Convention de double imposition (DBA)

Les conventions de double imposition (DBA) sont des traités bilatéraux permettant aux États d'éviter ou de réduire la double imposition des revenus et patrimoines transfrontaliers. Une DBA détermine quel État a le droit d'imposer les revenus provenant de dividendes, intérêts, redevances, activités commerciales ou travail salarié, et quel peut être le taux de retenue à la source résiduel. Ainsi, les conventions de double imposition offrent une sécurité de planification pour les entreprises avec des filiales à l'étranger, les travailleurs indépendants avec des revenus étrangers et les investisseurs internationaux. Des termes clés comme « résidence », « établissement stable » ainsi que l'imputation ou l'exonération des impôts se basent généralement sur le modèle de convention de l'OCDE. Grâce à l'application d'une DBA, les contribuables peuvent demander un allègement fiscal ou un remboursement d'impôt, réduisant ainsi leur charge fiscale effective. Pour les entreprises allemandes, une compréhension correcte des conventions de double imposition est cruciale pour optimiser la comptabilité, la déclaration fiscale et la distribution de dividendes. Les particuliers en bénéficient également lorsqu'ils perçoivent des pensions, intérêts ou revenus locatifs de l'étranger. Une utilisation correcte des règles DBA évite non seulement le paiement double des impôts, mais minimise également les risques de responsabilité et améliore la compétitivité internationale.