Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Dobbeltbeskatningsoverenskomster (DBA) er bilaterale aftaler, hvorigennem stater undgår eller reducerer dobbeltbeskatning af grænseoverskridende indkomster og formuer. En DBA fastlægger, hvilken stat der har beskatningsretten til indkomster fra udbytter, renter, licensafgifter, erhvervsvirksomhed eller lønarbejde, og hvor høj en eventuel resterende kildeskat må være. Dermed skaber dobbeltbeskatningsoverenskomster planlægningssikkerhed for virksomheder med udenlandske filialer, freelancere med udenlandske indkomster og internationalt aktive investorer. Centrale begreber som 'bopæl', 'fast driftssted' samt kredit eller fritagelse for skatter er normalt baseret på OECD's modeloverenskomst. Ved anvendelse af en DBA kan skattepligtige ansøge om skattefritagelse eller skatterefusion og dermed reducere deres effektive skattebyrde. For danske virksomheder er den rette forståelse af de respektive dobbeltbeskatningsoverenskomster afgørende for at optimere regnskabsføring, selvangivelse og udbytteudlodning. Også privatpersoner drager fordel, når de modtager pensioner, renter eller lejeindtægter fra udlandet. Korrekt anvendelse af DBA-regler undgår ikke kun dobbelt skattebetaling, men minimerer også ansvarsrisici og forbedrer den internationale konkurrenceevne.