januar und März verliefen die ersten 8 Monate deutlich defizitär. Grund dafür war insbesondere das durch die Inflation stark rückläufige Auftragsvolumen unserer Kunden.

Durch gezielte Maßnahmen zur Kostensenkung sowie eine leichte Erholung bei der Auftragslage in Richtung des 4. Quartals ist es uns gelungen, das drohende hohe negative Ergebnis noch auszugleichen.

Ausgelöst durch deutliche Kostensteigerungen im Bereich Energie (3-5 %), Mieten (3,5 %) und Frachten (5-10 %) mussten wir im Laufe des Jahres 2023 zweimal unsere Preise gegenüber den Kunden anheben. Auch die anhaltenden Folgen des Krieges in der Ukraine spürten nahezu alle Marktteilnehmer und Verbraucher im Laufe des Jahres 2023.

1.3. Branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die Logistik-Branche ist nach den Angaben der Bundesvereinigung Logistik (BVL) nach wie vor der drittwichtigste Wirtschaftsbereich nach der Automobilwirtschaft und dem Handel. Auch das Geschäftsjahr 2023 war für die Logistik- und Speditionsbranche sehr herausfordernd. Fehlten im Jahr 2022 die Lagerkapazitäten, kam es im Laufe des Jahres 2023 vermehrt zu Leerständen, was sich in der Form sicherlich auch weit ins Jahr 2024 fortzusetzen scheint. Auch die Störung der Lieferketten führte weltweit zu Verzögerungen in der Versorgung und zu einer angespannten Kostenlage.

1.4. Wirtschaftsbericht

Die GILOG ist mit ihrer wirtschaftlichen Entwicklung abhängig von dem Geschäftserfolg ihrer Kunden. Naturgemäß profitiert man davon, wenn deren Absatz gut läuft. Der ökonomische Status Quo der Kunden zeigt ein Spiegelbild der gesamtwirtschaftlichen Situation. Nahezu alle Handelsunternehmen und -branchen, die direkt oder auch indirekt an Endkunden (B2B) verkaufen, verzeichneten stagnierende bis rückläufige Auftragszahlen.

Gute Arbeitsbedingungen in Verbindung mit mobilem Arbeiten sind für uns inhärent wichtig. Mit gezielten Fortbildungsangeboten halten wir Anschluss an die technische Entwicklung und die Marktanforderungen.

2. Geschäftsverlauf

2.1. Ertragslage

Im Vergleich zu 2022 gingen die Umsatzerlöse von T€ 17.501 um 4,4 % auf T€ 16.724 im Jahr 2023 zurück. Zu den Ursachen der Veränderung wird auf die Ausführungen im Gliederungspunkt "1.2. Gesamtwirtschaftliche Entwicklung" verwiesen.

Die wesentlichen Kostenarten (Material, Personal, Abschreibungen und sonstige betriebliche Aufwendungen) in Höhe von insgesamt T€ 17.044 wurden gegenüber dem Vorjahr (T€ 17.877) um 4,7 % gesenkt. Wie im Gliederungspunkt "1.2. Gesamtwirtschaftliche Entwicklung" erläutert, resultierte dies hauptsächlich aus den in der zweiten Jahreshälfte umgesetzten Maßnahmen, die sich im Wesentlichen auf die Reduzierung der Materialaufwendungen und Stabilisierung der Personalaufwendungen auswirkten.

Im Ergebnis weist die GILOG GmbH für das Geschäftsjahr 2023 einen Jahresüberschuss in Höhe von T€ 16 aus, nachdem im Vorjahr mit T€ 157 noch ein Jahresfehlbetrag ausgewiesen wurde.

2.2. Vermögens- und Finanzlage

Die GILOG hatte zur Finanzierung zwei KfW Darlehen aufgenommen. Dabei handelte es sich um ein Darlehen aus 2018 (Förderkredit, verzinst zu 5,1 % p.a.), das zum 30.9.2023 vollständig getilgt wurde, sowie ein weiteres Darlehen aus 2020 (Förderkredit über T€ 600, verzinst zu 3,0 % p.a.), das zum 31.12.2023 mit T€ 388 valutiert.

Ein weiteres Darlehen wurde der GILOG im Geschäftsjahr 2022 durch die Gesellschafterin KMP Holding GmbH in Höhe von T€ 300 gewährt und im Berichtsjahr auf T€ 600 erhöht. Die Verzinsung erfolgt zu 5,35 % p.a.

Das operative Geschäft der GILOG finanziert sich aus dem laufenden Cash-Flow. Unser Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen. Das Unternehmen war im Berichtsjahr jederzeit in der Lage, seinen Zahlungsverpflichtungen nachzukommen.

Die GILOG GmbH hat zum 1.7.2023 ihr komplettes Anlagevermögen, mit Ausnahme der Finanzanlagen, an die asset4rent GmbH, Heddesheim, einem verbundenen Unternehmen im Konzern der KMP Holding GmbH, verkauft und mietet dieses nunmehr zurück. Dass das Gesamtvermögen trotzdem um T€ 182 auf T€ 3.500 anstieg, war im Wesentlichen auf die wegen längerer Zahlungsziele um T€ 237 höheren Kundenforderungen zurückzuführen. Grundsätzlich verzeichnen wir kaum Forderungsausfälle.

Die Passivseite wird bestimmt durch die Verbindlichkeiten in Höhe von T€ 2.554 (im Vorjahr T€ 2.344). Darin haben sich vor allem die Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern von T€ 300 auf T€ 609 aufgrund der oben beschriebenen Darlehensaufstockung erhöht.

Mit Ausnahme des Anlagenverkaufs hat sich die Vermögens- und Finanzstruktur strukturell nicht wesentlich verändert. Die Eigenkapitalquote von 17,8 % (im Vorjahr 18,3 %) wird maßgeblich durch die thesaurierten Gewinne der Vorjahre bestimmt.

3. Zukünftige Entwicklung

3.1. Prognosebericht

Zum Ende des Jahres 2023 mussten wir den Verlust eines langjährigen wichtigen Großkunden verzeichnen. Der Kunde bündelt künftig seine logistischen Aktivitäten und verlagert diese in die Niederlande und nach Spanien. Damit geht der GILOG ein Umsatzvolumen für 2024 von T€ 1.600 verloren.

Für das Geschäftsjahr 2024 erwarten wir erneut ein sehr herausforderndes und unruhiges Jahr. Insgesamt schätzen wir ein, dass sich die Auftragslage bei unseren Bestandskunden leicht erholt. Die im Jahr 2023 getroffenen Maßnahmen zur Anpassung der Kosten insgesamt werden mit Bedacht, aber konsequent, auch im Jahr 2024 weiter fortgeführt.

Darauf aufbauend planen wir für das Geschäftsjahr 2024 mit Umsatzerlösen von T€ 12.350 und einem Ergebnis vor Steuern mit T€ 104. Die Anzahl der Mitarbeiter wird zurückgehen auf ca. 70, wobei wir aber voraussichtlich 3 bis 4 Ausbildungsstellen bereitstellen.

3.2. Chancen- und Risikobericht

Zentrales Risiko für die GILOG GmbH ist, dass wir nach wie vor von dem Geschäftserfolg unserer Kunden abhängig sind, da wir als ausgelagerte Logistikabteilung indirekt deren Vertriebsrisiko mittragen. Daneben haben wir einen erheblichen Fixkostenblock, der nur ab einer bestimmten Kapazitätsauslastung gedeckt wird. Insofern vertrauen wir auf die gewachsenen Geschäftsbeziehungen und bestehenden Verträge mit unseren Kunden. Abhängigkeiten von einzelnen Kunden sehen wir hierbei aber nicht.

Die Risiken und Folgen aus dem Ukrainekrieg sowie die gesamte weltpolitische Lage werden auch in 2024 Einfluss nehmen auf die Konjunktur und das Verhalten der Verbraucher. Dennoch kommt dem Logistikbereich in einer sich immer weiter verstärkenden weltweiten Vernetzung immer größere Bedeutung zu. Hierin sehen wir für uns - trotz der Risiken - insgesamt Chancen, unseren Geschäftsanteil auszubauen.

Die über die Mehrheitsgesellschafterin KMP Holding GmbH bestehende Einbindung in die pfenning Gruppe sowie der neue Standort unserer Tochtergesellschaft in Breslau/Polen bietet uns Chancen für Wachstum, die wir in 2024 durch die Gewinnung von Neukunden sowohl in Deutschland als auch in Polen nutzen wollen.

Das Risiko von Forderungsausfällen sehen wir als nachrangig an, da wir uns durch eine Warenkreditversicherung abgesichert haben.

Vorgänge, die für die Entwicklung der Gesellschaft wesentlich werden können, sind nach Ablauf des Geschäftsjahres 2023 nicht eingetreten.

4. Forschung und Entwicklung

Forschung und Entwicklung im eigentlichen Sinne betreiben wir nicht. Als Mitglied verschiedener Verbände und Aktivitäten in Netzwerken halten wir uns aber über Trends und Entwicklungen auf dem laufenden und prüfen unsere Abläufe fortlaufend auf Optimierungspotential.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang zum 31.12.2023

GILOG Gesellschaft für innovative Logistik GmbH, Frechen

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Auf die Gesellschaft sind gemäß § 267 Abs. 2 HGB die Vorschriften für mittelgroße Kapitalgesellschaften anzuwenden. Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung werden jedoch freiwillig nach den Vorschriften für große Kapitalgesellschaften aufgestellt. Von den größenabhängigen Erleichterungen bei der Erstellung des Anhangs wurde Gebrauch gemacht.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Der vorliegende Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften des Dritten Buches HGB (§§ 238 ff HGB) unter Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für Kapitalgesellschaften (§§ 264 ff HGB) sowie den Vorschriften des GmbHG erstellt.

Das immaterielle Vermögen und das Sachanlagevermögen wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten bewertet.

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie sonstige Vermögensgegenstände werden zum Nennwert und -soweit erforderlich- vermindert um Wertberichtigungen für das latente Ausfallrisiko unter Beachtung des Niederstwertprinzips angesetzt. Flüssige Mittel werden zu Nominalwerten angesetzt.

Aktive Rechnungsabgrenzungsposten sind in Höhe der im Geschäftsjahr geleisteten Ausgaben gebildet, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Stichtag darstellen.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags angesetzt. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Angaben zur Bilanz

Anlagenspiegel zum 31.12.2023

Der Betrag der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt 0,00 EUR (Vorjahr: 28,14 EUR).

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen betreffen ein Darlehen (20.000,00 EUR) sowie Lieferungen und Leistungen (7.929,78 EUR).

In den sonstigen Vermögensgegenständen sind Forderungen gegen Gesellschafter-Geschäftsführern in Höhe von 17.345,45 EUR (Vorjahr: 12.586,87 EUR) enthalten.

Im Bilanzgewinn ist ein Gewinnvortrag in Höhe von 557.936,13 EUR (Vorjahr: 715.008,01 EUR) enthalten.

Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten gliedern sich wie folgt:

Sicherheiten für Verbindlichkeiten wurden vom Unternehmen nicht gestellt.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen umfassen Lieferungen und Leistungen. Die Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern betreffen ein Darlehen.

Die sonstigen Verbindlichkeiten betreffen Steuern mit 28.565,24 EUR (Vorjahr: 43.044,11 EUR) sowie Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit in Höhe von 10.031,64 EUR (Vorjahr: 23.590,62 EUR).

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von 8.016.585,18 EUR sonstige finanzielle Verpflichtungen in Form von Mietverträgen über Geschäftsräumlichkeiten sowie von verschiedenen Leasing- und Mietverträgen über Einrichtungen und Fahrzeuge.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Von den Personalaufwendungen betreffen 77.993,95 EUR (Vorjahr: 117.248,07 EUR) die Altersversorgung.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten Aufwendungen aus der Währungsumrechnung in Höhe von 0,00 EUR (Vorjahr: 35.803,02 EUR).

Von den Zinsen und ähnlichen Aufwendungen betreffen 9.359,18 EUR (Vorjahr: 2.909,59 EUR) verbundene Unternehmen.

Sonstige Angaben

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigten Arbeitnehmer betrug 88 , davon 34 Angestellte, 53 gewerbliche Arbeitnehmer und eine geringfügig Beschäftigte.

Alleinvertretungsberechtigte Geschäftsführer im Geschäftsjahr waren Herr Frank Oelschläger, Düsseldorf, und Herr Christian Scharf, Düsseldorf.

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Bilanzgewinn auf neue Rechnung vorzutragen.

Die GILOG Gesellschaft für innovative Logistik GmbH wird mit Wirkung ab dem 1. Januar 2022 in den Konzernabschluss der KMP Holding GmbH, Heddesheim, einbezogen.

Bericht des Aufsichtsrats

Entfällt!

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 24.09.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die GILOG Gesellschaft für innovative Logistik mbH, Frechen

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der GILOG Gesellschaft für innovative Logistik mbH, Frechen, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der GILOG Gesellschaft für innovative Logistik mbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

1. Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

- entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

- vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

1. Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

- identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

- gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

- beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

- ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

- beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

- beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

- führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.